Как закрыть 2023 год по УСН и по максимуму уменьшить налог к уплате с учетом специфики ЕНС

1.

Как закрыть 2023 год по УСН и по максимуму
уменьшить налог к уплате с учетом специфики ЕНС
Людмила Масленникова,
главный редактор журнала «Упрощенка», к.э.н.

2.

Доступ к журналу «Упрощенка»
Закажите бесплатный пробный доступ и
дополнительную скидку на подписку по ссылке
или по телефону 8-800-511-69-47
И заберите себе в работу все шпаргалки и пошаговые
инструкции по срочным делам бухгалтера и изменениям,
которые уже нужно применять в работе.
До пятницы действует скидка 30% для
новых подписчиков
2

3.

На какие взносы уменьшать налог
при УСН «доходы»
3

4.

Какие взносы учитывать
при УСН «доходы минус расходы»
4

5.

Какие условия выполнить, чтобы учесть
взносы за работников, которые уплатили
в срок
1. Уплатить взносы
2. Подать уведомление или расчет по взносам
3. Убедиться, что налоговики зарезервировали
или списали взносы с ЕНС
5

6.

Какие условия выполнить, чтобы учесть
взносы за работников, которые уплатили
досрочно
1. Уплатить взносы в месяце, в котором хотите
учесть
2. Подать уведомление в ИФНС
3. Убедиться, что налоговики зарезервировали
взносы досрочно
6

7.

Как заполнить уведомление
на досрочные взносы
7

8.

Как убрать двойной резерв по взносам
с ЕНС
1. Дождаться, когда наступит срок уплаты
2. Проверить списанные суммы и сальдо
после срока уплаты
3. Обнулить сальдо ЕНС, если резерв не
расформировался
8

9.

На какие фиксированные и
дополнительные взносы ИП
можно уменьшить налог по УСН «доходы»
за 2023 год
1. Фиксированные взносы за 2023 год
независимо от факта уплаты
2. Допвзносы за 2023 год независимо
от факта уплаты
3. Фиксированные и допвзносы за прошлые
периоды, если их уплатили в 2023 году
9

10.

На какие фиксированные и
дополнительные взносы ИП
можно уменьшить налог по УСН «доходы»
за 2024 год
1. Фиксированные взносы за 2024 год
независимо от факта уплаты
2. Допвзносы за 2023 год независимо от
факта уплаты, если на них не уменьшали
налог за 2023 год
3. Допвзносы за 2024 год независимо от
факта уплаты
4. Фиксированные и допвзносы за 2022 год и
прошлые периоды, если их уплатили в 2024
году
10

11.

Разъяснения ФНС по допвзносам ИП
11

12.

Какие фиксированные и дополнительные
взносы ИП
можно учесть в расходах по УСН
за 2023 год
1. Фиксированные и допвзносы взносы за
2023 год, если уплатили и зарезервировали
в 2023 году
2. Фиксированные и допвзносы за прошлые
периоды, если их уплатили в 2023 году
12

13.

Какие фиксированные и дополнительные
взносы ИП
можно учесть в расходах по УСН
за 2024 год
1. Допвзносы взносы за 2023 и 2024 годы,
если уплатили и зарезервировали в 2024
году
2. Фиксированные взносы за 2023 год, если
их уплатили в 2024 году
3. Взносы ИП за прошлые периоды, если их
уплатили в 2024 году
Фиксированные взносы ИП за 2024 год учесть пока нельзя
13

14.

Разъяснения ФНС по фиксированным
взносам ИП
14

15.

Какие условия выполнить, чтобы
учесть расходы при УСН
НДФЛ и имущественные налоги
1. Уплатить
2. Подать уведомление
3. Убедиться, что ИФНС зарезервировала
или списала с ЕНС
15

16.

Какие условия выполнить, чтобы
учесть расходы при УСН
Материалы
1. Оплатить
2. Оприходовать
Дожидаться отпуска в производство не нужно
16

17.

Какие условия выполнить, чтобы
учесть расходы при УСН
Товары
1. Оплатить
2. Оприходовать
3. Реализовать
Дожидаться доходов от реализации не нужно
17

18.

Какие условия выполнить, чтобы
учесть расходы при УСН
Входной НДС
1. Оплатить товары или материалы
2. Списать в расходы товары или материалы
Входной НДС запишите в книге учета в отдельной строке
18

19.

На какие суммы можно снизить налоговую
базу при УСН «доходы минус расходы»
1. Прошлые убытки, которые получили при
УСН
2. Разница между минимальным и обычным
налогом за прошлые годы
Уменьшать налоговую базу – право, а не обязанность
компаний и ИП
19

20.

По какой ставке считать налог по УСН
за 2023 год
1. Обычная – 6 или 15 процентов
2. Пониженная – если есть право по закону
региона
Налог считайте по ставке региона, в котором компания или ИП были
зарегистрированы на 31 декабря
20

21.

Кто обязан считать налог по
повышенной ставке
1. Доходы оказались выше 188,55 млн руб. или
средняя численность больше 100 чел.
2. Налоговая база за год выше, чем за 9 месяцев
Повышенные ставки составляют 8 и 20 процентов
в зависимости от объекта
21

22.

Кто обязан платить за год
минимальный налог
1. Объект – «доходы минус расходы»
2. Минимальный налог с доходов оказался выше
налога по обычной ставке
Ставка минимального налога – 1% с доходов
22

23.

e.26-2.ru
23

24.

e.26-2.ru
24

25.

В какой срок отчитаться по УСН
за 2023 год
1. 25 марта – крайний срок сдачи декларации
по УСН для организаций
2. 25 апреля – крайний срок сдачи декларации
по УСН для ИП
25

26.

Правила сдачи декларации по УСН
за 2023 год
1. Кто сдает. Все компании и ИП, которые применяют
упрощенную систему
2. По какой форме. Приказ ФНС от 25.12.2020
№ ЕД-7-3/95 (в ред. от 01.11.2022)
3. В каком виде. В электронном – если среднесписочная
численность за 2023 год от 100 до 130 чел. На бумаге или
в электронном – все остальные
26

27.

Какие разделы заполнять
при УСН «доходы»
1. Титульный лист
2. Раздел 1.1
3. Раздел 2.1.1
4. Раздел 2.1.2 - если платили торговый сбор
5. Раздел 3 – если получали целевое финансирование
27

28.

Какие разделы заполнять
при УСН «доходы минус расходы»
1. Титульный лист
2. Раздел 1.2
3. Раздел 2.2
4. Раздел 3 – если получали целевое финансирование
28

29.

Какой признак налоговой ставки указать в декларации
Строки 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2:
• 1 – применяли только обычные или пониженные ставки
• 2 – применяли повышенную ставку 8 или 20 процентов в
любом периоде
29

30.

Какой код пониженной ставки указать
30

31.

Какой код указывают в строках 124 и 264
компании и ИП из новых регионов
1. 3462031 – в первых 7 клетках
2. Номер, пункт и подпункт статьи закона региона – в
оставшихся 12 клетках
31

32.

Как обосновать пониженную ставку
32

33.

e.26-2.ru
33

34.

Спасибо за внимание!