Удержания из заработной платы

1.

Удержания из
заработной
платы

2.

Заработная плата
(оплата труда)
вознаграждение за
труд,выплачиваемое
работнику в зависимости от
его квалификации, сложности,
количества, качества и
условий выполняемой работы

3.

Удержания из ЗП
Это суммы, понижающие размер
заработной платы, выдаваемой
работнику.
Виды удержаний:
- Обязательные
- По инициативе работодателя
- По заявлению работника

4.

Обязательные удержания
1. НДФЛ (налог на доходы
физических лиц)
2. Удержания по
исполнительным листам

5.

НДФЛ
Основная ставка 13%
Налоговая база — любые доходы
плательщика, кроме
социальных выплат (пенсии,
пособия, стипендии)
Плательщики — физические
лица-резиденты РФ.

6.

Налоговые вычеты по НДФЛ
Стандартные (на детей):
1400 руб. — на 1-го ребенка
2800 руб. — на 2-х детей
3000 руб. - на 3-го и последующих детей
Вычет предоставляется каждому из
родителей или одному родителю в
двойном размере пока совокупный годовой
доход плательщика не превысит
350 000 руб.

7.

Стандартные налоговые
вычеты по НДФЛ
(пример расчёта)
Количество
детей
0
0
3 900
Сумма
ЗП к
выдаче
26 100
1
1400
3 718
26 282
3 536
26 464
2
Размер
ЗП в
месяц
30 000
Размер
вычета
2800
Ставка
налога
13%
Сумма
налога
3
5800
3 146
26 854
4
8800
2 756
27 244

8.

Социальные налоговые
вычеты по НДФЛ
1) на благотворительность - не более 25%
от совокупного дохода
2) на обучение (собственное или детей) —
не более 50 000 руб. в год
3) на лечение и приобретение
медикаментов (для себя, детей,
родителей, супругов) — не более 50 000 руб.
в год
4) на негосударственное пенсионное
обеспечение — не более 50 000 руб. в год
Совокупная сумма социальных вычетов не
может превышать 120 000 руб.

9.

Социальные налоговые
вычеты
Пример расчёта
1) Вычет на обучение:
Стоимость года обучения – 41 000 руб.
Размер вычета: 41 000 ∙ 13% = 5 330 руб.
41 000 руб.
2) Вычет на лечение:
Расходы на лечение – 100 000 руб.
Размер вычета: 100 000 ∙ 13% = 13 000 руб.

10.

Имущественные
налоговые вычеты
1) при продаже недвижимого имущества не более 1 000 000 руб.
2) при продаже иного имущества, если
превышен установленный срок владения не более 250 000 руб.
3) при приобретении недвижимого
имущества или жилищном строительстве
— не более 2 000 000 руб.

11.

Имущественные налоговые
вычеты
пример расчёта
Стоимость приобретенного недвижимого
имущества – 2 млн. руб.
Максимальный размер вычета:
2 000 000 ∙ 13% = 260 000 руб.

12.

Условия получения
налоговых вычетов
1. Лицо является плательщиком НДФЛ
по ставке 13%.
2. По истечении года лицо подает
налоговую декларацию по форме 3-НДФ.
3. Налогоплательщик предоставляет
пакет необходимых документов:
- справку о доходах 2-НДФЛ
- документы, подтверждающие доходы
(кассовые чеки, приходные ордера)
- Лицензии образовательных или
медицинских организаций
- Прочие документы

13.

Удержания по исполнительным
листам
Исполнительный лист – это особый
документ, подтверждающий
необходимость принудительного
исполнения решения суда.
Размер удержаний по исполнительным
листам не может превышать 50%
заработной платы.

14.

Удержания по исполнительным
листам
Ограничения
не
удержания из ЗП:
распространяются
на
• при отбывании исправительных работ,
• взыскании алиментов на
несовершеннолетних детей,
• возмещении вреда, причиненного здоровью
другого лица,
• возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в
связи со смертью кормильца,
•возмещении ущерба, причиненного
преступлением.
Размер удержаний из заработной платы в
этих случаях до 70 %.

15.

Алименты
Алименты – это средства, которые
предоставляются родителями на
содержание своих несовершеннолетних
детей.
Алименты могут удерживаться по
заявлению работника или по
исполнительному листу.
Размер алиментов :
25% - на одного ребенка
33% - на двух детей
50% - на трёх и более детей.

16.

Алименты
пример удержания
Размер начисленной ЗП – 35 000 руб.
Взыскиваются алименты на одного
ребенка.
(35 000 – НДФЛ) ∙ 25% = 7 612,5 руб.
НДФЛ = 35 000 ∙ 13% = 4 550 руб.

17.

Профсоюзные взносы
(удержания по заявлению работника)
Профсоюз – это добровольное
объединение работников, созданное для
представительства и защиты их
социально-трудовых прав и интересов.
Размер профсоюзных взносов
устанавливается коллективным
договором или Уставом профсоюзной
организации.

18.

Профсоюзные взносы
пример удержания
Размер начисленной ЗП – 35 000 руб.
Размер проф. взносов 1%
(35 000 – НДФЛ) ∙ 1% = 304,5 руб.
НДФЛ = 35 000 ∙ 13% = 4 550 руб.

19.

Алгоритм решения задач по теме
«Удержания из заработной платы»
1. Расчёт суммы НДФЛ с учетом
стандартных налоговых вычетов
2. Расчёт размера удержаний по
исполнительным листам, в том числе
алиментов
3. Расчёт профсоюзных взносов
4. Расчёт суммы всех удержаний из ЗП
(НДФЛ + алименты + проф.взносы)
5. Расчет суммы заработной платы к
выдаче (разность между начисленной
ЗП и суммой удержаний)
Алименты и профсоюзные взносы
удерживаются после удержания НДФЛ.

20.

Задача
Рассчитать размер заработной платы к
выдаче, если:
• начисленная ЗП – 42 500 руб.
• алименты на 2 детей
• профсоюзные взносы – 1%

21.

Ход решения
НДФЛ = (42 500 – 2 800) ∙ 13% = 5 161 руб.
Алименты = (42 500 – 5 161) ∙ 33% =
= 12 321.87 руб.
Проф.взносы = (42 500 – 5 161) ∙ 1% =
= 373.39 руб.
∑удержаний = 5 161 + 12 321.87 + 373.39 =
= 17 856.26 руб.
ЗПк выдаче = 42 500 – 17 856.26 = 24 643.74 руб.

22.

Удержания по инициативе
работодателя
• удержание неотработанного аванса,
выданного работнику в счёт ЗП;
•удержание неизрасходованного аванса,
выданного в связи со служебной
командировкой;
• удержание излишне выплаченных
работнику сумм вследствие счётных
ошибок;
• удержание за неотработанные дни
отпуска;
• удержание в счёт возмещения ущерба,
причинённого работником работодателю.