Факторный анализ

1.

Факторный
анализ
Прокопьева Ю.В.,
канд. экон. наук, 2018

2.

Каждый показатель, отражая
определенную экономическую
категорию, складывается под
воздействием вполне определенных
факторов.
Факторы – это причины, воздействующие на
отдельные
стороны
деятельности
хозяйствующего
субъекта,
а
также
показатели эффективности и результаты
работы.

3.

Важнейшим вопросом в
экономическом анализе является
изучение и измерение влияния
отдельных факторов на величину
исследуемых экономических
показателей
Без глубокого и всестороннего изучения
факторов нельзя обосновывать будущие планы
и принимать обоснованные управленческие
решения, а также выявлять резервы
повышения эффективности производства.

4.

Под факторным анализом
понимается
методика
комплексного
и
системного изучения и измерения
воздействия факторов на величину
результирующего показателя.

5.

Факторный анализ основывается на
моделировании.
• под
моделированием
понимают
установление количественной зависимости
между показателями, которая получает
математическое выражение,
• т.е. результатом моделирования является
аналитическая модель, которая отражает
зависимость показателя от его факторов.

6.

На пример: зависимость объема
продукции (Оп) от факторов,
характеризующих наличие и степень
использования трудовых ресурсов
(Чр –численность рабочих; гВгодовая выработка).

7.

Виды аналитических моделей
аддитивные (y=a+b)
мультипликативные (y=a*b)
кратные (y=a:b)
смешанные (y=a:b+c) и др.

8.

Способы факторного анализа:
• сравнение динамики показателей по
факторным и результирующим признакам;
• способ цепных поставок;
• способ абсолютных разниц;
• индексный метод;
• интегральный метод;
• метод долевого участия;
• логарифмический метод;

9.

сравнение динамики
показателей по факторным и
результирующим признакам

10.

Доля прироста результирующего
показателя за счет изменения
экстенсивного фактора (ДЭФ)
ТПр(по ресурсу) / ТПр(по объему
производства) *100.

11.

прирост объема производства
(ΔОП) за счет изменения
экстенсивного фактора
ΔОП(ЭФ) = ДЭФ *ΔОП / 100

12.

Доля прироста результирующего
показателя за счет изменения
интенсивного фактора (ДИФ):
100 - ДЭФ

13.

прирост объема производства за
счет изменения интенсивного
фактора
ДИФ *ΔОП / 100
Или
ΔОП - ΔОП(ЭФ)

14.

Пример:
• известно, что объем производства в
отчетном году по сравнению с прошлыми
вырос на 200 000 руб. Темп роста по этому
показателю равен 105,8%. Темп прироста
численности работающих равен 2,65%, а
темп прироста производительности труда
равен 3,1%. Оцените влияния факторов на
совокупный показатель.

15.

Зависимость объема продукции (Оп)
от численности работающих и
производительности труда (Чр –
численность работающих; Птпроизводительности труда).

16.

Доля прироста результирующего
показателя за счет изменения
численности работающих (ДЭФ)
ТПр(по ресурсу) / ТПр(по объему
производства) *100.
(2,65 / 5,8)*100=44,83%

17.

Доля прироста результирующего
показателя за счет изменения
производительности труда
(ДИФ):
100 – ДЭФ
100-44,83=55,17%

18.

прирост объема производства
(ΔОП) за счет изменения
численности работающих
ΔОП(Чр) = ДЭФ *ΔОП / 100
44,83*200 000:100= 89660(руб.)

19.

прирост объема производства за
счет изменения
производительности труда
ДИФ *ΔОП / 100
55,17*200 000:100 = 110340(руб.)
ΔОП - ΔОП(ЭФ)
200 000 – 89660 = 110340 (руб.)

20.

Применение способа цепных
подстановок
Способ состоит в последовательной
замене базовой величины одного
из факторов его фактической
величиной,
все
остальные
показатели при этом считаются
неизменными.

21.

Правила применения
расчет влияния фактора начинают с количественных
факторов к качественным. В случаях, когда имеется
несколько количественных и качественных факторов, то
следует начинать расчет с факторов первого порядка,
далее второго и т. д.;
для
расчета
влияния
отдельных
факторов
на
результирующий показатель строят так называемые
«подстановки». Количество подстановок всегда меньше на
единицу, чем число факторов в аналитической модели.
при построении «подстановки», если влияние какого-либо
фактора ещё не определено, то его величина на данном
этапе расчетов берется на уровне базисного периода, а
если же величина определяется на данном этапе или
оценивалась ранее, то его величина берется на уровне
анализируемого периода.

22.

Мультипликативная модель
y= A*B*C
• Подстановки:
'
y a b c
1
0
0
''
y a b c
1
1
0

23.

Последовательность расчёта
влияния факторов на
результирующий показатель
y ( a) y y 0
y (b ) y y
y (c) y1 y

24.

способ цепных поставок
• достоинство (применяется для любого вида
детерминированной
модели
–
универсальность)
• недостатки (важен порядок расчета влияния
факторов и громоздкость расчетов).

25.

Задача.

26.

Алгоритм применения способа
абсолютных разниц
у=а*в*с
Δ У (А)=Δа*в *с
0
0
Δ У (В)=а1* Δ в*с0
Δ У (С)=а1* в1* Δ с

27.

Алгоритм применения способа
абсолютных разниц
у=а+в-с
Δ У (А)=Δа
Δ У (В)=Δ в
Δ У (С)= - Δ с

28.

Способ абсолютных разниц
• менее громоздкий, сокращает объем
вычислений по сравнению с предыдущим
способом;
• важен порядок расчета влияния факторов;
• ограничен в применении (может быть
применен в анализе мультипликативных и
аддитивных моделей).

29.

Применение интегрального способа
y=a*b
a b
y ( a ) a * b0
2
a b
y (b ) b * a0
2

30.

Применение интегрального способа
• для каждого вида моделей свой
алгоритм для расчета (отсутствие
общего алгоритма)
• не важен порядок расчета влияния
факторов
• ограниченность в применении (может
быть
применен
в
анализе
мультипликативных,
кратных
и
некоторых смешанных моделей).

31.

Применение индексного способа
y=a*b*c
y ( a) y 0 i a
y (b) y 0 i a ib
y (c) y 0 ia ib ic

32.

Индексный способ
• может применяться для
мультипликативных моделей,
• Необходимо соблюдать
порядок расчета влияния
факторов