Налогообложение в Ирландии

1.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В
И РЛ А Н Д И И
Выполнили студенты 2 курса
Группы ЭК/б-20-1о
Павлова К.Е., Мадоян А.Э.
Руководитель: Зима Ю.А.

2.

I. Ирландия - налоговая гавань мира
II.Налоги в Ирландии
1. Уровень НДС в Ирландии
2. Налог на прибыль
3. Налог на добавленную стоимость
4. Налогооблажение юридических лиц в Ирландии
5. Налогооблажение физических лиц в Ирландии
6. Подоходный налог
7. Налог на прирост капитала
8. Налог на наследство

3.

И РЛ А Н Д И Я - Н А Л О ГО ВА Я ГА ВА Н Ь М И РА

4.

Ирландия для западного мира – это традиционная налоговая гавань для
пенсионеров, писателей и художников. Писателей и художников
Ирландия традиционно привлекала так называемым «освобождением от
налогов для творческих работников». Однако, с 2007 года освобождение
от налога творческих работников было сокращено и в Финансовом Акте
2011 года был установлен минимум в 40 000 Евро.
Ирландию, конечно же, нельзя причислять к нулевым налоговым
гаваням, но вот к низконалоговым юрисдикциям – запросто. В Ирландии
есть и подоходный налог, и налог на прирост капитала в 33% и даже
всеми презираемый налог на наследство.

5.

Н А Л О Г И В И РЛ А Н Д И И

6.

Уровень НДС в Ирландии в 2021 году
23 % – стандартная ставка НДС. Все товары и услуги,
не относящиеся к категориям льготных, оплачиваются
по этому тарифу.

7.

разные виды топлива и электричество;
· услуги в сфере строительства;
· сельскохозяйственные услуги;
· краткосрочную аренду авто;
· уборку и техническое обслуживание;
· с заведений общественного питания, еду и
напитки из автоматов;
· аренду жилья;
· кинотеатры, театры, отдельные музыкальные
спектакли, музеи, выставки в картинных галереях;
· продукцию, купленную на ярмарочных
площадях;
· парикмахерские услуги.
Пониженная ставка НДС – 9 %:
· газеты;
· публикации в электронном виде.
·
Более низкая
ставка НДС –
13,5 %

8.

Пониженная ставка НДС - 9%
• Газеты
• Публикации в электронном виде
Ставка 4,8%
Функционирует в сфере сельского
хозяйства. Это касается разведения
домашнего скота (за исключением
кур), проката лошадей и т.д.
Ставка 0%
Все экспортные товары: чай, кофе, молоко,
хлеб, книги, детскую одежду и обувь,
лекарственные препараты для людей и
животных, семена овощных культур и
фруктовые деревья. Также удобрения, корм для
животных, все принадлежности для инвалидов
(инвалидные коляски, костыли и слуховые
аппараты).

9.

Налог на прибыль
Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов
в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида
деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов

10.

Важная особенность ирландской
системы налогообложения —
возможность уплачивать налоги в той
стране, из которой осуществляется
управление компанией. Данным
обстоятельством успешно пользуются
многие крупные компании, в том
числе одна из крупнейших мировых
корпораций Apple, которая смогла
таким образом минимизировать уплату
налогов со своих многомиллиардных
прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в
обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев
по окончанию отчетного периода. Ставка налога у источника при выплате дивидендов
составляет 20 процентов.

11.

Налог на добавленную стоимость
Действующим ирландским законодательством установлено требование
относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС
для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие
показатели:
• для товаров — 75 тысяч евро;
• для услуг установлен размер оборота в два раза меньше — 37,5 тысяч евро.
Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%, однако рядом
законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС
для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.

12.

Налогообложение юридических лиц
Налог на торговый доход составляет 12,5 %, а неторговая прибыль
облагается пошлиной в 25 %. Эти налоги взимаются с прибыли по
всему миру со всех компаний резидентов Ирландии
Инвесторы-нерезиденты, открывающие филиал в Ирландии,
облагаются налогом по этим ставкам за часть прибыли, полученной в
результате предпринимательской деятельности ирландского филиала.

13.

Налогообложение физических лиц в Ирландии
От того, является ли человек резидентом, зависит
система налогообложения:
• если физическое лицо провело 183 дня одного
налогового года на территории Ирландии, оно
признается резидентом;
• если физическое лицо за текущий и прошлый
налоговый период провело на территории страны
более 280 дней, оно считается резидентом;
Обычными резидентами называют физические
лица, находящиеся в Ирландии в течение 3
налоговых лет.
Нерезиденты страны платят налог только
за тот доход, который был заработан
на территории Ирландии, а доход
резидентов облагается пошлинами с
учетом дохода их компаний по всему миру.

14.

Подоходный налог
Ирландский закон предусматривает уплату по специальной системе «плати столько,
сколько получаешь» (PAYE). Также, ирландская система налогообложения
предусматривает уплату сборов в разных количествах, учитывая семейное положение
гражданина.
Процент сбора, который платят граждане, зависит уровня заработка:
• Первая часть зарплаты, до определенной суммы, облагается сбором в 21 %.
• Оставшаяся часть прибыли облагается налогом по более высокой ставке – 40 %.

15.

Тип семьи
СИСТЕМА
П ОД ОХОД Н Ы Х
НАЛОГОВ ДЛЯ
РА З Н Ы Х К А Т Е Г О Р И Й
Г РА Ж Д А Н В 2 0 2 1
ГОД У:
Облагается
налогом в 20%
Облагается
налогом в 40%
Семья, состоящая До €35.300
из одного человека
После €35,300
Супружеская пара, До €44,300
где зарабатывает
один супруг
После €44,300
Супружеская пара, До €70,600
где зарабатывают
оба супруга
После €70,600
До €39,300
После €39,300
Семья с детьми

16.

Налог на прирост капитала
Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен
дополнительный налог на прирост капитала — например, при
отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с
осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу
составляет 33%.

17.

Налог на наследство
Ставка налога на наследство составляет 33%. Данный вид
налога распространяется не только на наследуемое имущество,
но и на имущество, переданное в дар.

18.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ