Электронный документооборот. Унифицированные формы электронных первичных документов бухгалтерского учета

1.

Министерство финансов Алтайского края
Электронный документооборот.
Унифицированные формы электронных
первичных учетных документов и
электронных регистров бухгалтерского учета.
Приказ № 52н от 30.03.2015 с изменениями
от 15.06.2020 № 103н;
Приказ № 61н от 15.04.2021 с изменениями
от 30.09.2021 № 142н
Октябрь 2022

2.

Переход на применение унифицированных форм электронных
первичных учетных документов
Унифицированные формы электронных документов и регистров
бухгалтерского учета, утвержденные Приказом Минфина России
от 15.04.2021 № 61н применяются с 1 января 2023 года всеми
организациями бюджетной сферы, с подписанием электронными
подписями.
Организации бюджетной сферы обязаны обеспечить переход на
применение унифицированных форм электронных бухгалтерских
документов с 1 января 2023 года.
При установлении субъектами учета правил документооборота необходимо
учитывать положения Приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н,
предусматривающие приоритетность формирования первичных учетных
документов и регистров бухгалтерского учета, унифицированные формы
которых утверждены указанным приказом, в форме электронных
документов.
2

3.

Основные мероприятия для перехода
к использованию электронных документов
(разд. 4 Методических рекомендаций, доведенных письмом
Минфина России от 01.12.2021 № 02-07-07/98091)
• определить дату перехода на применение электронных документов;
• внести изменения в учетную политику, а для централизованной
бухгалтерии - в Единую учетную политику исходя из особенностей
порядка формирования, заполнения и подписания электронных
документов;
• определить лиц, ответственных за формирование и подписание
электронных документов;
• установить сроки формирования, подписания, утверждения и передачи
первичных (сводных) учетных документов для отражения в бухучете;
• дополнить график документооборота положениями по использованию
электронных документов, регламентирующими в том числе порядок и
сроки их передачи для отражения в бухучете, в соответствии с порядком
взаимодействия структурных подразделений и (или) лиц, ответственных
за оформление фактов хозяйственной жизни;
3

4.

• обеспечить сотрудников, составляющих и подписывающих электронные
документы,
электронными
подписями
(простыми
или
квалифицированными в зависимости от роли сотрудника в оформлении
документа);
• в рамках взаимодействия при осуществлении централизуемых
полномочий предоставить должностным лицам, подписывающим
электронные документы, доступ к информационной системе
централизованного бухучета;
• привести в соответствие с требованиями Приказа Минфина России
№ 61н справочники, используемые в информационной системе бухучета
при формировании электронных документов;
• утвердить (уточнить) порядок списания кредиторской задолженности
с забалансового счета 20 «Задолженность, невостребованная
кредиторами»;
• уточнить порядок определения лиц, ответственных за имущество
учреждения (ответственных лиц).
4

5.

Электронные учетные документы
Подписываются простой
электронной подписью
(ЭП)
Подписываются
квалифицированной
электронной подписью
(ЭЦП)
ЭП разделы электронных
документов подписывают
сотрудники учреждения
(кроме кассира, главного
бухгалтера и руководителя
учреждения)
ЭЦП документ
подписывается
руководителем
учреждения, главным
бухгалтером
и кассиром
5

6.

Скан-копии первичных учетных документов
При межведомственном обмене информацией, в том числе при осуществлении
централизуемых полномочий (электронном документооброте), может быть
предусмотрена передача скан-копий первичных учетных документов
При передаче скан-копий первичных учетных документов, содержащих
собственноручные подписи (сформированные на бумажном носителе)
ответственность за соответствие скан-копии подлиннику документа
возлагается на лицо, ответственное за оформление указанным
документом факта хозяйственной жизни и (или) за формирование и (или)
передачи такой скан-копии
Передача скан-копии первичного учетного документа осуществляется
при условии ее подписания ЭЦП должностным лицом, ответственным за
соответствие такой скан-копии подлиннику документа
6

7.

Электронные первичные учетные документы
Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)
Изменение Решения о проведении инвентаризации (ф. 0510447)
Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств
(ф. 0510836)
• Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование
(ф. 0510434)
• Решение о прекращении признания активами объектов
нефинансовых активов (ф. 0510440)
• Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441)
• Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств
(ф. 0510433)
• Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей
(ф. 0510435)
• Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в
пользу организаций бюджетной сферы (ф. 0510442)
7

8.

Электронные первичные учетные документы
Решение о признании (восстановлении) сомнительной
задолженности по доходам (ф. 0510445)
Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности
по доходам (ф. 0510436)
Решение о списании задолженности, невостребованной
кредиторами со счета __ (ф. 0510437)
Решение о восстановлении кредиторской задолженности
(ф. 0510446)
• Извещение о начислении доходов (уточнении начисления)
(ф. 0510432)
• Ведомость начисления доходов (ф. 0510837)
• Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431)
8
• Ведомость выпадающих доходов (ф. 0510838)

9.

Электронные регистры бухгалтерского учета
• Журнал операций по забалансовому счету__ (ф. 0509213)
• Ведомость доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ,
страховыми взносами (ф.0509095)
• Карточка учета имущества в личном пользовании (ф. 0509097)
9

10.

Формы электронных первичных документов
по инвентаризации
Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)
Изменение Решения о проведении инвентаризации (ф. 0510447)
Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0510836)
10

11.

УТВЕР ЖДАЮ
Р уководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(должность)
«
(подпись)
»
(расшифровка подписи)
г.
20
Решение №
о проведении инвентаризации
КОДЫ
Форма по ОКУД
от «
»
г.
20
0510439
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Обособленное подразделение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных
средств (Учредитель)
Глава по БК
Наименование бюджета
по ОКТМО
Основания (случаи, цели)
проведения инвентаризации
Акты, определяющие порядок проведения
№
дата
№
дата
(наименование)
инвентаризации
(наименование)
1. Провести инвентаризацию согласно настоящему решению в отношении следующих объектов бухгалтерского учета
Код
Группа объектов, подлежащих
Ответственное лицо или
Дата, по
Срок проведения
Номер
Место/
стро-
инвентаризации
ответственное лицо группы
состоянию
инвентаризации
инвентари-
подразделе-
лиц (при наличии)
на которую
ки
наименование
код счета*
зационной
ние проведе-
проводится
дата
дата
комиссии/
ния инвента-
отчество
инвентари-
начала
окончания
номер
ризации
(при наличии)
зация
фамилия, имя,
должность
Примечание
рабочей
инвентаризационной
комиссии
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
001
* Код счета бу хгалтерского у чета в стру кту ре 0 ХХ ХХХ 000 (номер счета синтетического у чета), при необходимости проведения инвентаризации активов или обязательств по
соответству ющему коду финансового обеспечения — Х ХХХ ХХ 000.
11

12.

2. Инвентаризации объектов, указанных в разделе 1 настоящего решения, осуществить следующим инвентаризационным
(рабочим инвентаризационным) комиссиям в составе
2.1. Состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии** №
Акты, определяющие состав комиссии
№
дата
№
дата
(наименование)
(наименование)
Код
Вид комиссии
строки
(постоянно действующая/
статус члена
Состав комиссии
временная)
комиссии
фамилия, имя, отчество (при наличии)
должность
номер рабочей
инвентаризационной комиссии
1
2
3
4
5
6
001
** Количество подразделов, определяющих состав инвентаризационных (рабочих инвентаризационных) комиссий, формиру ется в соответствии с количеством инвентаризационных
(рабочих инвентаризационных) комиссий.
Ответственный исполнитель
(должность)
«
»
20
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного
телефона)
(электронный адрес)
г.
12

13.

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
" ______ " ______________________________ 20 _____ г.
ИЗМЕНЕНИЕ №
Решения о проведении инвентаризации
КОДЫ
Форма по ОКУД
0510447
Дата
по Сводному
реестру
по Сводному
реестру
от " ________ " ______________________________ 20 _____ г.
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор
бюджетных средств (Учредитель)
Глава по БК
Наименование бюджета
Основания (случаи, цели)
проведения инвентаризации
по ОКТМО
Акты, определяющие порядок проведения
инвентаризации
(наименование)
(наименование)
№
дата
№
дата
Решение о проведении инвентаризации
дата
номер
Изменение решения о проведении инвентаризации
дата
номер
1. Провести инвентаризацию согласно настоящему решению в отношении следующих объектов бухгалтерского учета
Код
строки
1
001
Группа объектов, подлежащих
инвентаризации
Ответственное лицо или
ответственное лицо группы лиц
(при наличии)
наименование
код счета*
фамилия, имя,
отчество (при
наличии)
должность
2
3
4
5
Срок
Дата, по
Номер
проведения
состоянию
инвентаризацион
инвентаризации
на которую
ной комиссии /
проводится
номер рабочей
дата
инвентариз дата начала окончани инвентаризацион
ация
ной комиссии
я
6
7
8
9
Место
/подразделение
проведения
инвентаризации
Примечание
Тип
изменений
10
11
12
дополнение, отмена или аннулирование
* Код счета бухгалтерского учета в структуре 0 ХХ ХХХ 000 (номер счета синтетического учета), при необходимости проведения инвентаризации активов или обязательств по соответствующему коду
финансового обеспечения – Х ХХХ ХХ 000.
2. Инвентаризации объектов, указанных в разделе 1 настоящего решения, осуществить следующим инвентаризационным (рабочим
инвентаризационным) комиссиям в составе
2.1. Состав инвентаризационной (рабочей инвентаризационной) комиссии** № _______
Акты, определяющие состав комиссии
(наименование)
(наименование)
Вид комиссии
Код
(постоянно действующая /
стровременная)
ки
1
001
2
№
дата
№
дата
Состав комиссии
статус члена комиссии
3
фамилия, имя, отчество (при наличии)
должность
4
5
номер рабочей
инвентаризационной комиссии
6
** Количество подразделов, определяющих состав инвентаризационных (рабочих инвентаризационных) комиссий, формируется в соответствии с количеством инвентаризационных (рабочих
инвентаризационных) комиссий.
Ответственный исполнитель
(должность)
" ______ " ______________________________ 20 _____ г.
(подпись)
(расшифровка
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
Тип
изменений
7
13

14.

СОГЛАСОВАНО
УТ ВЕРЖДАЮ
Руководитель Учредителя
(уполномоченное лицо)
Руководитель учреждения
(уполномоченное лицо)
(должность)
«
»
(подпись)
20
(расшифровка подписи)
(должность)
г.
«
»
(подпись)
20
(расшифровка подписи)
г.
АКТ №
о результатах инвентаризации наличных денежных средств
от «
»
20
Форма по ОКУД
Дата
г.
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных
средств (Учредитель)
Наименование бюджета
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
КОДЫ
0510836
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Глава по БК
по ОКТ МО
по ОКЕИ
Документ-основание проведения
инвентаризации
383
Номер
Дата
Ответственное лицо
(должность, фамилия, имя, отчество (при наличии))
Место проведения инвентаризации
Дата начала инвентаризации
Инвентаризационная опись
Дата окончания инвентаризации
номер
дата
14

15.

Форма 0510836 с. 2
Результат проведенной инвентаризации наличных денежных средств
Наименование показателя
Результаты инвентаризации
излишки
1
Приложение
№
Приложение
№
Заключение инвентаризационной комиссии
недостача
в рублях
в валюте
в рублях
в валюте
2
3
4
5
6
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
Итог
Особые отметки по
голосования итогам голосования
комиссии
«за», %
7
8
Особые отметки
имя файла.pdf
Председатель комиссии
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
Ответственный исполнитель
«
»
20
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
15

16.

Унифицированные электронные документы,
оформляющие операции с
нефинансовыми активами
• Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434)
• Решение о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов
(ф. 0510440)
• Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441)
• Акт о консервации (расконсервации) объекта основных (ф. 0510433)
• Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей (ф. 0510435)
• Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу
организаций бюджетной сферы (ф. 0510442)
16

17.

АКТ №
приема-передачи объектов, полученных в личное пользование
от "
"
20
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
по Сводному
реестру
по Сводному
реестру
г.
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Глава по БК
Наименование бюджета
по ОКТМО
0510434
Наименование операции
(выдача имущества в пользование - код "1", возврат имущества - код "2")
Ответственное лицо, выдающее (возвращающее) имущество
Структурное подразделение
Ответственное лицо, получающее (принимающее возврат) имущество
Местонахождение возвращенного имущества
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака)
Документ-основание для выдачи
Учетный номер
По каждому наименованию имущества, подлежащему выдаче в
личное пользование в соответствии с правовыми актами,
регламентирующими условия выдачи указывается норматив
выдачи имущества
Местонахождение выдаваемого имущества
Учетный номер
по ОКЕИ
имеющиеся у имущества, передаваемого в личное пользование
(возвращенного из личного пользования) (при наличии)
(например, требование, приказ, распоряжение, служебная записка)
383
Номер
Дата
1. Сведения о выдаваемых (сданных) объектах основных средств
Наименование
объекта
Инвентарный
(учетный) номер
Наименование важнейших приспособлений и принадлежностей,
относящихся к объекту
Паспорт,
модель,
марка
Первоначальная
(балансовая)
стоимость
1
2
3
4
5
Единица измерения
Номенклатурный
(учетный) номер
1
2
наименование
код по
ОКЕИ
3
4
дефекты
6
6.1
Код
условия
возврата
особые отметки
имущества
Видимые особенности объекта
6.2
7
8
9
Норма
выдачи
Срок
использования по
нормативу
(месяцев, дней)
10
11
срок использования объекта по нормативу установливается правовым актом, регламентирующим
условия и норматив выдачи имущества
Итого
2. Сведения о выдаваемых (сданных) объектах материальных запасов
Наименование
объекта
Индивидуальные характеристики
Индивидуальные размеры
Количество
Наименование важнейших
приспособлений и принадлежностей,
относящихся к объекту
Стоимость
объекта
5
6
7
Код
условия
возврата
особые отметки
имущества
Норма
выдачи
Срок
использования по
нормативу
(месяцев, дней)
15
16
Видимые особенности объекта
одежды
головного убора
обуви
иное
дефекты
8
9
10
11
12
13
14
По каждому наименованию имущества указывается один из кодов
возврата имущества
Объект(ы) принял
«01» – возврат имущества при увольнении (прекращении выполнения
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
возложенных обязанностей) ответственного лица, получающего
имущество;
Объект(ы) сдал
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
«02» – возврат имущества по окончании срока использования по
нормативу, установленному правовым актом, регламентирующим условия
20
"
"
г.
и норматив выдачи (возврата) имущества;
ответственный за выдачу имущества в ЛП (получение возвращенного имущества) - ЭЦП лицо,
«03» – имущество, выданное в личное пользование, не подлежит возврату
получившее имущество в ЛП (возвратившее имущество) - простой ЭП
Итого
17

18.

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
(должность)
«
»
(подпись)
20
(расшифровка подписи)
г.
РЕШЕНИЕ №
о прекращении признания активами объектов нефинансовых активов
от «
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Наименование бюджета
»
20
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
г.
0510440
по Сводному реестру
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
Документ-основание о создании комиссии
Реквизиты акта, которым установлен порядок
принятия решения
1. Применяется для оформления решения о прекращении признания активами объектов
по Сводному реестру
нефинансовых активов (в том числе основных средств, нематериальных активов,
Глава по БК
непроизведенных активов, материальных запасов - со сроком полезного использования),
по ОКТМО
принимаемого по результатам инвентаризации нефинансовых активов в отношении
по ОКЕИ
соответствующего ответственного лица и места хранения
Номер
2. Если инвентаризационная Комиссия принимает решение"не актив", то Решение (ф. 0510440)
(наименование)
Дата
формируется одновременно с формированием
Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835)
3. Если принимает решение "не актив" Комиссией по поступлению и выбытию активов, то РешениеНомер
Дата
(ф. 0510440) формируется не позднее рабочего дня после утверждения Акта (ф. 0504835)
383
(наименование акта)
Инвентаризационная опись
номер
дата
код счета
Инвентаризационная опись
номер
дата
код счета
1. Сведения об объекте
Наименование объекта
нефинансового актива
Дата выпуска,
изготовления
(иное)
1
2
Фактический
срок
эксплуатации
(месяцев)
3
Марка, модель, проект,
тип, порода, паспорт,
чертеж (иное)
инвентарный
4
5
Номер (код) объекта (детали)
реестровый
заводской
6
7
иной
Срок
полезного
использования
Первоначальная
(балансовая)
стоимость
Сумма
начислений
амортизации
Сумма
начисленного
обесценения
8
9
10
11
12
Формирование Решения (ф. 0510440) по инвентарным объектам осуществляется обособленно
от Решения (ф. 0510440) по неинвентарным объектам НФА
18

19.

Форма 0510440 с. 2
2. Краткая индивидуальная характеристика объекта
Номер (код)
объекта учета
(инвентарный
или иной)
Наименование признаков,
характеризующих объект
1
2
Номер (код)
объекта учета
(инвентарный
или иной)
2
1
Приложение
№
Приложение
№
3
4
4.1
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней)
наименование
единица измерения
детали
драгоценного
наименование
код по
(объекта)
материала
ОКЕИ
4.х
4.2
5
6
7
количество
(масса)
8
9
Решения (ф. 0510440) по неинвентарным объектам (основным средствам стоимостью до 10000 рублей, материальным запасам) раздел 1 и 2 не заполняются
3. Заключение комиссии
Наименование
объекта нефинансового
актива
Материалы, размеры и прочие сведения
наименование важнейших пристроек, приспособлений
и принадлежностей, относящихся к основному объекту
основной
объект
Единица
измерения
3
Например, в эксплуатации,
требуется ремонт, находится
на консервации, не
соответствует требованиям
эксплуатации
Фактическое состояние объекта учета
статус
целевая функция
4
5
Номер (код)
счета
6
Не соответствует условиям
актива
количество
сумма
7
8
Резолюция комиссии
по поступлению
и выбытию
нефинансовых активов
9
Итог
голосования
комиссии
«за», %
10
Решение по итогу
голосования
комиссии
(снято с обсуждения)
11
информация о возможных способах выбытия объекта
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
(должность)
(подпись)
(должность)
(подпись)
(должность)
(подпись)
Причина прекращения признания активом объекта
нефинансового актива (например, не используется для
выполнения функций учреждения, не приносит
(расшифровка подписи)
экономических выгод, полезного потенциала), с указанием,
определенной Комиссией дальнейшей функции объекта,
(расшифровка подписи)
(например, подлежит списанию, продаже, передаче,
реклассификации)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Председатель комиссии
Члены комиссии:
Особые отметки
имя файла.pdf
Ответственный исполнитель
«
»
20
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
19

20.

Для принятия к бухгалтерскому учету объектов основных средств, нематериальных
активов, непроизведенных активов, материальных запасов, в отношении которых
устанавливается срок эксплуатации
РЕШЕНИЕ № _______
о признании объектов нефинансовых активов
от "
Учреждение
"
20
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
по Сводному
реестру
по Сводному
реестру
г.
в связи с их
- приобретением
- с созданием хозяйственным способом
- при реконструкции (модернизации), дооборудовании
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Глава по БК
Наименование бюджета
Единица измерения
0510441
по ОКТМО
руб (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Тип решения комиссии о признании объектов нефинансовых активов
наименование аналитической группы нефинансовых активов, с
указанием в кодовой зоне кода аналитической группы
Вид объекта
Ответственное лицо
Аналитическая группа
Документ-основание о создании комиссии
Номер
Дата
(наименование)
1. Сведения об объекте
Код
строки
1
Идентификационный/
кадастровый (при
наличии)/ реестровый/
учетный номер/ номер
ФАИП
Наименование
объекта/
группы
объектов
группы
объекта
3
4
2
Итого по группе
Первоначальная стоимость Фактический
объекта/
срок
Дата
группы
эксплуатаци
выпуска,
объектов/
и (месяцев)
изготовления
М арка,
балансовая
на дату
Амортизация на дату принятия к учету/
(дата
модель,
(восстанови- принятия к
на дату передачи объекта для ремонта, реконструкции,
постройки,
проект, тип,
тельная)
учету/ на
модернизации
дата
Дата ввода в Цена за
порода,
стоимость
дату
закладки, эксплуатацию единицу
паспорт,
объекта при
передачи
дата
чертеж, тип,
передаче для объекта для
рождения,
иное
проведения
ремонта,
дата
работ по
реконструкрегистрации),
ремонту,
ции,
метод
дата
срок
сумма
иное
реконструк- модерниза- амортизаци- начисления окончания полезного начисленонная
ции,
ции
амортиза- амортиза- использованой
группа
модерниза-ции
ции
ции
ния
амортиза-
Номер (код) объекта (детали)
Количеств
о объектов
5
инвентарный
реестровый
номер
имущества
заводской
6
7
8
х
х
СПРАВОЧНО. Балансовая стоимость в иностранной валюте:
(наименование валюты)
х
Код валюты
по ОКВ
2. Краткая индивидуальная характеристика объекта
иной
9
10
11
12
13
14
15
16
1
Наименование объекта
2
Наименование признаков,
характеризующих объект
основной
объект
3
4
18
19
20
21
Решение комиссии (ф. 0510441) формируется:
х каждый
х объект недвижимого
х
х
х
на
имущества
на объекты движимого имущества
Сумма
Решение комиссии
(ф. в0510441) может формироваться как на каждый объект нефинансовых активов,
иностранной валюте
так и на группу объектов, за исключением, объектов движимого имущества по которым проводились
работы по реконструкции, модернизации, дооборудованию
М атериалы, размеры и прочие сведения
Код
строки
17
Обесценение
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней)
наименование важнейших пристроек, приспособлений и принадлежностей,
относящихся к основному объекту
5
5.1
5.2
наименование
единица измерения
детали (объекта)
драгоценного
материала
наименование
код по ОКЕИ
6
7
8
9
количество
(масса)
10
20

21.

Форма 0510441 с. 2
3. Сведения о реконструкции, модернизации, дооборудовании объекта
Стоимость работ по ремонту, реконструкции, модернизации, дооборудования
Код
строки
Наименование объекта
1
Вид работы
2
3
демонтаж
транспортировка
ремонт
реконструкция,
модернизация,
дооборудование
4
5
6
7
Стоимость объекта
по окончании работ
Амортизация на дату передачи объекта после ремонта, реконструкции,
модернизации
амортизационная группа
метод начисления
амортизации
дата окончания
амортизации
срок полезного
использования
9
10
11
12
8
4. Решение, принятое по объекту
Код
строки
Наименование объекта
М естонахождение объекта (адрес)
Резолюция комиссии по поступлению и выбытию
нефинансовых активов
Результат положительного голосования комиссии
(«за»), %
Резолюция по итогу голосования комиссии (снято с
обсуждения)
1
2
3
4
5
6
Приложение
№_____
Приложение
№_____
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
Особые отметки
имя файла.pdf
Председатель комиссии
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
Ответственный исполнитель
"
"
20
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
21

22.

УТВЕР ЖДАЮ
Р уководитель
(уполномоченное лицо)
(должность)
«
(подпись)
»
(расшифровка подписи)
г.
20
АКТ №
о консервации (расконсервации) объекта основных средств
КОДЫ
0510433
Форма по ОКУД
«
»
г.
20
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Обособленное подразделение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных
средств (Учредитель)
Глава по БК
Наименование бюджета
по ОКТМО
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
Производство Германия
Двигатель: электро
3-х опорный
Трансмиссия АКПП
Грузоподъемность 1300 кг
Высота подъема 3000 мм (вагонный вариант)
Каретка бокового смещения
Наработка 5624 м/ч
343
Основание формирования Акта
(консервация — « 1» , расконсервация — « 2» )
Наименование объекта
Вилочный электропогрузчик Jungheinrich EFG 213
(полное)
Амортизационная
группа
Документ-основание
Номер
(наименование)
Приказ о создании комиссии
по консервации
о создании комиссии
1. Общие сведения об объекте
Краткая
Местонахождение
индивидуальная
Номер
объекта (адрес)
инвентарный
Дата
реестровый
характеристика
2
2. Сведения о состоянии объекта
Техническое состояние объекта
3
выпуска,
принятия к
ввода в
срок
(иной)
изготовления,
бухгалтер-
эксплуатацию
эксплуатации
иное
скому учету
6
7
расконсервации объекта
1
5
Срок консервации
дата начала
(месяцев)
8
Ответственное лицо
дата
Отсутствие работ
сезонного характера
9
Статус объекта
учета
Окончание срока консервации в
связи с началом работ сезонного
характера
окончания
В рабочем
состоянии1 все
функции в норме
3. Сведения о стоимости объекта
Балансовая стоимость
4
Причины консервации/
Фактический
заводской
объекта
1
Дата
2
3
Срок полезного
4
Амортизация на дату
5
6
Остаточная стоимость на дату
использования (месяцев)
консервации
расконсервации
консервации
расконсервации
2
3
4
5
6
22

23.

4. Сведения о видах работ (расходов на их проведение) в цел ях консервации/расконсервации объекта
Вид работы
Документ-основание
1
Стоимость
наименование
дата
номер
2
3
4
5
Итого
5. Закл ючение комиссии
Р езолюция комиссии
Итог голосования комиссии « за» , %
Особые отметки по итогам голосования
2
3
1
Приложение
№
Приложение
№
(наименование доку мента)
(имя файла.pdf)
(наименование доку мента)
(имя файла.pdf)
Особые отметки
Очистка автопогрузчика от загрязнения,
ржавчины
Замена масла
Смазка неокрашенных наружных частей
шарнирных соединений застежек капота,
петель и замков дверей кабины
Заклейка швов воздухоочистителя
(имя файла.pdf)
Председатель комиссии
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
Ответственный исполнитель
(номер контактного телефона)
«
»
20
(электронный адрес)
г.
23

24.

Формируется ответственным членом Комиссии
В случае проведения утилизации (уничтожения) имущества (в
том числе собственными силами), в отношении которого
принято решение о списании (прекращении эксплуатации)
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
"
(должность)
(подпись)
"
20
(расшифровка подписи)
г.
АКТ №
об утилизации (уничтожении) материальных ценностей
от "
"
20
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
г.
Учреждение
Обособленное подразделение
Стурктурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Наименование бюджета
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака)
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Глава по БК
по ОКТМО
по ОКЕИ
Ответственное лицо
Местонахождение объектов (адрес)
Приказ (распоряжение) о создании комиссии
1.1 Сведения об инвентарных объектах
Инвентарный объект
инвентарный (учетный)
номер
1
2
Код
строки
Стоимость
3
4
Документ-основание, подтверждающий
списание объекта
наименование
дата
номер
5
6
7
383
Номер
Дата
по которой учитывался
инвентарный (неинвентарный)
(наименование)
объект до момента принятия решения о прекращении
признания его активом
1. Общие сведения об утилизированных (уничтоженных) объектах
наименование
0510435
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и иное)
наименование
единица измерения
объекта
драгоценного наименовани код по
(детали)
материала
е
ОКЕИ
8
9
10
11
количество
(масса)
12
1.
1.2 Сведения о неинвентарных объектах
Неинвентарный объект
наименование, сорт
(группа)
1
Единица измерения
КоличесКод
тво
номенклатурный строки
код по
наименование
(учетный) номер
ОКЕИ (масса)
2
3
4
5
6
Сумма
7
Документ-основание, подтверждающий
списание объекта
наименование
дата
номер
8
9
10
Содержание драгоценных материалов (металлов, камней и иное)
наименование
объекта
(детали)
11
единица измерения
драгоценного наименовани код по
материала
е
ОКЕИ
12
13
14
количество
(масса)
15
1.
24

25.

2. Информация об утилизации (уничтожении) объектов
2.1 Мероприятия по утилизации (уничтожению) объектов
Наименование
объекта
Код
Класс
строки опасности
2
1
1.
Способ
утилизации
3
4
( самостоятельно субъектом учета или с привлечением
специализированной организации)
Фактически выполненные работы по утилизации (уничтожению) объекта
Наименование работ,
исполнитель
работ
документ, подтверждающий выполнение работ
предусмотренных документом о
наименование работ
выбытии (списании) объекта
идентификатор наименование
наименование
дата
номер
контрагента
контрагента
5
6
7
8
9
10
11
В случае выполнения работ по утилизации (уничтожению) имущества
самостоятельно субъектом учета графы 6 и 7 не заполняются
Графы 8-10 заполняются при утилизации специализированной
организацией
класс опасности отходов, определяемый в зависимости от степени негативного
воздействия на окружающую среду в соответствии с критериями, установленными
федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственное
регулирование в области охраны окружающей среды
Форма 0510435 с. 2
2.2 Материальные ценности, полученные в результате реализации мероприятий по утилизации (уничтожению) объектов
Наименование материальных
ценностей
Единица измерения
Код
строки наименование код по
ОКЕИ
1
2
3
4
1.
Цена за
единицу
Количество
(масса)
Сумма
5
6
7
Резолюция комиссии
Итог голосования комиссии "за",
%
Особые отметки по итогам
голосования
9
10
справедливая стоимость за единицу объекта8на дату составления
Акта (ф. 0510435), определенная Комиссией методом рыночных цен
СПРАВОЧНО. Сведения о содержании драгоценных материалов
Наименование материальных
Код
ценностей, полученных в
строки
результате утилизации объектов
1
2
Содержание драгоценных материалов
(металлов, камней и иное)
наименование
объекта
(детали)
3
единица измерения
драгоценного наименовани код по
материала
е
ОКЕИ
4
5
6
количество
(масса)
1.
7
!
При принятии уполномоченным органом решения
о списании выбывшего с балансового имущества,
уменьшение з/сч 02 осуществляется при условии
его утилизации
Приложение № ________
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
Приложение № ________
Особые отметки
(имя файла.pdf)
Председатель комиссии
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии
Ответственный
"
"
20
г.
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
25

26.

УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
(должность)
«
»
(подпись)
20
(расшифровка подписи)
г.
РЕШЕНИЕ №
об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы
от «
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Наименование бюджета
Приложение
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Один из методов рыночных цен
- на основании текущих рыночных цен
- или данных о недавних сделках с аналогичными или
схожими активами, совершенных без отсрочки платежа
Определяется Комиссией
Документ о согласовании (при необходимости)
1
г.
0510442
Глава по БК
по ОКТМО
Документ-основание о создании комиссии
Дата изготовления
(постройки, закладки,
рождения,
регистрации)
2
20
В отношении основных средств, материальных запасов, нематериальных активов,
непроизведенных активов, отчуждаемых не в пользу организаций бюджетной сферы
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
Наименование объекта
»
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
Фактический
срок
эксплуатации
(месяцев)
3
Номер (код) объекта (детали)
реестровый
заводской
иной
4
5
6
Стоимость по данным учета
первоначальная начисленная
начисленное
(балансовая)
амортизация
обесценение
стоимость
7
8
9
Метод
рыночных
цен
10
по ОКЕИ
383
Номер
Дата
Номер
Дата
Справедливая
Информация из отчета оценщика
стоимость
справедливая номер отчета
дата
стоимость
отчета
11
12
13
14
скан-копии
№
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
Особые отметки
имя файла.pdf
Председатель комиссии
ЭЦП
(должность)
Члены комиссии:
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(подпись)
(расшифровка подписи)
ЭП
(должность)
ЭП
(должность)
Ответственный исполнитель
ЭП
(должность)
«
»
20
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
26

27.

Унифицированные электронные документы,
оформляющие расчеты
с дебиторами и кредиторами
Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности
по доходам (ф. 0510445)
Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности
по доходам (ф. 0510436)
Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами
со счета __ (ф. 0510437)
Решение о восстановлении кредиторской задолженности
(ф. 0510446)
27

28.

Решение о признании (восстановлении) сомнительной
задолженности по доходам (ф. 0510445)
Сомнительная задолженность
на забалансовом
счете 04
Дебиторская задолженность
(ф. 0509213)
не исполненная должником
(плательщиком) в срок
не соответствующая
критериям признания
актива
Журнал операций по
забалансовому счету
ОСНОВАНИЯ: Невозможно установить местонахождение должника (Вынесение
судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного
производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, если с даты
образования задолженности по платежам в бюджет не прошло более 5-ти лет)
Отсутствие у должника имущества (Вынесение судебным приставом-исполнителем
постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении
взыскателю исполнительного документа если с даты образования задолженности по
доходам не прошло более пяти лет)
Розыск должника (Объявление исполнительного розыска должника, его имущества
судебным приставом-исполнителем )
28

29.

СОГЛАСОВАНО
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
Руководитель
(уполномоченное лицо)
(наименование главного администратора доходов бюджета (Учредителя))
(должность)
«
»
(подпись)
20
(расшифровка подписи)
(должность)
г.
«
(подпись)
»
20
(расшифровка подписи)
г.
РЕШЕНИЕ №
о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор доходов бюджета (Учредитель)
Наименование бюджета
Наименование операции
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
В целях оформления решения о признании задолженности
от «
»
20
г.
неплатежеспособных дебиторов сомнительной и выбытии с балансового
учета субъекта учета, а также о восстановлении сомнительной
задолженности на балансовых счетах Рабочего плана счетов
0510445
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Принимается Комиссией субъекта учета
Глава по БК
по ОКТМО
(признание сомнительной задолженности — код « 1» , восстановление сомнительной задолженности — код « 2» )
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
В зависимости от решения, принимаемого Комиссией:
Документ-основание о создании комиссии
383
Номер
Дата
- решение о признании сомнительной задолженности по доходам
- восстановление сомнительной задолженности по доходам
Реквизиты акта, которым установлен порядок
принятия решения
Номер
Дата
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям
номер
дата
Решение о признании сомнительной задолженности по доходам
номер
дата
1. Реквизиты контрагента
1.1. Группа учета*
Контрагент
идентификатор
1
наименование
2
Код строки
ИНН
КПП
ОГРН
3
4
5
6
Осуществляется средствами:
- модуля формирования начислений и квитирования оплат подсистемы управления доходами государственной
информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет"
- ведомственной информационной системы главного администратора (администратора) доходов бюджета
- или иной информационной системы, обеспечивающей администрирование доходов бюджетов и (или) ведение
бухгалтерского учет
29

30.

Форма 0510445 с. 2
2. Сведения о задолженности
2.1. Группа учета*
Идентификатор
контрагента
Код
строки
1
2
3
4
5
6
7
х
х
х
х
х
х
уникальный
идентификатор
начислений
Сведения о начислении задолженности
документ-основание возникновения
задолженности
наименование
номер
дата
дата
образования
задолженности
Уникальный
номер реестровой
записи источника
дохода бюджета
Код дохода по БК
Код
валюты
по ОКВ
8
9
10
Итого по коду БК
Итого по контрагенту
х
В случае применения субъектом учета способа организации аналитического учета по группе
плательщиков доходов, формирование разделов Решения (ф. 0510445) осуществляется по
соответствующим группам плательщиков доходов.
3. Заключение комиссии
Сумма задолженности
по доходным платежам
по пеням и штрафам по
соответствующим платежам
в иностранв рублях
в иностранв рублях
ной валюте
(рублевом
ной валюте
(рублевом
эквиваленте)
эквиваленте)
11
12
13
14
643
х
х
х
643
х
х
Всего задолженности
643
х
х
3.1. Группа учета*
Идентификатор
контрагента
Код
строки
Случай признания
(восстановления)
сомнительной
задолженности
1
2
3
Документ-основание признания (восстановления)
сомнительной задолженности
наименование
номер
дата
№
Председатель комиссии
Члены комиссии:
Аналитический признак
задолженности
КФО
код
КОСГУ
Резолюция Комиссии
Итог
голосования
Комиссии
«за», %
5
6
7
8
9
10
11
Обстоятельство,
являющееся
основанием
для восстановления
сомнительной
задолженности : Изменение имущественного положения должника
Поступление денежных средств в счет погашения задолженности признанной сомнительной
Отмена решения о признании гражданина безвестно отсутствующим
4
* Количество подразделов определяется количеством групп учета.
Приложение
Номер счета
Обстоятельство, являющееся основанием
для признания
(наименование
документа) задолженности сомнительной
(имя файла.pdf)
Невозможно установить местонахождение должника (Вынесение судебным приставом-исполнителем
постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного
документа по основанию, предусмотренному пунктом 3 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007
года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования задолженности по платежам в
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
бюджет не прошло более пяти лет)
Отсутствие у должника имущества (Вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об
(должность) производства и о возвращении
(подпись) взыскателю исполнительного
(расшифровка подписи)
окончании исполнительного
документа по
основанию, предусмотренному пунктом 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ
"Об исполнительном производстве",
если с даты образования
задолженности по
платежам
в бюджет не прошло
(должность)
(подпись)
(расшифровка
подписи)
более пяти лет)
Розыск должника (Объявление
исполнительного розыска
должника, его имущества
судебным приставом(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
исполнителем )
Решение по итогу
голосования Комиссии
(«снято с обсуждения»)
12
Особые отметки
имя файла.pdf
Ответственный исполнитель
(должность)
«
»
20
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
30

31.

Не уплаченные в установленный срок платежи в бюджет (задолженность по платежам
в бюджет), признаются безнадежными к взысканию в случаях, установленных Бюджетным
кодексом Российской Федерации (статья
47.2 «Принятие решения о признании
безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании
(восстановлении)»
пункт 3 или 4 части 1 статьи 46 ФЗ от 02.10. 2007 № 229-ФЗ
«Об исполнительном производстве»
Решение о признании безнадежной к
взысканию задолженности по платежам в
бюджет принимается администратором
доходов бюджета
Списание
(восстановление)
в
бюджетном (бухгалтерском) учете
задолженности по платежам в
бюджет
осуществляется
администратором доходов бюджета
Порядок принятия решений о признании
безнадежной к взысканию задолженности по
платежам в бюджет определяется ГлАД бюджета
с соответствии с Общими требованиями,
утвержденными постановлением Правительства РФ
от 06.05.2016 № 393
на основании (ф. 0510436)
Не распространяются: на платежи, установленные законодательством о налогах и сборах,
законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний, правом Евразийского экономического союза
и законодательством РФ о таможенном регулировании, на денежные обязательства перед ППО
31

32.

СОГЛАСОВАНО
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
Руководитель
(уполномоченное лицо)
(наименование главного администратора доходов бюджета (Учредителя))
(должность)
«
»
(подпись)
20
(расшифровка подписи)
(должность)
г.
«
(подпись)
»
(расшифровка подписи)
г.
20
АКТ №
о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам
от «
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор доходов бюджета (Учредитель)
Наименование бюджета
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
»
20
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
г.
В отношении дебиторской задолженности по доходам, не уплаченным в
установленный срок, выявленной по результатам проведения инвентаризации
дебиторской задолженности по доходам, на основании документов,
подтверждающих обстоятельства (случаи), указывающие на безнадежность
взыскания указанной задолженности
Принимается Комиссией
Документ-основание о создании комиссии
Реквизиты акта, которым установлен порядок
принятия решения
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Глава по БК
по ОКТМО
по ОКЕИ
383
Номер
Дата
Номер
Дата
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям
номер
дата
Формируется на основании Инвентаризационной описи
1. Реквизиты контрагента
1.1. Группа учета*
0510436
Например: держателей, получателей выплат, контрагентов
Контрагент
идентификатор
1
наименование
2
Код строки
ИНН
КПП
ОГРН
3
4
5
6
2. Сведения о задолженности
2.1. Группа учета*
Идентификатор
контрагента
1
Итого по контрагенту
Код
строки
уникальный
идентификатор
начислений
Сведения о начислении задолженности
документ-основание возникновения
задолженности
наименование
номер
дата
Уникальный
дата
номер реестрообразования
вой записи
задолженисточника
ности
дохода бюджета
Реквизиты кода дохода по БК
код
наименование
Код
валюты
по ОКВ
Сумма задолженности
по платежам
по пеням и штрафам по
соответствующим платежам
в иностранв рублях
в иностранв рублях
ной валюте
(рублевом
ной валюте
(рублевом
эквиваленте)
эквиваленте)
12
13
14
15
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
х
х
х
х
х
х
Итого по коду БК
х
х
х
643
643
х
х
х
х
643
х
х
Всего задолженности
Осуществляется средствами информационной системы, обеспечивающей администрирование
доходов и (или) ведение бухгалтерского учета
32

33.

Форма 0510436 с. 2
3. Заключение комиссии
3.1. Группа учета*
Идентификатор
контрагента
Код
строки
1
2
Документы, подтверждающие основания для признания задолженности
безнадежной к взысканию
отражение задолженности в отчетности
принятые меры
случай признания
на последнюю отчетную дату
по обеспечению взыскания
безнадежной к взысканию
номер счета
код формы
задолженности
задолженности
бухгалтерской
(бюджетной)
отчетности
6
5
4
3
№
Приложение
№
(наименование документа)
Председатель комиссии
Например,
подпункт 1 пункта 1 статьи 47.2 БК РФ
подпункт 2 пункта 1 статьи 47.2 БК РФ
пункт 2 ст. 47.2 БК РФ
(наименование документа)
Итог
голосования
Комиссии
«за», %
Решение по итогу
голосования Комиссии
(«снято с обсуждения»)
9
10
11
8
(имя файла.pdf)
взыскания (штрафа) в
Направление обращения в суд о взыскании денежного
судебном порядке
Направление второго экземпляра неисполненного постановления о наложении
административного штрафа судебному приставу-исполнителю для исполнения
об административном правонарушении и направление
Составление протокола
(расшифровка подписи)
его мировому судье
Направление письма в подразделение Федеральной службы судебных приставов
(расшифровка подписи)
исполнительного производства
с запросом о ходе
Направление письма в судебные органы в целях вынесения постановления
прекращении
(определения) о(расшифровка
подписи)исполнения постановления (решения) судов
(мировых судей)
(должность)
(подпись)
(должность)
(подпись)
(должность)
(подпись)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
7
Резолюция Комиссии
- «признать задолженность безнадежной к
взысканию»
- «отказать в признании задолженности
(имя
взысканию
кфайла.pdf)
безнадежной
* Количество подразделов определяется количеством групп учета.
Приложение
Аналитический признак
задолженности
код
КФО
КОСГУ
Особые отметки
имя файла.pdf
Ответственный исполнитель
«
»
20
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
Пункт 2 ст.47.2 БК РФ - неуплаченные административные штрафы признаются безнадежными к
взысканию, если судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление о назначении
административного наказания, в случаях, предусмотренных Кодексом об административных
правонарушениях, вынесено постановление о прекращении исполнения постановления о
назначении административного наказания.
33

34.

В целях решения
- о списании невостребованной в срок (просроченной и (или) неподтвержденной по
результатам инвентаризации) кредиторской задолженности по выплатам расходов
(источников финансирования дефицита бюджета, источников финансирования дефицита
средств учреждений)
- возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита), выявленной по
результатам проведения субъектом учета инвентаризации кредиторской
задолженности
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
(должность)
«
»
(подпись)
20
(расшифровка подписи)
г.
РЕШЕНИЕ №
о списании задолженности, не востребованной кредиторами со счета
от «
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Наименование бюджета
»
20
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
г.
0510437
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Формируется на основании:
-Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835)
- и данных соответствующих инвентаризационных описей (Инвентаризационной описи расчетов с
покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089), Инвентаризационной
описи задолженности по кредитам, займам (ссудам) (ф. 0504083), Инвентаризационной описи состояния
государственного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставленным гарантиям
(ф. 0504085)
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
Документ-основание о создании комиссии
Реквизиты акта, устанавливающего порядок
принятия решения
Инвентаризационная опись
номер
дата
номер
дата
номер
дата
Глава по БК
код по ОКТМО
по ОКЕИ
383
Номер
Дата
Номер
Дата
1. Сведения о кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита)
1.1. Группа учета*
Контрагент (кредитор)
идентификатор
наименование
1
2
Итого по
Контрагенту
Код
строки
Документ-основание
возникновения задолженности
наименование
номер
дата
учетный
номер
обязательства
номер счета
Задолженность
аналитические признаки
КФО
код
код
выплаты КОСГУ
по БК
3
4
5
6
7
8
9
х
х
х
х
х
х
х
код
валюты
по ОКВ
сумма в
иностранной
валюте
10
11
12
13
х
х
643
х
Итого по группе учета
643
х
Всего задолженности
643
х
сумма
дата
в рублях завершения
(рублевом
срока
эквиваленте) наблюдения
14
15
Заключение комиссии
резолюция
итог голо- решение по итогу
Комиссии
сования
голосования
комиссии
Комиссии
«за», %
(снято
с обсуждения)
16
17
18
34

35.

Форма 0510437 с. 2
2. Сведения о кредиторской задолженности по возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита)
2.1. Группа учета*
Код
строки
Контрагент (кредитор)
идентификатор
наименование
1
2
Итого по
Контрагенту
Документ-основание
возникновения задолженности
дата
номер
наименование
3
4
5
6
идентификационный номер
расчетов по
доходам
(УИН)
7
х
х
х
х
х
Задолженность
аналитические признаки
код
код
КФО
выплаты КОСГУ
по БК
номер счета
8
9
х
х
код
валюты
по ОКВ
сумма в
иностранной
валюте
10
11
12
13
х
х
643
х
Итого по группе учета
643
х
Всего задолженности
643
х
дата
сумма
в рублях завершения
срока
(рублевом
эквиваленте) наблюдения
15
14
Заключение комиссии
итог голо- решение по иторезолюция
сования гу голосования
Комиссии
Комиссии
Комиссии
(снято
«за», %
с обсуждения)
18
17
16
* Количество подразделов соответствует количеству групп учета.
Приложение
№
Приложение
№
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
Особые отметки
имя файла.pdf
Председатель комиссии
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
Ответственный исполнитель
«
»
20
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
35

36.

В целях оформления по кредиторской задолженности, ранее списанной с балансового учета
-решения по отражению на соответствующих аналитических балансовых счетах РП
обязательств по оплате расходов (выплате источников финансирования дефицита),
- возврату доходов (источников финансирования дефицита) в связи с предъявлением кредитором или его
правопреемником (Заявителем) требования об оплате задолженности
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель
(уполномоченное лицо)
(должность)
«
(подпись)
»
20
(расшифровка подписи)
г.
РЕШЕНИЕ №
о восстановлении кредиторской задолженности
от «
»
20
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
г.
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Наименование бюджета
0510446
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Глава по БК
по ОКТМО
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
Код по ОКВ
Наименование иностранной валюты расчетов
Контрагент
Номер
Дата
Заявление, Требование, Решение суда, Иной документ
Документ-основание Заявителя
(заявление, требование, решение суда)
1. Восстанавливаемая кредиторская задолженность
идентификатор
Контрагент
наименование
Код
строки
Документ-основание
возникновения задолженности
наименование
1
2
номер
дата
Например, накладные, акты, платежные документы
4 по возврату переплат),
5
(в 3части обязательств
по6
которым ранее субъектом учета была отражена
кредиторская задолженность
идентификационный номер
обязательства (номер
денежного обязательства),
номер расчетов по доходам
(УИН)
7
КФО
8
Восстанавливаемая задолженность
код по БК
код
КОСГУ
9
10
Номер счета
сумма задолженности
в иностранной
в рублях
валюте
(рублевом
эквиваленте)
11
12
13
Итого по разделу
2. Сведения о списанной кредиторской задолженности по
идентификатор
1
Контрагент
наименование
2
Код
строки
3
Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами кредиторами со счета 302 00 000
(ф. 0510437), а также данных регистров бухгалтерского учета по забалансовому счету 20 "Задолженность,
(наименование, номер, дата Р ешения о списании задолженности, не востребованной кредиторами со счета ___)
невостребованная кредиторами"
Документ-основание
возникновения задолженности
наименование
номер
дата
4
5
6
идентификационный номер
обязательства (номер
денежного обязательства),
номер расчетов по доходам
(УИН)
7
КФО
8
Списанная задолженность
код по БК
код
КОСГУ
9
10
Номер счета
сумма задолженности
в иностранной
в рублях
валюте
(рублевом
эквиваленте)
11
12
13
Итого по Решению
Всего по разделу
36

37.

Форма 0510446 с. 2
3. Платежные реквизиты контрагента (заявителя)
Способ оплаты
(наличными,
безналично)
номер банковского счета
1
2
Приложение
№
Приложение
№
Реквизиты заявителя
номер казначейского
номер лицевого счета
счета
3
номер банковской карты
4
5
Реквизиты кредитной организации (ТОФК)
наименование банка (ТОФК)
БИК банка
корреспондентский счет банка
(ТОФК)
(номер единого казначейского
счета)
6
7
8
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
Ответственный исполнитель
«
»
20
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
Ответственный исполнитель
финансово-экономической
службы
«
»
20
г.
37

38.

Унифицированные электронные документы,
оформляющие расчеты
по доходам
38

39.

Формируется в целях начисления доходов по документу, являющемуся основанием для начисления
суммы дохода средствами информационной системы субъекта учета
ИЗВЕЩ ЕНИЕ № ____
о начислении дохода (уточнении начисления)
от "
"
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
Время (ч, мин, сек)
по Сводному реестру
по Сводному реестру
г.
20
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор доходов бюджета
Наименование бюджета
0510432
Глава по БК
по ОКТМ О
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
383
Нормативный правовой (правовой) акт
(реквизиты акта)
Тип операции
(наименование типа операции)
1. Реквизиты контрагента (плательщика)
Контрагент (плательщик)
идентификатор
наименование
Код статуса
плательщика
Тип плательщика
ИНН
КПП
1
2
3
4
5
6
Документ, удостоверяющий личность
тип
серия, номер
7
8
2. Реквизиты получателя денежных средств
Банковские реквизиты
Наименование получателя
ИНН
КПП
ОГРН
наименование органа,
осуществляющего кассовое
обслуживание
лицевой счет
наименование банка
БИК
расчетный счет
корреспондентский счет
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
3. Сведения о начисляемом доходе
Аналитический признак задолженности
Наименование платежа
документ-основание
уникальный
идентификатор
начисления
наименование
дата
номер
2
3
4
5
1
Сумма начисления
уникальный номер
реестровой записи
источника дохода
бюджета
код дохода по бюджетной
классификации
Российской Федерации
Код
КОСГУ
Код по
ОКТМ О
Дата признания
доходов
Предельная
дата
исполнения
6
7
8
9
10
11
Код
в
в рублях
валюты по
иностранной (рублевом
ОКВ
валюте
эквиваленте)
12
13
14
4. Дополнительные сведения о начислении
Показатель
Дата отсылки
(вручения)
плательщику
документа
Признак
предварительного
начисления
Предельная дата, до
которой актуально
выставленное
начисление
1
2
3
5. График исполнения платежей
Срок платежа
1
Сумма начисления
Код
в рублях
валюты по в иностранной
(рублевом
ОКВ
валюте
эквиваленте)
2
3
Период повторного
предоставления
уведомления о
начислении
Сумма скидки
Процент скидки,
%
Коэффициент,
понижающий
размер
начисления
Срок действия
скидки (учета
коэффициента)
7
8
4
6
по договорам
аренды 5(финансовой
аренды), по гражданско-правовым
договорам, предусматривающим
отдельные этапы выполнения работ,
услуг, по долгосрочным договорам, по
иным доходам, поэтапно признаваемым
в течение будущих периодов (периода
действия договора) доходами текущего
период
налогового
периода
номера
документа
даты документа
9
10
11
12
13
Форма 0510432 с. 2
в графах 13 и 14 отражаются:
сумма со знаком «минус» – при условии отражения в кодовой зоне
заголовочной части кода статуса операции , связанных с исправлением
ошибки
вычитаемый показатель в круглых скобках – при условии отражения в
кодовой зоне заголовочной части кода статуса операции по уменьшению
сумм ранее произведенных начислений доходов, не связанному с
исправлением ошибок
4
Итого
Ответственный исполнитель
(должность)
Особые отметки
основания
платежа
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
"______" _______________________ 20 ___ г.
Информация о начисленных доходах, отраженная в Извещениях (ф. 0510432), может обобщаться в
Ведомости начисления доходов бюджета (ф. 0510837) целях передачи данных для отражения в
бухгалтерском учете сводным первичным учетным документом
39

40.

ВЕДОМОСТЬ № ___
начисления доходов бюджета
КОДЫ
Дата
Учреждение
по Сводному реестру
Обособленное подразделение
по Сводному реестру
Структурное подразделение
Главный администратор доходов бюджета
(Учредитель)
Глава по БК
Наименование бюджета
по ОКТ МО
по ОКЕИ- 31.12.2999
383
в случае невозможности установления точной даты исполнения платежа при оспаривании решения
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака)
Контрагент
Аналитический признак задолженности
Код
наименование
строки
уникальный номер
уникальный
для начисления дохода
для уточнения начисления
реестровой записи
идентификатор
источника дохода
начислений
1
2
3
4
Сумма начисления
по уплате в доход бюджета платежа
документ-основание
идентификатор
0510837
Форма по ОКУД
Формирование осуществляетсяотсредствами
информационной системы, обеспечивающей администрирование
" _____" ____________________ 20 ___ г.
доходов бюджетов и (или) ведение бухгалтерского учета
наименование
дата
номер
наименование
дата
номер
5
6
7
8
9
10
бюджета
11
код дохода по
бюджетной
классификации
по коду ОКТМО:
Код по
Код типа
ОКТМО
операции
Дата признания
Предельная
Код
доходов
дата
валюты по
бюджета
исполнения
ОКВ
Р оссийской
в иностранной
валюте
в рублях
(рублевом
Особые
отметки
эквиваленте)
Федерации
12
Значение уникального идентификатора начислений (УИН) , сформированного субъектом
учета.
Итого по коду дохода
Графа 4 не заполняется в части задолженности по доходам, информация, необходимая
для
в том числе:
уплаты которой, включая подлежащую уплате сумму, не размещается в Государственной
по коду КОСГУ:
информационной системе о государственных и муниципальных платежах
по коду типа операции:
Код
КОСГУ
13
х
14
15
16
17
18
19
20
21
По
каждой
операции
по начислению
(уточнению
х
х
х
х
начисления (увеличению, уменьшению) доходов,
х
отражаемой
согласно
нормативным
правовым актам,
х
х
х
х
регулирующим
ведение
бухгалтерского
учета, по
х
х
х
х
соответствующим
записям, указывается
х
х бухгалтерским
х
х
соответствующий
код ххтипа операции
х
Всего
Ответственный исполнитель
ЭЦП
(должность)
" ____" _______________ 20 ___ г.
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
В случае формирования Ведомости (ф. 0510837) по
уменьшению
суммы ранее произведенных начислений
(электронный адрес)
доходов бюджета в графах 19 и 20 отражается показатель
со знаком «минус»
40

41.

ВЕДОМОСТЬ №
группового начисления доходов
от «
»
20
г.
Для отражения в бухгалтерском учете операций по начислению (уточнению
Учреждение
начисления (увеличению, уменьшению) доходов по группам плательщиков
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
доходов, в случае организации аналитического учета расчетов по доходам
Главный администратор доходов
по группам плательщиков доходов и обеспечения формирования
бюджета (Учредитель)
субъектом учета персонифицированных регистров учета расчетов с
Наименование бюджета
плательщиками
Единица измерения: руб. (с точностью до второго
десятичного знака)
Группа плательщиков
Код
Аналитический признак задолженности
строки уникальный номер код дохода
КФО
код
реестровой записи бюджетной
КОСГУ
источника дохода классификации
бюджета
Российской
Федерации
2
3
4
5
6
1
КОДЫ
0510431
Форма по ОКУД
Дата
Код по
ОКТ МО
Код
типа
операции
Код
валюты
по ОКВ
7
8
9
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Глава по БК
по ОКТ МО
по ОКЕИ
Сумма
в иностранной
в рублях
валюте
(рублевом
эквиваленте)
10
383
Особые отметки
11
12
х аналогична
х
Областьх применения
(ф.0510837)
Итого по коду дохода
в том числе:
по КФО
х
х
по коду КОСГУ
х
х
х
х
по коду ОКТ МО
х
х
х
х
х
х
по коду статуса
Всего
Ответственный исполнитель
(должность)
«
»
20
(подпись)
(расшифровка)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
41

42.

Применяется для отражения в учете операций, формирующих финансовый результат от операций по уменьшению (списанию) суммы
начисленных доходов, в том числе денежных взысканий (штрафов, пеней, неустоек), при принятии решения об их уменьшении (за исключением
списания безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет) в соответствии с законодательством Российской Федерации
ВЕДОМОСТЬ №
выпадающих доходов
от «
»
20
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата
г.
Средствами информационной системы, обеспечивающей администрирование доходов бюджетов и
(или) ведение бухгалтерского учета
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор доходов бюджета (Учредитель)
Наименование бюджета
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Глава по БК
по ОКТМО
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
по ОКЕИ
Документ, предусматривающий уменьшение (списание)
начисленных доходов
Контрагент
(наименование нормативного правового акта)
Код
строки
идентификатор
наименование
1
2
Аналитический признак задолженности
уникальный
идентификатор
начисления
3
4
основание возникновения задолженности
наименование
дата
номер
5
6
7
КФО
8
Итого
в том числе:
по коду дохода
код дохода
по бюджетной
классификации
Российской
Федерации
9
х
383
Номер
Дата
Статья, часть, пункт,
подпункт
Реквизиты соответствующего нормативного правового акта
- Кодекс РФ об административных правонарушениях 30.12.2001
195-ФЗ 32.2
- Постановление Правительства РФ 04.07.2018 783 112 42.1
(наименование группы плательщиков доходов)
Группа учета*
0510838
Документ, подтверждающий признание
выпадающих доходов
наименование
дата
номер
Код
валюты
по ОКВ
Сумма
Особые
отметки
в иностранной
валюте
в рублях
(рублевом
эквиваленте)
15
10
11
12
13
14
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
х
16
* Количество строк соответствует количеству групп плательщиков доходов.
Приложение
№
Приложение
№
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
(наименование документа)
(имя файла.pdf)
Ответственный исполнитель
(должность)
«
»
20
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
г.
42

43.

Применяется для отражения движения имущества и обязательств,
учитываемых на забалансовых счетах
Журнал операций по забалансовому счету
КОДЫ
за
20
Форма по ОКУД
Дата
г.
Открывается путем переноса информации о наличии
имущества и обязательств по соответствующим з/сч на
начало периода
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Наименование бюджета
-операции текущего периода
Тип журнала
-исправление ошибок прошлых лет
0509213
по Сводному реестру
по Сводному реестру
Глава по БК
по ОКТМО
(операции текущего периода/исправление ошибок прошлых лет)
Условия выборки
(перечень аналитических признаков объекта учета)
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
Дата
операции
дата
1
2
Документ
номер
наименование
3
4
по ОКЕИ
Содержание
операции
Наименование
объекта учета
5
6
Итого по забалансовому счету
в том числе:
по аналитической группе:
из них:
х
Аналитические признаки объекта учета
наименование
код бюджетной
код
классификации
КОСГУ
Российской
Федерации
7
8
9
х
х
х
383
Номер
аналитического
счета
Наличие
на начало
периода
(операции)
Увеличение
по счету
Уменьшение
по счету
Наличие
на конец
периода
(операции)
10
11
12
13
14
х
операции отражаются в зависимости от характера
изменений информации об объекте учета записью
по объектам учета (с указанием аналитических признаков):
увеличения или уменьшения соответствующего з/сч, а
также информации о наличии имущества и
Количество листов приложений
обязательств на конец периода
х
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(должность)
(подпись)
Ответственный исполнитель
«
»
20
г.
х
х
х
подписи)
остаток(расшифровка
по соответствующему
забалансовому счету (соответствующей аналитической позиции) на
начало периода (на дату открытия (ф. 0509213), формируемый путем переноса информации об остатке
на конец
периода,
периоду
Журнала (ф. 0509213), с учетом
(расшифровка
подписи)предшествующего
(номер контактного
телефона) формирования
(электронный адрес)
показателей об увеличении и (или) уменьшении объектов учета по забалансовому счету
(соответствующей аналитической позиции) согласно бухгалтерским записям по исправлению
ошибок прошлых лет, отраженным в Журнале операций по исправлению ошибок прошлых лет по
забалансовому счету (ф. 0509213) за аналогичный период
43

44.

Применяется для учета имущества (в том числе основных средств, материальных запасов),
выдаваемого в личное пользование работнику (сотруднику, служащему), иному должностному
лицу для исполнения возложенных на него служебных (должностных) обязанностей
КАРТОЧКА № _____
учета имущества в личном пользовании
КОДЫ
Форма по ОКУД
Дата открытия
Дата закрытия
по Сводному
реестру
по Сводному
реестру
Открывается датой выдачи имущества (возникновения обязанности ответственного лица по
выдаче имущества лицу, получающему имущество в соответствии с правовым актом,
устанавливающим условия и норматив выдачи (возврата) имущества)
Карточка (ф. 0509097) закрывается не позднее следующего рабочего дня за датой увольнения
(прекращения выполнения возложенных обязанностей)
Учреждение
Обособленное подразделение
Структурное подразделение
Главный администратор бюджетных средств (Учредитель)
Наименование бюджета
Ответственное лицо, получающее имущество
Единица измерения: руб (с точностью до второго десятичного знака)
0509097
Глава по БК
по ОКТМО
Учетный номер
по ОКЕИ
«01» – возврат имущества при увольнении ответственного лица, получившего имущество
«02» – возврат имущества по окончании срока использования по нормативу, установленному
правовым актом, регламентирующим условия и норматив выдачи (возврата) имущества Дата формирования карточки
«03» – имущество, выданное в личное пользование, не подлежит возврату
383
(по требованию)
1. Обеспечение имуществом ответственного лица, получающего имущество
Единица измерения
Наименование объекта
Норма выдачи
наименование
код по ОКЕИ
2
3
1
Срок использования по
нормативу (месяцев)
Код условия
возврата
имущества
в пользовании
к выдаче
к возврату
к снятию с учета
5
6
7
8
9
10
4
Всего имущества
Норма выдачи имушества, выдаваемого в личное пользование, в
соответствии с нормативами, установленными в правовом акте,
регламентирующем условия и норматив выдачи (возврата) имущества
2. Основные средства
Выдача
Лицо, ответственное за
выдачу имущества
фамилия, имя,
отчество (при
наличии)
учетный
(табельный)
номер
Наименование
объекта
Номер объекта
1
2
3
4
Возврат (снятие с учета)
фактическое наличие объектов
имущества, находящихся в личном
пользовании у ответственного лица,
получающего имущество, на дату
формирования Карточки (ф. 0509097)
Норма
выдачи
Срок
использования
по нормативу
(месяцев)
наименование
номер
дата
первоначальная
(балансовая)
стоимость
наименование
номер
дата
первоначальная
(балансовая)
стоимость
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
документ
документ
Характеристика объекта
15
3. Материальные запасы
Лицо, ответственное за
Единица измерения
выдачу имущества
фамилия,
Норма
учетный Наименовани Номер
имя,
е объекта
объекта наимено- код по выдачи
(табельотчество
ный)
вание
ОКЕИ
(при
номер
наличии)
1
2
4
5
6
7
3
Итого по объекту
Выдача
Срок
использования
по нормативу
(месяцев)
х
8
Возврат (снятие с учета)
документ
документ
первоначальная
коли(балансовая)
чество
стоимость
количество
наименование
номер
дата
9
10
11
12
13
х
х
х
х
наименование
номер
дата
первоначальная
(балансовая)
стоимость
15
16
17
18
14
формируется лицом, осуществляющим контроль за обеспечением имуществом
Карточку сформировал
(должность)
«
»
20
г.
ЭП
(подпись)
(расшифровка подписи)
(номер контактного телефона)
(электронный адрес)
Характеристика объекта
19
44

45.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!