Налоги в экономике. Экономика. 11 класс

1.

Налоги в экономике
Экономика. 11 класс.
Выполнила: Запрягаева Наталья
Юрьевна, учитель истории ГБОУ
школы № 38 Санкт-Петербурга

2.

План
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Что такое налоги и сборы
История развития налогообложения.
Функции налогов.
Система налогообложения
Виды налогов
Обсуждаем, спорим. Задания о новых
налоговых инициативах

3.

Что такое налог?
• Словарь:
▫ «Налоги - это обязательные платежи,
взимаемые государством с физических и
юридических лиц».
• Налоговый Кодекс РФ:
▫ «Под налогом, сбором, пошлиной и другим
платежом понимается обязательный взнос
в бюджет соответствующего уровня или во
внебюджетный фонд, осуществляемый
плательщиками в порядке и на условиях
устанавливаемых законодательными
актами.

4.

Что такое сбор?
• обязательный взнос, взимаемый с организаций и
физических лиц, уплата которого является одним из
условий совершения в отношении плательщиков
сборов государственными органами, органами
местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными
лицами юридически значимых действий. Например,
являются платой за услуги (например,
государственная пошлина) или платой за
разрешение на какую-то деятельность и т.д.

5.

История развития налогообложения
Налогообложение – один из древнейших экономических
механизмов, родившийся вместе с государством как
таковым.
НАЛОГИ это живое, развивающееся и чрезвычайно
интересное явление в истории развития общества.
Налоги связаны с крупнейшими событиями в истории
и имеют важное значение в развитии культуры
человечества.
Вопрос: Вспомните исторические события и
личности, непосредственно связанные с налоговыми
реформами.

6.

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Первый период
Налоги появились одновременно с появлением
государства.
Государственная власть во все времена нуждалась в
средствах для своего содержания.
В Древнем мире и Средневековье налоги – бессистемные
платежи, преимущественно в натуральной форме.

7.

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Второй период
В новое время (конец XVII века) налоги становятся
основным источником дохода бюджета многих
государств.
Появляются прямые и косвенные налоги.

8.

ТРЕТИЙ ПЕРИОД
В новейшее время (после Первой мировой войны)
появляются современные научно-теоретические
воззрения на природу налогообложения.
Налоги приобретают системный и комплексный
характер.

9.

Вопрос:
Почему во многих государствах
неуплата налогов считается тяжким
преступлением?
Законодательство США относит налоговые преступления к
наиболее опасным деяниям в сфере экономической
деятельности.
«Тот, кто умышленно пытается любым способом уклониться от
уплаты или избавиться от налога, предусмотренного Сводом
законов США, а также от соответствующего платежа, виновен в
совершении фелонии (тяжкого преступления) и должен быть
наказан штрафом в размере 100 тыс. долларов или лишением
свободы на срок до пяти лет либо обоим наказаниям вместе с
уплатой понесенных обвиняемым судебных издержек» (§ 7201
разд. 26 Свода законов США).

10.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ:
ФИСКАЛЬНАЯ
(формируется доходная часть бюджета)
РЕГУЛИРУЮЩАЯ
(применение налогов как инструментов воздействия на
экономическое поведение производителей и потребителей через
налоговые льготы, повышение налоговых ставок)
КОНТРОЛЬНАЯ
(позволяют контролировать деятельность фирм и учитывать доходы
граждан)
СОЦИАЛЬНАЯ
(сглаживают неравенство доходов через различные ставки
налогообложения и освобождение от налогов социальнонезащищенных категорий населения. Сдерживание производства и
потребления вредной продукции)
ПООЩРИТЕЛЬНАЯ
(признание государством особых заслуг определенных
категорий граждан перед обществом, налоговые льготы
Героям Советского Союза и РФ, участникам Великой
Отечественной войны)

11.

Налогоплательщики
«Каждый обязан платить законно установленные налоги»
(ст.57, Конституция РФ)
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
Физические лица
(граждане,
иностранные
граждане, лица без
гражданства)
Юридические
лица
(коммерческие и
некоммерческие
организации)

12.

Система налогообложения
Под системой налогообложения понимается:
1) Перечень видов налогов с домохозяйств и
организаций, которые по законам страны
государство может взимать для формирования
своих доходов;
2) Методы определения величины платежей
по видам налогов;
3) Методы организации сбора и использования
налогов;
4) Государственные налоговые органы

13.

Ставка налога
В основе механизма налогообложения лежат
ставки налогов, исходя из которых
рассчитываются денежные суммы, подлежащие
уплате.
Ставка налога - это величина платы, которую
налогоплательщики должны внести в доход
государства в расчете на единицу
налогообложения.

14.

Три системы налогообложения по видам
налоговых ставок
Прогрессивная (ставка налога возрастает по мере
величины облагаемого дохода или стоимости имущества);
(страны: США, Франция, Швеция, Великобритания,
Китай)
Пропорциональная (используется единая ставка
налогообложения); (страны: Россия, Литва, Эстония,
Украина)
Регрессивная (ставка налога построена зеркально по
отношению к прогрессивной: в ней предусмотрено
снижение ставки обложения по мере роста абсолютной
величины облагаемого дохода). Используется редко, только в
условиях значительной заинтересованности государства в росте
объекта налогообложения. (РФ: налог на фонд заработной платы). Об
В ряде стран налогов нет: Объединенные Арабские
Эмираты, Катар, Бахрейн, Оман, Кувейт.
ВОПРОС: проанализируйте влияние систем
налогообложения на развитие экономики и социальных
отношений

15.

принципы создания налоговой
системы
Нейтральность ( не влияет на то, как люди и фирмы отвечают
на главные вопросы экономики);
Справедливость (в каждой стране справедливо свое
налогообложение. Задача государства, чтобы налоги были
соразмерны с возможностью налогоплательщика их платить);
Справедливость горизонтальная и вертикальная.
Эффективность (налоговая система с одной стороны – должна
давать государству необходимые ему доходы, а с другой - не
должна быть слишком дорогим и сложным делом).
Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков – каждый налог
должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче
выполнить требования налогообложения.
Принцип обязательности – неизбежность осуществления платежа.
Принцип определенности и точности налогов – размер налогов, сроки, способ и
порядок их начисления должны быть точно определены и понятны
налогоплательщикам.

16.

17.

Виды налогов
Прямые налоги
Косвенные налоги
налог, который взимается
государством
непосредственно с доходов
или имущества
налогоплательщика
Прямые налоги делятся
на:
Реальные (земельный,
подомовой,
имущественный);
Личные (подоходный
налог, налог на доходы
от денежного капитала,
налог на прибыль)
налог на товары и услуги,
устанавливаемый в виде
надбавки к цене или тарифу
Косвенные налоги делятся
на:
Индивидуальные
(акцизы);
Универсальные (налог
на добавленную
стоимость);
Фискальные монополии
(лицензии, разрешения
и т.д.)
Таможенные пошлины
(экспортные,
импортные)

18.

Косвенные налоги
Косвенное налогообложение устанавливается в виде
надбавки к цене реализуемых товаров, и в результате
этого не связано непосредственно с доходом или
имуществом фактического плательщика.
Закон возлагает юридическую обязанность внесения
суммы налога в казну на предприятие, производящее
или реализующее товары, оказывающее услуги, за счет
выручки.
-акцизы, (алкоголь, табак, ювелирные изделия)
-налог на добавленную стоимость,
-налог с продаж.
ВОПРОС: в чем, как Вы думаете, заключаются плюсы
и минусы косвенного налогообложения?

19.

«Плюсы и минусы» косвенного
налогообложения
Косвенные налоги несправедливы, поскольку чем беднее
человек, тем большую долю своего дохода он отдает
государству в виде этих налогов.
Это наиболее удобная для мобилизации доходов в казну
форма, позволяющая оперативно и регулярно получать
крупные суммы.
В нем заложены возможности воздействия на
экономику, стимулирования или сдерживания
производства по тем или иным направлениям,
возможности регулирования потребления, при этом —
быстрого реагирования на экономические процессы.

20.

Уровни налогов
Федеральные
Региональные Местные
• Налог на
добавленную
стоимость (НДС)
• Акцизы
• Таможенная
пошлина
• Подоходный налог
• Налог на покупку
валюты и др.
• Налог на
имущество
предприятий
• Лесной
налог
• Плата за
воду
и др.
• Земельный
налог
• Курортный
налог
• Налог на
рекламу
• Налог на
содержание
жилого фонда
и др.

21.

Обсуждаем, спорим.
• Что удобнее государству: собирать
справедливые налоги с экономически
самостоятельных субъектов или владеть всей
собственностью в стране? Что выгоднее
обществу?
• Государство не может собрать всех
запланированных налогов - где выход?
• Почему уплата налога считается
конституционной обязанностью граждан?
Ответ обоснуйте.

22.

Обсуждаем, спорим
У государства нет подтвержденной информации о том, чем
занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан
России, которые не работают по трудовым договорам и не
ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной
экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью,
которая приносит им доход. При этом сами граждане
становиться на учет как ИП и платить налоги не спешат.
Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих
миллионов граждан из тени вызвана не только
стремлением избежать уплаты налогов, но и
объективными причинами:
Вопрос: Назовите эти причины.

23.

ОТВЕТ: Это объясняется:
Высоким уровнем безработицы;
Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за
чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать
зарплату в конвертах;
Значительными суммами обязательных фиксированных взносов ИП за себя (в
2018 году – минимум 32 385 рублей), которые надо платить, даже если дохода от
бизнеса нет; Постоянным изменением пенсионного законодательства и
отсутствием гарантии достойной пенсии. Неравномерным уровнем занятости и
зарплат по России, из-за чего во многих регионах люди вынуждены просто
выживать любым путём. Некоторые граждане РФ недовольны тем, как
расходуются бюджетные деньги, поэтому не платят налоги принципиально.

24.

Обсуждаем, спорим
Депутаты Госдумы приняли в третьем, окончательном чтении,
законопроект о проведении эксперимента по введению
налога на профессиональный доход — так называемый
закон о самозанятых.
Эксперимент начнется с 1 января 2019 года и продлится
до 31 декабря 2028 года. Он пройдет в Москве, Московской
и Калужской областях, а также в республике Татарстан.
Согласно проекту, самозанятые, оказывающие услуги
индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам,
должны будут платить налог в размере 6% от прибыли. Ставка
у тех, кто предлагает услуги физическим лицам, составит 4%. Эти
цифры актуальны лишь в тех случаях, когда доход не превышает
2,4 миллиона в год (порядка 200 тысяч в месяц).

25.

Федеральная налоговая служба так трактует понятие самозанятые:
«физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и
оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому
лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».
К самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся
лица:
* Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних
нужд;
* Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
* Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
* Не использующие наемный труд.
Вопрос: в каких сферах деятельности больше всего
самозанятых?

26.

ОТВЕТ:
Самозанятость населения в основном
распространена в сфере бытовых услуг и мелкой
торговле.
Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны.
Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального
подтверждения, а часто и высокого качества услуг.
Это работники, не оформленные официально, потому что
работодатель, помимо зарплаты, должен платить за них
30% страховых взносов. Это собственники, которые сдают
недвижимость и другое имущество. Это домохозяйки,
которых обеспечивают мужья, и молодые люди, живущие
за счёт родителей.

27.

Обсуждаем, спорим
1. Предположите, к каким экономическим последствиям
приведёт повышение НДС на 2%?
2. Как Вы относитесь к предложению депутата ГД ввести
акциз на колбасу? Как можно обосновать это
предложение?

28.

Д/з: Темы эссе
1.Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а
свободы. А.Смит.
2.Налоги для государства то же, что паруса для корабля.
Екатерина П Великая
3.Налоги – нервы государства. Цицерон.
4. Не бывает хороших налогов. У.Черчилль
ТЕМЫ ДЛЯ МИНИ-ПРОЕКТОВ:
1.Необычные налоги
2. Социальные протесты против налогов
3. Налоги в живописи

29.

СПАСИБО ЗА РАБОТУ!