К начислению и выплате заработной платы

1.

Презентация
К начислению и выплате заработной
платы (оклад, командировка, 1
ребёнок, з/п 80 000)
Подготовили: Павленко Д.М.,
Гвоздев Д.С.

2.

Расчеты за март на
сотрудника, работающего в
компании

3.

Аванс 20.03.2023
80 000
∗ 11 = 38 261 –начисление в аванс
23
• ДТ20 – КТ70 38 261
• (38 261 – 1 400) * 13% = 4 792
• ДТ70 – КТ68НДФЛ 4 792
• ДТ70 – КТ51 33 469
• ДТ20 – КТ69ОПС 8 417
• ДТ20 – КТ69ОМС 1 951
• ДТ20 – КТ69ФСС 1 110
• ДТ20 – КТ69ФСС−Т 77
• ДТ68.90 – КТ51 16 270
• ДТ68.НДФЛ – КТ68.90 8 417
• ДТ68.ОПС – КТ68.90 8 417
• ДТ68.ОМС – КТ68.90 1 951
• ДТ68.ФСС – КТ68.90 1 110

4.

31.03.2023 - окончательный
расчет за март
• 80 000 – 38 261 = 41 739
• ДТ20 – КТ70 41 739
• (41 739 – 1 400) * 13% = 5 244
• ДТ70 – КТ68НДФЛ 5 244
• ДТ20 – КТ69ОПС 9 183
• ДТ20 – КТ69ФСС 1 210
• ДТ20 – КТ69ОМС 2 129
• ДТ20 – КТ69ФСС−Т 83
• ДТ68.90 – КТ51 33 469
• ДТ68.НДФЛ – КТ68.90 8 417
• ДТ68.ОПС – КТ68.90 8 417
• ДТ68.ОМС – КТ68.90 1 951
• ДТ68.ФСС – КТ68.90 1 110

5.

05.04.2023 – перечисление
з/п за март сотруднику
• ДТ70 – КТ51 36 495

6.

Расчеты за апрель на
сотрудника, отправившегося
в командировку с 19 по 30
число

7.

17.04.2023 – расчет
командировочных
• Оплата за проживание: 2 000 * 11 = 22 000
• Транспортные расходы: 5 000
• Всего: 22 000 + 5 000 = 27 000
• ДТ71-к – КТ51 27 000

8.

Аванс 20.04.2023
80 000
∗ 10 = 40 000 –начисление в аванс
20
• ДТ20 – КТ70 40 000
• (40 000– 1 400) * 13% = 5 018
• ДТ70 – КТ68НДФЛ 5 018
• ДТ70 – КТ51 34 982
• ДТ20 – КТ69ОПС 8 800
• ДТ20 – КТ69ФСС 1 160
• ДТ20 – КТ69ОМС 2 040
• ДТ20 – КТ69ФСС−Т 80
• ДТ68.90 – КТ51 17 018
• ДТ68.НДФЛ – КТ68.90 5 018
• ДТ68.ОПС – КТ68.90 8 800
• ДТ68.ОМС – КТ68.90 2 040
• ДТ68.ФСС – КТ68.90 1 160

9.

30.04.2023 - окончательный
расчет за апрель
• 80 000 – 40 000 = 40 000
• ДТ20 – КТ70 40 000
• (40 000– 1 400) * 13% = 5 018
• ДТ70 – КТ68НДФЛ 5 018
• ДТ70 – КТ51 34 982
• ДТ20 – КТ69ОПС 8 800
• ДТ20 – КТ69ФСС 1 160
• ДТ20 – КТ69ОМС 2 040
• ДТ20 – КТ69ФСС−Т 80
• ДТ68.90 – КТ51 17 018
• ДТ68.НДФЛ – КТ68.90 5 018
• ДТ68.ОПС – КТ68.90 8 800
• ДТ68.ОМС – КТ68.90 2 040
• ДТ68.ФСС – КТ68.90 1 160

10.

01.05.2023 – предоставление
чеков за командировку и
уплата НДС
• ДТ44 – КТ71-к 22 500 –отражены расходы,
связанные с командировкой
• ДТ19 – КТ71-к 4 500 –отражен НДС
• ДТ68 – КТ19 4 500 –принят к вычету НДС

11.

05.05.2023 – перечисление
з/п за апрель сотруднику
• ДТ70 – КТ51 34 982

12.

Расчеты за май на
сотрудника, работающего в
компании

13.

Аванс 20.05.2023
80 000
∗ 10 = 34 792 –начисление в аванс
23
• ДТ20 – КТ70 34 792
• (34 792 – 1 400) * 13% = 4 341
• ДТ70 – КТ68НДФЛ 4 341
• ДТ70 – КТ51 30 451
• ДТ20 – КТ69ОПС 7 654
• ДТ20 – КТ69ОМС 1 774
• ДТ20 – КТ69ФСС 1 009
• ДТ20 – КТ69ФСС−Т 70
• ДТ68.90 – КТ51 14 778
• ДТ68.НДФЛ – КТ68.90 4 341
• ДТ68.ОПС – КТ68.90 7 654
• ДТ68.ОМС – КТ68.90 1 774
• ДТ68.ФСС – КТ68.90 1 009

14.

31.05.2023 - окончательный
расчет за апрель
• 80 000 – 40 000 = 45 208
• ДТ20 – КТ70 45 208
• (45 208– 1 400) * 13% = 5 695
• ДТ70 – КТ68НДФЛ 5 695
• ДТ20 – КТ69ОПС 9 946
• ДТ20 – КТ69ФСС 1 311
• ДТ20 – КТ69ОМС 2 306
• ДТ20 – КТ69ФСС−Т 90
• ДТ68.90 – КТ51 17 018
• ДТ68.НДФЛ – КТ68.90 5 695
• ДТ68.ОПС – КТ68.90 9 946
• ДТ68.ОМС – КТ68.90 2 306
• ДТ68.ФСС – КТ68.90 1 311

15.

05.05.2023 – перечисление
з/п за май сотруднику
• ДТ70 – КТ51 39 513