Налоговая политика Финляндии

1.

Налоговая
политика
Финляндии
Выполнила: Аджимуратова Д.А.
Студентка 1 курса
Группы М-НА-23

2.

Налоговая система в Финляндии
Налоги в Финляндии можно назвать одними из самых
высоких даже среди государств-членов Европейского
Союза. Тем не менее большинство граждан относятся с
пониманием к такой фискальной политике, поскольку
это обеспечивает высокий уровень жизни, качественное
образование и медицинское обслуживание в стране.
Система налогообложения имеет двухуровневое
устройство: все виды налогов подразделяются на
федеральные и муниципальные.
Граждане Финляндии платят государству прямые
и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую
часть
бюджетных
трат,
обеспечивая
экономике
относительную стабильность.

3.

В Финляндии существуют два вида
налогов: прямые и косвенные
К прямым налогам относятся:
• на прибыль (федеральный и муниципальный),
• на увеличение капитала,
• на полученное наследство,
• на операции с ценными бумагами,
• на движимое и недвижимое имущество,
• на доход предприятий.
Косвенные налоги:
Данная категория налогов обычно включена в стоимость
продукта или услуги, при этом взимаемая сумма никак не
зависит от доходов налогоплательщика. Так, специальные
налоги взимаются с алкогольной продукции, табачных изделий,
используется налог на добавочную стоимость и на топливо.
Помимо привычного россиянам НДС, в Финляндии введен налог
на пользование телевещанием и на выбросы углекислого газа.

4.

Помимо этого,

5.

Налог на добавленную стоимость
• НДС в Финляндии считается одним из общеобязательных налогов (кроме
тех случаев, когда для определенных хозяйствующих субъектов или
продуктов их предпринимательской деятельности предусмотрены
льготы). Общая ставка установлена в размере 24%. Для определенных
видов товаров и услуг предусмотрены сниженные ставки НДС, в
частности:
• печатная продукция;
• медицинские и оздоровительные услуги (например, спортзалы,
фитнес);
• кинопрокат — НДС взимается в размере 10%;
• продукты питания, услуги общепита и так далее — 14%.
• От обязательной регистрации в качестве плательщика налога на
добавленную стоимость освобождены те субъекты предпринимательской
деятельности, размер дохода которых в течение отчетного периода
составляет не более десяти тысяч евро. Для всех остальных
предприятий (в том числе и иностранных компаний) постановка на
учет в Реестре плательщиков НДС обязательна

6.

Подоходный налог

7.

В Финляндии необходимо платить налоги не
только при получении заработной платы, но и,
например, в связи с получением следующих
доходов:
• компенсация за работу
• корпоративный доход
• различные социальные пособия, например
суточное пособие по безработице,
родительское содержание и пособие на учебу
• пенсии
• доход с капитала, например доход от аренды
или передачи собственности

8.

Налог на прибыль предприятий
• Корпоративный налог обязаны уплачивать все юридические лица,
занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории страны. Налог на
прибыль в Финляндии начисляется по общей ставке, которая составляет
26%. Базой обложения выступает сумма чистого дохода, полученного
предприятием. При этом ЧД рассчитывается путем вычета из суммы общего
дохода расходов предприятия за отчетный период.
• Корпоративный налог относится к числу общеобязательных прямых
фискальных платежей. Важная особенность — в Финляндии ведется
специальный Авансовый реестр платежей, постановка на учет в котором
желательна для юрлиц, которые хотят избежать начисления дополнительных
сборов на поступления. Однако здесь установлено правило: если компания
или частное лицо-предприниматель ранее были замечены в укрывании от
уплаты налогов, им будет отказано во внесении в такой Реестр.
• Финские организации-резиденты обязаны уплачивать налог на прибыль в
Финляндии не только с местных доходов, но и с доходов, которые были
получены за границей. На предприятия-нерезиденты данное требование не
распространяется.

9.

Налог на прирост капитала
Физические лица, регулярно получающие доход от
материальный вложений, платят в государственную
казну порядка 30 % от полученной прибыли. Если
размер полученного дохода превысит 30 тыс.
евро, ставка налога возрастет до 34 %.
Налог на дивиденды дифференцирован и может
применяться только к части доходов – до 75 %,
на остальные 25 % распространяется налог на
капитал. Если облагаемая налогом сумма
увеличивается до 150 тыс. евро, то порядка 15 %
от дохода будут освобождены от налогов.

10.

Налог на имущество и недвижимость
Владельцы частной собственности обязаны ежегодно вносить в муниципальную и
федеральную казну налог на недвижимость, ставка которого едина для всех регионов
страны. При расчете принимается во внимание не только площадь и стоимость участка,
но и цена построенного на нем дома, а также дата начала его строительства. Если
здание старше установленного муниципалитетом предела, то у налогоплательщика
появляется возможность получить налоговый вычет.
При расчете ставки принимаются во внимание карты муниципалитетов, при этом
налоговой базой может быть как земельный участок, так и вся недвижимость,
построенная на нем. Земли сельскохозяйственного назначения в некоторых случаях
могут освобождаться от уплаты налогов. Величина налоговой ставки во многом
определяется присвоенной землям категорией.
• Муниципальные ставки меняются в следующих пределах:
• Общая ставка для земель, промышленных зданий и территорий – от 0,93 до 2 %.
• Для места постоянного проживания, включая коммерческие объекты, расположенные в
многоквартирных и частных домах (сауны, гаражи и т. д.) – 0,41-0,90 %.
• На хозяйственные постройки, расположенные на частной территории – 0,93-2 %.
• Налог на остановленное строительство – от 2 до 6 %.
• Специальная ставка для сооружений, эксплуатируемых электростанциями и на объектах
хранения и утилизации отработанного ядерного топлива – до 3,1 %.

11.

Налогообложение наследования и подарков
• Налог на наследование взимается с лица, по наследству получившего недвижимое
или движимое имущество. Если умерший был резидентом Финляндии и оставил
завещание, лицо, получившее имущество по завещанию, также обязано заплатить
налог на наследование.
• Налог на наследование взимается как с резидентов, так и с нерезидентов.
Последние уплачивают его, только если источником наследственной массы
является Финляндия. Так, при передаче недвижимости, находящейся в Финляндии,
и акций компании, чьи активы в основном состоят из недвижимости в Финляндии,
по наследству или по завещанию всегда возникает налог на наследование [5].
• Налог на дарение взимается с лица, получившего недвижимое или движимое
имущество от дарителя, являвшегося резидентом Финляндии на момент дарения. В
случае если в дар передаются недвижимость, находящаяся в Финляндии, или
акции компании, чьи активы в основном состоят из недвижимости в Финляндии,
всегда возникает налог на дарение. Его уплачивают резиденты и нерезиденты.
Налогооблагаемая база по налогу на дарение формируется по кумулятивному
принципу в течение трехлетнего периода. Имущество, переданное в дар,
размером менее 4 тыс. евро не подлежит налогообложению, однако, если
в течение этого периода в дар будет получено еще какое-либо имущество и
общая его сумма превысит 4 тыс. евро, тогда у одаряемого возникнет
обязанность по уплате налога на прибыль.
• Ставка налога на наследование и дарение зависит от степени родства между
наследодателем (дарителем) и наследником (одаряемым). К близким
родственникам относятся супруги или партнеры, имеющие общего ребенка, но не
состоявшие в официальном браке, родители, ставка варьируется от 7 до 19%,
для остальных она варьируется от 8 до 31%.

12.

• Финская налоговая политика характеризуется относительно
высокими налоговыми ставками, которые используются для
обеспечения широкого спектра социальных программ и услуг для
граждан. В Финляндии применяется прогрессивная шкала
налогообложения, что означает, что лица с более высоким
уровнем доходов должны платить больше налогов. Два уровня:
федеральные и муниципальные. Основными документами,
регулирующими налогообложение в Финляндии, являются
Налоговый кодекс Финляндии (Tax Code) и решения
Национального налогового агентства Финляндии.
• Российская налоговая политика характеризуется более низкими
налоговыми ставками по сравнению с Финляндией. В России
также применяется прогрессивная шкала налогообложения, но
все же общий уровень налогообложения ниже, чем в Финляндии.
Трехуровневая система: федеральные, региональные, местные.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.
Максимальная ставка по НДФЛ в Финляндии может достигать 50%, а
в России максимальная ставка – 35%. Ставка по НДС в Финляндии
24%, в то время как в России 20%. Налог на прибыль – ставка в
России 20%, в Финляндии 26%.

13.

Спасибо за внимание!