Реформирование НДФЛ как инструмент социальной политики (на примере Республики Адыгея)

1. Иллюстрационный материал

к дипломной работе на тему:
Перспективы реформирования налога на
доходы физических лиц как инструмента
социальной политики государства
(на примере Республики Адыгея)
студентки группы ФК-61 Лустенковой А.С.
Науч. рук. - к.э.н., доцент Хамирзова С.К.

2.

Слайд 2.
Цель дипломной работы состоит в изучении механизма налогообложения
доходов физических лиц как инструмента достижения социальной
стабильности в обществе и разработка практических рекомендаций по его
реформированию
В дипломной работе решены следующие задачи:
- изучить теоретические основы налогообложения доходов
физических лиц как источника пополнения доходной части
бюджетной системы;
- рассмотреть действующий механизм налога на доходы
физических лиц и его роль в реализации социальной политики
государства;
- проанализировать реализацию фискальной роли налога на доходы
физических лиц
- рассчитать краткосрочный прогноз поступлений НДФЛ исходя из
условий действующего законодательства о налогах и сборах;
- разработать предложения по реформированию налогообложения
доходов физических лиц в Российской Федерации с целью
обеспечения социальной справедливости и стабильности в
обществе.

3. Таблица 1 Доля НДФЛ в налоговых доходах бюджетной системы  

Таблица 1
Доля НДФЛ в налоговых доходах бюджетной
системы
Годы
Доходы, всего,
млрд. руб.
НДФЛ, млрд. руб. Доля, %
Налог на
прибыль
Доля,
организаций,
%
млрд. руб.
2008
6 196,4
1 665,5
26,9
2 513,2
40,6
2009
5 924,2
1 665,0
28,1
1 264,4
21,3
2010
6 534,1
1 789,6
27,4
1 519,5
23,2
2011
7 640,9
1 994,9
26,1
1 927,9
25,2
2012
8 657,1
2 260,3
26,1
2 355,4
27,2
2013
8 164,7
2 499,1
30,6
1 719,7
21,1

4. Таблица 2 Структура поступлений НДФЛ

2008
Доход
Поступление от
Доход
Поступление Доля,
бюджетов НДФЛ в бюджет Доля, % местных
от НДФЛ в %
субъектов,
субъекта,
бюджетов,
местные
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
бюджеты,
млн. руб.
22,6
5 184 615,0
1 171 490,8
2 411 644,5
494 057,6 20,5
2009
4 950 837,4
1 170 441,1
23,6
2 387 972,9
494 606,2
20,7
2010
5 460 352,4
1 264 439,2
23,2
2 600 524,4
525 192,2
20,2
2011
6 478 529,1
1 411 390,2
21,8
2 961 063,2
583 479,1
19,7
2012
6 867 326,4
1 603 613,9
23,3
3 141 800,4
657 868,6
20,9
2013
6 901 726,9
1 294 677,6
18,8
2 986 607,1
599 734,1
20,1
Годы

5. Таблица 3 Динамика показателя среднемесячной номинальной начисленной заработной платы в Российской Федерации и в Республике Адыгея

Темп прироста,
%
СНЗП в
Республике
Адыгея, тыс.
руб.
Темп прироста,
%
Годы
СНЗП в РФ,
тыс. руб.
2008
17 290
-
10097
-
2009
18 638
7,8
11548
14,4
2010
20 952
12,4
12787
10,7
2011
23 369
11,5
14345
12,1
2012
26 629
13,9
16715
2013
29 960
12,4
19276
16,5
15,3

6. Таблица 4 Динамика численности безработных в Российской Федерации и в Республике Адыгея

Численность
Уровень
Численность
безработных в
общей
Годы безработных в Динамика, % Республике Динамика, % безработицы
РФ, тыс. чел.
Адыгея, тыс.
в Республике
чел.
Адыгея, %
2008
4 791,5
4,4
14,7
-3,0
7,3
2009
6 372,8
33,0
15,2
3,4
7,7
2010
5 636,3
-11,6
19,1
25,6
9,3
2011
5 000,0
-11,3
17,2
-9,1
8,4
2012
4 130,7
-17,4
16,5
-4,1
8,1
2013
4 100,0
-0,01
16,6
0,1
7,9

7. Таблица 5 Распределение населения по группам доходов

Величина заработной 2007
платы, тыс. руб.
2008
2009
2010
2011
2012
2013
до 5 000,0
10,9%
7,3%
5,3%
3,9%
1,5%
5,8%
4,4%
5 000,1 - 7 000,0
10,9%
8,6%
6,9%
5,6%
4,7%
6,9%
5,7%
7 000,1 - 10 000,0
14,4%
12,5%
10,8%
9,4%
10,2%
12,0%
10,6%
10 000,1 - 14 000,0
17,8%
16,9%
15,8%
14,7%
13,2%
15,4%
14,4%
14 000,1 - 19 000,0
19,1%
20,2%
20,4%
20,2%
23,5%
15,5%
15,3%
19 000,1 - 27 000,0
16,6%
19,8%
21,9%
23,5%
19,8%
16,7%
17,4%
27 000,1 - 45 000,0
10,3%
7,7%
9,4%
10,8%
12,6%
17,1%
19,1%
свыше 45 000,0
-
7,0%
9,5%
11,9%
14,5%
10,6%
13,2%

8. Таблица 6 Динамика соотношения размера заработной платы 10% работников с наибольшей и наименьшей заработной платой  

Таблица 6
Динамика соотношения размера заработной платы
10% работников с наибольшей и наименьшей заработной
платой
Годы
Соотношение, раз
2007
22,1
2009
14,7
2011
16,1
2012
16,4
2013
16,2

9. Таблица 7 Удельный вес поступлений от НДФЛ в общем объеме налоговых доходов Республики Адыгея в 2008-2013

Наименование
показателей
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Налоговые доходы
3608,4 4121,8 4914,5 6062,8 7179,4 8160,3
всего, млн. руб., из них:
Налог на доходы
физических лиц, млн.
руб.,
1752,3 1924,9 2127,1 2451,0 2723,5 3296,6
Динамика, %
-
9,9
10,5
15,2
11,1
21,0
Удельный вес НДФЛ в
общем объеме
налоговых доходов, %
48,6
46,7
43,3
40,4
37,9
40,4

10. Таблица 8 Субъекты с наибольшими поступлениями НДФЛ в 2012 г.

Субъект РФ
г. Москва
Сумма поступлений,
млн. руб.
532 180,4
Доля в общем объеме
поступлений, %
23,5
Московская область
142 077,9
6,3
г. Санкт-Петербург
133 366,5
5,9
Свердловская область
68 331,2
3,0
Ханты-Мансийский
автономный округ
61 895,4
2,7
Краснодарский край
61 181,4
2,7
Красноярский край
49 462,1
2,2
Республика Татарстан
46 443,2
2,1
Челябинская область
42 287,4
1,9
Самарская область
40 576,7
1,8

11. Таблица 9 Субъекты с наименьшими поступлениями НДФЛ в 2012 г.

Субъект РФ
Сумма поступлений, Доля в общем объеме
млн.руб.
поступлений, %
Республика Ингушетия
1 375,9
0,06
Республика Алтай
1 755,5
0,08
Еврейская автономная
область
2 324,9
0,10
Карачаево-Черкесская
Республика
2 380,5
0,11
Республика Тыва
2 447,3
0,11
Республика Адыгея
2 723,6
0,12
Чукотский автономный
округ
3 496,6
0,15
Республика Калмыкия
3 775,4
0,17
Кабардино-Балкарская
Республика
4 310,7
0,19

12. Таблица 10 Примерные ставки НДФЛ для сглаживания социального неравенства

Размер годового дохода, руб.
Налоговая ставка
< 80 000
Необлагаемый минимум
80 001 - 300 000
10%
300 001 - 1 200 000
13%
1 200 001 - 3 000 000
17%
> 3 000 000
20%

13. Таблица 11 Прогноз поступлений от налога на доходы физических лиц в соответствии с предлагаемой шкалой

Налоговая
ставка
2014 (оценка)
Необлагаемый
минимум
45 317 340
62 537 929,2
86 302 342,3
10%
6 430 847 767
8 874 569 919
12 246 906 488
13%
12 129 186051
16 738 276750
23 098 821 916
17%
4 758 320 700
6 566 482 566
9 061 745 941
20%
3 851 973 900
5 315 723 982
7 335 699 095
2015
2016

14.

Доклад окончен!
Благодарю на внимание!