Налоги: сущность, функции, виды

1.

Налоги: сущность, функции, виды
Подготовила: Капуста Ирина
Студентка: 101 группы

2.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный
платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в
форме отчуждения, принадлежащих им на праве
собственности средств, в целях финансового обеспечения
деятельности государства и муниципальных образований.

3.

Сущность налога
Экономическая сущность налогов заключается в прямом изъятии
некой части валового дохода с целью формирования
государственного бюджета. Помимо финансовой функции,
система налогообложения необходима для экономического
воздействия страны на общество, на его развитие и
производительность.
Также она способствует:
сохранению условий для развития экономики и социальной
сферы;
регулярному снижению общей налоговой нагрузки;
значительному улучшению налогового регулирования;
снижению уровня инфляции.

4.

Сущность налога – это взимание некой части валового
внутреннего продукта в пользу государства. Оплата
производится в виде обязательного взноса.

5.

Основные функции:
1.Фискальная. Заключается в том, что налоговая система является
основным источником доходной части государственной казны.
Реализация данной функции производится за счет контроля и
санкционирования. Остальные функции являются производными от
фискальной, то есть направлены на ее реализацию.

6.

2.Распределительная.
Данная
функция
заключается
в
перераспределении денежных средств между разными категориями
населения. Например, органы власти взимают обязательные платежи с
налогоплательщиков и направляют эти средства на поддержку
малообеспеченных и незащищенных слоев населения.

7.

3.Регулирующая. Функция направлена на урегулирование
политических и экономических вопросов государства. Иными
словами, государство разрабатывает такую налоговую политику,
которая подразумевает не только всеобщее обложение и изъятие,
но и предусматривает право воспользоваться льготами, вычетами,
освобождениями и прочими привилегиями.

8.

4.Контрольная.
Позволяет
государству
контролировать
правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом.
Иными словами, специально созданная служба непрерывно
контролирует полноту и своевременность уплаты обязательных
платежей в бюджет. За нарушение (просрочки, недоимки,
уклонения) предусмотрены штрафные санкции.

9.

Виды налогов: по месту, куда поступает налог
1.Федеральные — платежи, условия и нормы налогообложения, по которым
утверждаются на высшем уровне — Правительством Российской Федерации.
Например НДФЛ, налог на прибыль, НДС. Региональные и муниципальные
власти не могут ставить дополнительные условия, нормы и порядок
налогообложения по таким платежам.
2.Региональные — обязательства, условия применения которых
устанавливаются законодательными властями региона, субъекта, автономной
области. Например, транспортный сбор.
3.Местные или муниципальные — это сборы, которые регулируются на уровне
муниципальных образований. Например, земельный сбор.

10.

Виды налогов: по способу платежа
Выделяют прямые и косвенные.
К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики
уплачивают напрямую с полученного дохода, прибыли,
имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный,
земельный, транспортный сбор.
Косвенные — это надбавка определенного рода, которая
включается в стоимость товара, работы или услуги.
Например, НДС или акциз.

11.

Виды налогов: по виду налоговых ставок
1.Регрессивные ставки, возрастающие по мере снижения дохода и
уменьшающиеся вместе с ростом базы налогообложения;
2.Прогрессивные ставки, увеличивающиеся при возрастании базы
налогообложения;
3.Пропорциональные налоговые ставки (адвалорные) имеют
одинаковый процент по отношению к налоговой базе и не
дифференцируются в зависимости от ее величины;
4.Твердые налоговые ставки независимо от размеров базы
налогообложения имеют абсолютную безусловную величину на
единицу начисления налога.

12.

Налоги, уплачиваемыми физическими лицами
1.Земельный налог
2.Транспортный налог
3.Налог на имущество физических лиц
4.Налог на доходы физических лиц

13.

Спасибо за внимание!