Анализ ликвидности и платежеспособности организации на основании бухгалтерской отчетности

1.

Министерство образования и науки Республики Башкортостан
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение
Уфимский колледж статистики, информатики и
вычислительной техники
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА
ОСНОВАНИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НА ПРИМЕРЕ
ДАВЛЕКАНОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНО УНИТАРНОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ«ТЕПЛОВЫЕ СЕТИ» РБ
Дипломник гр. 19э-2
Ю.И. Селезнева
2022 г.

2.

Цели и задачи работы
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий по улучшению
ликвидности и платежеспособности предприятия Давлекановского МУП «ТС».
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
рассмотреть сущность и значение ликвидности и платежеспособности;
описать основные показатели анализа ликвидности и платежеспособности;
проанализировать ликвидность и платежеспособность предприятия на примере Давлекановского МУП
«ТС»;
предложить мероприятия по решению проблем ликвидности и платежеспособности предприятия.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что анализ ликвидности и платежеспособности
предприятия является важной составляющей такого процесса, как финансовый анализ. Платежеспособность
характеризуется системой показателей ликвидности, которые отражают возможность компании своевременно
и в полном объеме выполнить расчеты по кредитам, займам, кредиторской задолженности поставщикам,
обязательствам государству.

3.

Технико-экономические показатели деятельности Давлекановского МУП
«Тепловые сети» за 2020-2021 год
Показатели
2020
2021
Изменение
Выручка от продаж, тыс. руб.
100835
106831
+6036
Себестоимость, тыс. руб.
123605
120299
-3306
Прибыль от продаж, тыс. руб.
22770
13428
-9342
Среднегодовая стоимость основных средств,
35766,50
44341,00
+8574,50
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
79320,00
91858,50
+12538,50
Среднесписочная численность, чел.
99
99
0
Чистая прибыль, тыс. руб.
3
95
+92
Фондоотдача
2,82
2,41
-0,41
Рентабельность продаж, %
22,58
23,65
+1,07
Рентабельность активов,%
0
0,10
+0,10
тыс. руб.

4.

Динамика
показателей
рентабельности Давлекановского МУП «Тепловые сети» за 2020-2021 гг.
Показатели рентабельности
1
Значения показателя (в %,
Изменение показателя
или в копейках с рубля)
2020 г.
2021 г.
коп.,
(гр.3 - гр.2)
±
%
((3-2) : 2)
2
3
4
5
-22,6
-23,7
-1,1
↓
<0,1
0,4
+0,4
+38,6 раза
<0,1
0,1
+0,1
+29,9 раза
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле
выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 4%.
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до
уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой
прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной
отрасли: 1% и более.

5.

Динамика показателей рентабельности продаж
Давлекановское МУП "Тепловые сети" РБ
5
0
рентабельность продаж
-5
-10
-15
-20
-25
рентабельность продаж
Рентабельность продаж по Рентабельность продаж по
EBIT
чистой прибыли

6.

Показатели рентабельности
Значение
Показатель рентабельности
1
Рентабельность
Изменение
показателя, %
2020 г.
2021 г.
2
3
показателя
(гр.3 - гр.2)
4
собственного
капитала (ROE)
<0,005
0,16
+0,155
капитал (ROCE)
капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 9%.
Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное
<0,003
на
5
Отношение чистой прибыли к средней величине собственного
Рентабельность активов (ROA)
Прибыль
Расчет показателя
0,10
+0,097
задействованный
значение для данной отрасли: 3% и более.
Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) к
<0,02
0,68
+0,66
собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

7.

Структура имущества и источники его формирования
Значение показателя
Изменение за анализируемый период
в тыс. руб.
31.12.2019
Показатель
1
в % к валюте баланса
31.12.2020
тыс.
на начало
на конец
анализируемого
анализируемого
периода
периода
(31.12.2019)
(31.12.2021)
31.12.2021
руб. ±
(гр.4-гр.2)
((гр.4-гр.2) : гр.2)
2
3
4
5
6
7
8
29 600
44 272
47 047
43,7
50,7
+17 447
+58,9
28 481
43 052
45 630
42
49,2
+17 149
+60,2
38 154
46 614
45 784
56,3
49,3
+7 630
+20
2 222
3 767
3 843
3,3
4,1
+1 621
+73
33 354
39 045
39 219
49,2
42,2
+5 865
+17,6
2 578
3 802
2 722
3,8
2,9
+144
+5,6
1. Собственный капитал
47 398
61 964
59 340
70
63,9
+11 942
+25,2
2. Долгосрочные обязательства, всего
20
21
23
<0,1
<0,1
+3
+15
20 336
28 901
33 468
30
36,1
+13 132
+64,6
67 754
90 886
92 831
100
100
+25 077
+37
Актив
1. Внеоборотные активы
в
том
числе:
основные средства
2. Оборотные, всего
в
том
числе:
запасы
дебиторская задолженность
денежные
средства
и
краткосрочные
финансовые вложения
Пассив
3. Краткосрочные обязательства*, всего
Валюта баланса
%

8.

Наглядное соотношение основных групп активов организации представлено ниже на диаграмме

9.

Расчет коэффициентов ликвидности
Значение показателя
Показатель
Изменение
показателя
ликвидности
31.12.2019 31.12.2020 31.12.2021
1
2
1.
3
4
(гр.4 - гр.2)
5
Коэффициент
текущей
Расчет, рекомендованное значение
6
Отношение текущих активов к краткосрочным
(общей)
ликвидности
обязательствам.
1,876
1,591
1,753
-0,123
Нормальное значение для данной отрасли: 1,7 и
более.
2.
Коэффициент
Отношение ликвидных активов к краткосрочным
быстрой
обязательствам.
(промежуточной)
1,767
1,463
1,606
-0,161
Нормальное значение: 1 и более.
ликвидности
3.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Отношение
0,003
0,007
0,005
0,002
высоколиквидных
краткосрочным
Нормальное значение: 0,2 и более.
активов
к
обязательствам.

10.

Рекомендации по решению проблем ликвидности и
платежеспособности предприятия
- нарастить собственный капитал (увеличив уставный капитал, нераспределенную прибыль и резервы,
повысив рентабельность с помощью контроля затрат и агрессивной коммерческой политики);
- внедрить долгосрочные заимствования;
- увеличить объем продаж и прибыли при рациональном управлении.
Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность
денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков. Необходимо, чтобы суммы
поступлений средств было достаточно как минимум для покрытия всех расходов, связанных с реализацией
продукции.
Повысить объем собственных финансовых ресурсов можно также путем сокращения суммы постоянных
расходов на содержание управленческого персонала, ремонт основных средств

11.

Спасибо за внимание
Выступала Селезнева Юлия –
Студентка группы 3 курса УКСИВТ гр. 19э-2