Уменьшение налога по УСН и патента на страховые взносы в 2023 году

1.

Дата и место проведения мероприятия
Уменьшение налога по УСН
и патента на страховые
взносы в 2023 году
Докладчик
Должность

2. Как было раньше

2

3. Что поменялось

• В связи с введением ЕНП, изменилось
понятие, определяющее дату уплаты
• Ранее дата уплаты – дата платежа, теперь –
дата формирования задолженности на ЕНС
• Задолженность формируется ФНС на срок
уплаты:
• Фиксированные взносы – 31 декабря
• Взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей – 01 июля
3

4. Как теперь

4

5. Пример признания взносов

• На фиксированные страховые взносы,
уплаченные 31 декабря можно уменьшить
налог за 2023 год
• На взносы с доходов, уплаченные 01 июля
можно уменьшить аванс по налогу за
9 месяцев
• На фиксированные взносы, которые
просрочено уплачены 15 февраля 2024 года,
можно уменьшить налог за первый квартал
2024 года
5

6. УСН взносы признанные и уплаченные

• В связи с неоднозначностью
законодательства, программа облегчает
работу пользователю
• Помощник расчета налога УСН выделяет из
уплаченных взносов признанные
• Взносы уплаченные ранее срока в
уменьшение налога и базы не попадают
• Взносы уплаченные по сроку или позже –
являются признанными
6

7. Взносы по заявлению

7

8. Фиксированные взносы до срока

• Письмо МинФина 20.01.23 03-11-09/4254
• В помощнике уплаты фиксированных взносов,
рассчитывается остаток на ЕНС (по учету)
• Реализована возможность формирования
заявление о распоряжении путем зачета
денежных средств в счет исполнения
предстоящей обязанности по уплате взноса
• Заявление должно быть в электронном виде и
с подписью ЭЦП. Отправка на бумажном
носителе не предусмотрена
8

9. Пример суммирования резерва

• Пополнение ЕНС на 100 рублей для
уменьшения налога за I квартал
• Подача «Заявление на зачет» на сумму
100 рублей
• Пополнение ЕНС на 100 рублей для
уменьшения налога за полугодие
• Подача «Заявление на зачет» на сумму
100 рублей
• Резерв на ЕНС 200 рублей
9

10. Возможность резерва взносов

• Резерв взносов на ЕНС в счет
будущей обязанности по уплате
взносов
• Зарезервированные этим
документом взносы уменьшают
аванс (налог) и
налогооблагаемую базу
• На величину зарезервированных
взносов можно уменьшить налог
ПСН
• В программе сальдо ЕНС
уменьшается на сумму документа
Заявление
10

11. Задачи организации

• Добавлена задача организации по
подаче заявления на зачет средств
• Задача ведет в помощник по уплате
фиксированных страховых взносов
11

12. Патент

• Федеральный закон
от 28.12.2022 № 565-ФЗ
• Реализована возможность
уменьшения налога по ПСН на взносы
уплаченные, за календарный год в
котором действовал патент
12

13. Риски налогоплательщиков

Обязательное условие для зачета – наличие положительного сальдо на ЕНС
В зависимости от размера суммы на ЕНС, исполнения заявления будет полным или
частичным
• При появлении у налогоплательщика задолженности по уплате каких-либо платежей
(пеней или штрафов), положительное сальдо на ЕНС будет списано в счет погашения
такой задолженности
• Индивидуальный предприниматель до наступления срока уплаты взносов должен
постоянно следить за наличием положительного сальдо на ЕНС достаточного для
обеспечения сумм зарезервированных для уплаты взносов
13

14.

Дата и место проведения мероприятия
Уменьшение налога по УСН
и патента на страховые
взносы в 2023 году
Спасибо за внимание!
Докладчик
Должность