Налогообложение малого бизнеса в Канаде

1. Налогообложение малого бизнеса в Канаде

Сахибуллин Р.Р гр.14.7-448

2.

3.

4.

Между Россией и Канадой действует договор об
избежании двойного налогообложения. Положения
данного договора распространяются на следующие виды
налогов: налог на прибыль организаций, подоходный
налог, налог на имущество организаций/физических лиц.
Налоговая ставка по дивидендам, процентам и роялти
может быть снижена до 10-15%
В Канаде действует принцип территориальности, т.е
налогоплательщик освобождается от уплаты налогов на
доходы, полученных за границей.
Резиденты и нерезиденты имеют право открыть
сберегательный счет TSFA (Tax-Free Savings Account),
проценты по которому не облагаются налогом.
Держатель счета имеет право каждый год вносить
сумму, не превышающую определенного лимита. К этом
лимиту также прибавляется сумма нерелиазованного
вклада за прошлый год. На 2014 порог этого лимита
составил $5 500 по данным Canada Revenue Agency.

5.

Помимо налога на доход, субъектам малого
бизнеса необходимо платить FST (Federal Sales Tax)
иPST (Provincial Sale Tax), в том случае, если
величина продаж товаров и (или) предоставляемых
вами услуг превышает $30.000 в год. Размер
Federal Sales Tax одинаковый для всей страны и
составляет 6%. Оплачивать его следует на счета
Revenue Canada. А вот размер Provincial Sale Tax у
каждой провинции свой и сумму налога
перечисляют в министерство финансов конкретной
провинции. Поскольку эти налоги заложены в
стоимость товаров и услуг, то фактически их
оплачивает покупатель или клиент, а продавец
лишь передает сумму налога государству. Вот
почему цены на одинаковые товары и услуги в
разных провинциях разные: если в Онтарио PST
составляет 8%, то в Альберте этот налог вообще
отменен. Должен заметить, что некоторые услуги и
товары не облагаются налогами FST и PST, это
лекарства, товары для детей, инвалидов и т.д.

6.

7.

Следующие источники доходов в Канаде,
облагаются налогом:
Доход работника - заработанная плата,
директорские вознаграждения, премии.
Доход от предпринимательской деятельности.
Доход от инвестиций. К этой категории относятся
дивиденды, роялти, проценты, рентный доход от
сдачи жилой и коммерческой недвижимости в
аренду.
Пассивный доход, получаемый нерезидентами.
Шкала налогообложения доходов
физических лиц в Канаде
Доход ( в
CAD)
Ставка налога (в
%)
До 43 953
15
43 953-87 907
22
87 907-136 270
26
Свыше 136 270
29

8.

В Канаде налогообложение
предпринимательской
деятельности работает по
следующей схеме – налогом от 20%
до 40% облагается доход (в Канаде
это прибыль минус расходы на
ведение бизнеса) от деятельности,
и так же как и в США налог с
продаж (только в случае продаж и
услуг на сумму, превышающую 30
тыс. долларов в год) – 6%
общефедеральный налог, и налог
устанавливаемый каждой
провинцией в отдельности (здесь

9.

10. Корпоративное налогообложение в Канаде

Система
подоходного налогообложения
Канады функционирует по принципу
резидентности, а не гражданства. Таким
образом, существует 4 класса
налогоплательщиков: лица с постоянным
местом жительства, лица с временным местом
жительства, лица, считающиеся резидентами и
нерезиденты.
Общий объем налога составляет от 18,5% до
48,7% в зависимости от провинции, вида
прибыли и формы собственности.
В целом, все расходы на получение прибыли
подлежат вычету из налогооблагаемой
прибыли в Канаде.

11. Корпоративное налогообложение в Канаде

Налог
на доходы корпораций – этот один из
важнейших видов налогов. Корпорации заполняют
«Декларацию о налоге на прибыль» в течение шести
месяцев до завершения налогового года. Базовая
ставка федерального налога на доходы корпораций
составляет 29%. Более льготным режимом
пользуются только две категории компаний:
предприятия обрабатывающей промышленности
(21%) и малого бизнеса в любой отрасли (12%).
Общая ставка налога на прибыли корпораций в
провинциях различается, его уровень колеблется от
5 до 17%; при этом существует налог на
промышленные компании и налог на малые
компании (ставки на последние несколько ниже
общей ставки).

12.

К расходам, не подлежащим вычету,
относятся процентные начисления к сумме
налогов и штрафы, 50% расходов на
создание комфортных условий в интересах
бизнеса, амортизация основного капитала
и основные капитальные расходы.
В соответствии с Законом о подоходном
налоге Канады существуют
установленные амортизационные ставки
для различных категорий активов,
которые составляют от 4% до 100%.
Нематериальные активы могут
амортизироваться для целей
налогообложения по ставке 7% в год.
Дивиденды, выплачиваемые корпорацией
Канады акционеру корпорации Канады, не
облагаются налогом, при условии, что

13.

Закрытая корпорация с канадским участием
имеет право на «налоговый вычет для малого
бизнеса», который сокращает объем налога на
первые CA$ 200 000 дохода предприятия (1 USD
примерно равен 1,2 канадских доллара). Вычет
сокращает уровень федерального
корпоративного налога с 35% приблизительно до
12%. Действие «налогового вычета для малого
бизнеса» постепенно сокращается для
корпораций, имеющих налогооблагаемый
капитал от CA$10 миллионов до CA$15
миллионов.
Производственные и перерабатывающие
предприятия Канады, облагаемые местным
налогом, пользуются правом на «вычет прибыли
от производства и переработки». В соответствии
с этим положением объем чистого федерального
налога на доход от этих видов деятельности
сокращается до 21%. Этому виду вычета
подлежит прибыль, превышающая уровень
прибыли, к которой применяется «налоговый
вычет для малого бизнеса».

14. Способ уменьшения величины налога

При
вычислении налога следует помнить, что
им облагается доход за вычетом расходов на
ведение бизнеса, а это может быть учеба,
поездки на конференции, покупка офисного
оборудования, аренда помещения, оплата
телефона, интернета, электричества, бензина и
даже расходы на представительство. Налогами
не облагаются отчисления на ваш пенсионный
план (RRSP), проценты по ипотечному кредиту и
ссуде на ведение бизнеса. Увеличить
необлагаемые бизнесовые расходы можно за
счет заработной платы наемных рабочих, если
это члены вашей семьи: весьма популярный 
вид экономии в Канадском малом бизнесе.