Налоговые платежи организации и пути их оптимизации

1.

Подготовил студент группы 3 АК
Грешнов Иван Иванович
Руководитель: Симонян Г.П., преподаватель

2.

анализ налоговых платежей
организации для дальнейшей
разработки мероприятий по
снижению налоговой нагрузки

- рассмотреть сущность налоговой нагрузки
организаций;
- изучить методологические основы расчёта и
анализа налоговой нагрузки;
- рассмотреть пути снижения налоговой
нагрузки организации;
- провести анализ налоговых платежей и
налоговой нагрузки организации;
- разработать предложения по снижению
налоговой нагрузки исследуемой
организации.

4.

5.

Показатель
Значение
показателя, тыс. руб.
Изменение
показателя
тыс. руб.
±%
2021 г.
2022 г.
1. Выручка
283 799
300 930
+17 131
+6
2. Расходы по обычным видам деятельности
284 177
297 161
+12 984
+4,6
3. Прибыль (убыток) от продаж
-378
3 769
+4 147
↑
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к
уплате
4 510
887
-3 623
-80,3
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)
4 132
4 656
+524
+12,7
6. Проценты к уплате
2 528
497
-2 031
-80,3
7. Налог на прибыль, изменение налоговых
активов и прочее
-942
-8 576
-7 634
↓
8. Чистая прибыль (убыток)
662
-4 417
-5 079
↓
9. Рентабельность продаж
-0,1
1,3
+1,4
↑
10. Рентабельность продаж по EBIT
1,5
1,5
–
+6,3
11. Рентабельность продаж по чистой
0,2
-1,5
-1,7
↓

6.

2022
2021

7.

Налог на прибыль
322000
Структура,
%
11,22
Страховые и другие взносы на обязательное
пенсионное страхование, зачисляемые в
Пенсионный фонд Российской Федерации
1720000
59,93
Транспортный налог
120000
0,04
Налог на добавленную стоимость
122000
4,25
Страховые взносы на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством
164000
5,71
Страховые взносы на обязательное медицинское
страхование работающего населения, зачисляемые
в бюджет Федерального фонда обязательного
медицинского страхования
429000
14,95
Итого
2870000
100
Наименование платежа
Сумма, руб.

8.

Ряд1;
Ряд1;
Страховые
взносы на Страховые
обязательное взносы на
медицинскоеобязательное
страхование; социальное
14,95; 16% страхование ;
5,71; 6%
Ряд1; Налог на
добавленную
стоимость; 4,25;
4%
Ряд1; Налог на
прибыль; Налог
11,22; на прибыль
12%
Страховые и другие взносы
на обязательное пенсионное
страхование
Транспортный налог
Налог на добавленную
стоимость
Ряд1; Страховые
и другие взносы
Страховые взносы на
на обязательное
обязательное социальное
пенсионное
страхование
страхование;
59,93; 62%

9.

2021 год
2022 год
Изменение
Балансовая прибыль, тыс. руб.
1604
4159
абсолютная
величина,
тыс. руб.
2555
Льготы по налогу на прибыль,
тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль,
тыс. руб.
Ставка налога на прибыль, %
-
-
-
-
1604
4159
2555
259,3
20
321
20
-
100,0
832
511
259,2
124,77
76,64
259,2
707,03
434,35
259,2
Наименование
Сумма налога на прибыль,
всего,
тыс. руб.
в т.ч. зачисляемая в
федеральный бюджет
зачисляемая в региональный
бюджет
48,13
272,68
%
259,3