Налоговое право

1.

Налоговое
право

2.

Налоги – это обязательные платежи,
взимаемые государством с
физических и юридических лиц.

3.

Функции налогов:
• Фискальная – формирование финансовых
ресурсов государства
• Распределительная – перераспределение
общественных доходов
• Регулирующая – решает экономические
задачи государства
• Контролирующая - позволяет государству
отслеживать своевременность и полноту
поступлений в бюджет денежных средств

4.

Налоговое право — подотрасль
финансового права,
представляющая собой
совокупность правовых норм,
регулирующих общественные
отношения в сфере
налогообложения.

5.

Источники налогового права
• Конституция РФ
• Налоговый кодекс РФ
• федеральные законы и подзаконные акты,
регулирующие налоговые отношения

6.

Налоги
Прямые
• когда облагаются доходы
и имущество
Косвенные
• Когда увеличивается цена
товара

7.

Налоги
Аккордные
• государство устанавливает
вне зависимости от уровня
дохода экономического
агента (т.е. с кого берут
налог)
Подоходные
• налоги, составляющие
какой-то определённый
процент от дохода
экономического агента

8.

Подоходные налоги
• Прогрессивные - налоги, у которых средняя
налоговая ставка повышается с
увеличением уровня дохода.
• Регрессивные - налоги, чья средняя ставка
налога снижается при увеличении уровня
дохода.
• Пропорциональные - налоги, ставка
которых не зависит от величины
облагаемого дохода.

9.

Подоходный налог – на доходы
физических лиц
• Исчисляется в процентах от совокупного
дохода физических лиц (за вычетом
документально подтверждённых расходов), в
соответствии с действующим
законодательством.
• Основная налоговая ставка — 13 %.

10.

Особенности подоходного налога в РФ
• Основа для исчисления налога – сумма
общего дохода из всех источников в
истекшем календарном году
• Закон не предусматривает граждан,
полностью освобожденных от налога,
независимо от размера доходов
• Минимальный размер оплаты труда не
облагается налогом

11.

Налоговая льгота — преимущество,
предоставляемое государством либо местным
самоуправлением определённой категории
налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное
положение в сравнении с остальными
налогоплательщиками.
Налоговые вычеты - доходы физических лиц,
которые облагаются по ставке НДФЛ (налог
на доходы с физических лиц) в размере
13%, можно уменьшить на сумму
налогового вычета.

12.

Пример задачи на взимание подоходного налога
• Гражданин Иванов в январе заработал 16 000 руб. МРОТ – 5504 руб. –
минимум необлагаемый налогом
• 16000 – 5504 = 10496 – облагаемый налогом доход
• 13% - 1364 руб. - подоходный налог за январь
Гражданин Иванов за февраль заработал 15000 руб.
15000+16000 = 31000
31000 – (5504 +5504) = 29892 – облагаемых налогом
13% - 3886 руб.
3886 – 1364 = 2522 руб. – подоходный налог за февраль
В марте заработал 14 000 руб.
16000 + 15000 + 14000 = 45 000
45000 – (5504+5504+5504) = 28488
13% - 3703 руб.
3703 – 2522 – 1364 = -183 руб. – переплата, в следующем месяце
компенсация (предприятие вернет эту сумму)

13.

Нало́говая деклара́ция —
официальное заявление
налогоплатильщика о полученных им за
определенный период доходах и
распространяющихся на них налоговых
скидках и льготах, предоставляемое в
налоговые органы.

14.

Налоговая декларация
Можно выделить две основные причины для
подачи декларации:
• Причина 1: вы обязаны ее подать в
соответствии с положениями статьи 219
Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ), так как
в течение года вы получили некоторый доход,
с которого не был уплачен налог.
• Причина 2: вы должны подать декларацию, а
также другие документы, если хотите получить
социальные, имущественные и
профессиональные налоговые вычеты.

15.

В Российской Федерации, в соответствии
с Налоговым Кодексом,
налогоплательщики должны
представлять декларацию не позднее
30 апреля года, следующего за
истекшим налоговым периодом.