Транспортный налог

1. Транспортный налог

Хисамутдинова Альбина
Карабаева Альбина
21 группа

2. План:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
Плательщики налога и объект
налогообложения.
Налогооблагаемая база и особенности ее
определения.
Налоговый период
Налоговые льготы.
Налоговые ставки.
Сроки и порядок уплаты налога.

3.

1. Плательщики налога и
объект
налогообложения

4. Налогоплательщиками

признаются (ст.357 НК РФ) лица, на которых
зарегистрированы транспортные средства,
признаваемые объектом налогообложения.
Не признаются налогоплательщиками
лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских
зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014
года в городе Сочи.

5. Объектом обложения (ст.358 НК РФ)

признаются автомобили, мотоциклы,
мотороллеры, автобусы и другие самоходные
машины и механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу, самолеты, вертолеты,
теплоходы, яхты, парусные суда, катера,
снегоходы, мотосани, моторные лодки,
гидроциклы, несамоходные (буксируемые
суда) и другие водные и воздушные
транспортные средства, зарегистрированные в
установленном порядке.

6. Не признаются объектами налогообложения:

весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем
мощностью не свыше 5 л.с.;
автомобили легковые, специально оборудованные для
использования инвалидами, а также легковые автомобили с
мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт),
полученные (приобретенные) через органы социальной защиты
населения;
промысловые морские и речные суда;
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,
находящиеся в собственности (на праве хозяйственного
ведения или оперативного управления) организаций, основным
видом деятельности которых является осуществление
пассажирских и (или) грузовых перевозок;
транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии
подтверждения факта их угона (кражи) документом,
выдаваемым уполномоченным органом;

7. Не признаются объектами налогообложения:

тракторы, самоходные комбайны всех марок,
специальные автомашины (молоковозы, скотовозы,
специальные машины для перевозки птицы, машины
для перевозки и внесения минеральных удобрении,
ветеринарной помощи, технического обслуживания),
зарегистрированные на сельскохозяйственных
товаропроизводителей и используемые при
сельскохозяйственных работах для производства
сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства, принадлежащие на праве
хозяйственного ведения или оперативного
управления федеральным органам исполнительной
власти, где законодательно предусмотрена военная
и (или) приравненная к ней служба;
самолеты и вертолеты санитарной авиации и
медицинской службы;
суда, зарегистрированные в Российском
международном реестре судов .

8.

2. Налоговая база и
особенности её
определения

9. Налоговая база определяется:

как мощность двигателя транспортного средства в
лошадиных силах – для транспортных средств,
имеющих двигатели;
как паспортная статическая тяга реактивного
двигателя – в отношении воздушных транспортных
средств, для которых определяется тяга
реактивного двигателя;
как валовая вместимость в регистровых тоннах –
для водных несамоходных (буксируемых)
транспортных средств, для которых определяется
валовая вместимость;
как единица транспортного средства – для водных
и воздушных транспортных средств, не указанных
в предыдущих пунктах.

10. 3. Налоговый период

Налоговым периодом признается
календарный год
Отчетными периодами для организаций
признаются первый квартал, второй
квартал, третий квартал.

11.

4. Налоговые льготы
Налоговые льготы и основания для их
использования могут предусматриваться
законами субъектов РФ.

12. От уплаты налога освобождаются:

Герои Советского Союза, Герои Российской
Федерации, граждане, награжденные орденом Славы
трех степеней;
граждане, подвергшиеся воздействию радиации
вследствие чернобыльской катастрофы;
участники Великой Отечественной войны;
инвалиды всех категорий;
организации, уставный капитал которых полностью
состоит из вкладов общественных организаций
инвалидов, если среднесписочная численность
инвалидов среди их работников составляет не менее
50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%;

13. От уплаты налога освобождаются:

перевозчики, выполняющие общественные
пассажирские перевозки, в части транспортных
средств, используемых для осуществления
указанных перевозок;
организации, осуществляющие содержание и ремонт
автомобильных дорог общего пользования;
организации и индивидуальные предприниматели,
осуществляющие доставку своих работников к месту
работы и обратно, в части транспортных средств,
вместимостью не менее 20 посадочных мест,
используемых для осуществления указанной
доставки;
религиозные организации различных конфессий.

14.

Налогоплательщик вправе произвести уплату
налога путем авансового перечисления суммы
налога не позднее 1 сентября текущего года. В
этом случае сумма налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, уменьшается на 10
процентов.

15.

5. Налоговые ставки

16. Налоговые ставки:

Наименование объекта налогообложения
Налоговая
ставка,
руб.
РФ
СК
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
2,5
7
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33
кВт) включительно
3,5
10
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1
кВт) включительно
5
25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до
183,9кВт) включительно
7,5
40
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
15
80

17. Налоговые ставки:

Наименование объекта налогообложения
Налоговая
ставка, руб.
РФ
СК
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
1
3
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74
кВт) включительно
2
5
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
5
10
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы).
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
5
12
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
10
24

18. Налоговые ставки:

Наименование объекта налогообложения
Налоговая
ставка, руб.
РФ
СК
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
2,5
10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включит-но
4
15
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включит-но
5
15
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включит-но
6,5
17
свыше 250 л.с.
8,5
40
Другие самоходные транспортные средства,
машины и механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
2,5
6

19. Налоговые ставки:

Наименование объекта налогообложения
Налоговая
ставка, руб.
РФ
СК
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
2,5
6
5
12
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
10
12
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
20
24

20. Налоговые ставки:

Наименование объекта налогообложения
Налоговая
ставка, руб.
РФ
СК
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с
каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
20
24
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) включительно
40
48
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
25
30
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
50
60

21. Налоговые ставки:

Наименование объекта налогообложения
Налоговая
ставка, руб.
РФ
СК
Несамоходные (буксируемые) суда, для
которых определяется валовая
вместимость (с каждой регистровой тонны
валовой вместимости)
20
24
Самолеты, вертолеты и иные воздушные
суда, имеющие реактивные двигатели (с
каждого килограмма тяги)
25
30
Другие водные и воздушные транспортные
средства, не имеющие двигателей (с
единицы транспортного средства)
200
240

22.

6. Сроки и порядок уплаты налога
Организации, исчисляют сумму налога самостоятельно.
Авансовые платежи по налогу уплачивают по истечении
каждого отчетного периода в размере одной четвертой
произведения соответствующей налоговой базы и
налоговой ставки и засчитываются при уплате налога по
итогам налогового периода. Уплата авансового платежа
осуществляется не позднее последнего числа месяца,
следующего за истекшим отчетным периодом (за I квартал
– не позднее 30 апреля; за II квартал – не позднее 31 июля;
за III квартал – не позднее 31 октября).
Налоговые декларации представляются не позднее 1 февраля
года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается в этот же срок.

23.

Для физических лиц сумму налога исчисляют
налоговые органы на основании сведений,
представленных органами,
осуществляющими государственную
регистрацию транспортных средств на
территории РФ. Сведения о государственной
регистрации транспортных средств, должны
быть предоставлены в налоговые органы в
течение 10 дней после их регистрации или
снятия с регистрации.
Срок уплаты налога для физическими лицами, не
может быть установлен ранее 1 ноября года,
следующего за истекшим налоговым
периодом.