Правовое регулирование таможенного контроля

1.

Правовое
регулирование
таможенного
контроля

2.

3.

Субъекты таможенного контроля
Контролирующие
субъекты
(таможенные
органы и их
должностные лица)
Контролируемые
субъекты
(субъекты,
перемещающие
товары через таможенную
границу;лица, оказывающие
им договорные услуги)
лица, оказывающие содействие в
проведении таможенного контроля
специалисты
понятые
медицинские
работники
эксперты

4.

Принципы проведения таможенного контроля
Принцип законности
п.10 ст.310
ТК ЕАЭС
Принцип проведения
исключительно
таможенными органами
п.1 ст.310
ТК ЕАЭС
Принцип выборочности
п.4 ст.310
ТК ЕАЭС
Принцип оперативности
ст. 119
ТК ЕАЭС
Принцип гуманности
п.10 ст.310
ТК ЕАЭС
Принцип управления рисками
Глава 50
ТК ЕАЭС

5.

Субъектно-ориентированная модель
системы управления рисками
Контроль после
выпуска товаров
Преимущественное
применение
документального контроля
Документальный и
фактический контроль
до выпуска товаров
ВЫПУСК ТОВАРОВ
?
Низкий
уровень
риска
Средний
уровень
риска
!
Высокий
уровень
риска

6.

Блокирующие критерии
автоматизированного категорирования
Нахождение в перечне лиц, в отношении которых проведение таможенной
проверки не представляется возможным
Нахождение участника ВЭД в стадии ликвидации либо прекращения
деятельности
Неисполнение
процентов
обязанности
по
уплате
таможенных
платежей,
пеней,
Наличие неисполненной обязанности по уплате административного штрафа
Наличие вступившего в законную силу обвинительного приговора суда
по статье 194 Уголовного кодекса Российской Федерации
Отнесение участника ВЭД к высокому уровню налогового риска по результатам
категорирования ФНС России

7. Автоматизированное категорирование участников ВЭД

Анализ информации о деятельности участников ВЭД
для определения категории уровня риска
Распределение на
IV квартал 2017 года
Низкий уровень риска
Минимальная частота проверок документов и товаров до выпуска товаров
Смещение контроля на этап после выпуска
Участие в автоматическом выпуске товаров
Возможность подачи декларации в любой таможенный орган
7 540
участников ВЭД
63% деклараций на товары,
82% таможенных платежей
Средний уровень риска
Снижение частоты проверок документов и товаров до выпуска товаров
Перенос отдельных форм контроля на этап после выпуска
Частичный таможенный досмотр
87 068
участников ВЭД
29% деклараций на товары,
14% таможенных платежей
Высокий уровень риска
Проверка документов и товаров до выпуска товаров
Увеличение объема и степени таможенного досмотра
Участие в проверке должностных лиц вышестоящего таможенного органа
12 157
участников ВЭД
8% деклараций на товары,
4% таможенных платежей

8.

Виды таможенного контроля
в зависимости от способа
перемещения товаров через
таможенную границу
на водном
транспорте
на воздушном
транспорте
на ж/д
транспорте
на
автомобильном
транспорте
на трубопроводах и
по линиям
электропередачи
по виду
контролируемых
субъектов
в отношении
физических
лиц
в отношении
юридических
лиц

9.

10.

11.

Виды таможенного контроля
по степени охвата
выборочный
сплошной
по способу проведения
документальный
фактический
вербальный

12.

Виды таможенного контроля
по времени действия
предварительный
последующий
текущий
по числу субъектов
односторонний
двусторонний
совместный

13.

Объекты таможенного контроля
товары, находящиеся под таможенным
контролем, в отношении которых были
совершены таможенные операции
таможенные и иные документы и
сведения о товарах
деятельность лиц, связанная с
перемещением товаров, оказанием
услуг в сфере таможенного дела, а
также осуществляемая в рамках
отдельных таможенных процедур
помещения и территории, используемые
как зоны таможенного контроля
в сопровождаемом
багаже
в несопровождаемом
багаже
декларант, таможенный
представитель,
таможенный перевозчик
владелец СВХ,
таможенного склада,
уполномоченный
экономический оператор
лицо, участвовавшее в
сделках с перемещенными
товарами прямо или
косвенно

14.

15.

16.

Формы таможенного контроля
ст.322 ТК ЕАЭС
получение объяснений
проверка таможенных,
иных документов и
(или) сведений
личный таможенный
досмотр
таможенный осмотр
помещений и территорий
таможенный осмотр
таможенный досмотр
таможенная проверка

17.

18.

19.

20.

21.

22.

Условия проведения таможенной проверки
Подконтрольные субъекты:
-декларант, таможенный представитель, перевозчик (в т.ч. таможенный);
- лицо, осуществляющее временное хранение товаров;
- лицо, осуществляющее деятельность в области таможенного дела;
- лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров после их выпуска;
- уполномоченный экономический оператор;
-лицо, прямо или косвенно участвовавшее в сделках с товарами, помещенными
под соответствующую таможенную процедуру;
-лицо, владеющее (пользующееся) незаконно перемещенными товарами.
Цель:
соблюдение требований таможенного законодательства
камеральная
Формы таможенной проверки
Результат: акт проверки
выездная

23.

Камеральная
таможенная проверка
по
месту
нахождения
таможенного органа без выезда
к проверяемому лицу
нормы
ТК
регламентирующие
проведения проверки
ЕАЭС,
порядок
без
ограничений
периодичности их проведения
УСЛОВИЯ
Выездная
проверка
таможенная
Место
проведения
проверки
по месту нахождения юр. лица,
месту
осуществления
деятельности
инд.
предпринимателя или в месте
фактического осуществления их
деятельности
Нормативное
основание
проведения
проверки
−
нормы
ТК
ЕАЭС,
регламентирующие
порядок
проведения проверок;
–
планы
проверок,
разрабатываемые таможенными
органами;
−
предписание,
акт
о
назначении проверки;
− результаты применения иных
форм таможенного контроля, а
также результаты камеральной
таможенной проверки
Периодичность
проведения
проверки
− не чаще 1 раза в год в
отношении одного и того же
лица;
− 1 раз в 3 года в отношении
уполномоченных
экономических операторов

24.

Соглашение
Всемирной торговой организации
от 15 апреля 1994 г.
по торговым аспектам
прав интеллектуальной
собственности
(ТРИПС)
Вступило в силу для России
22 августа 2012 г.

25.

26.

27.

28.

29.

30.

31.

Подделка справа

32.

Статья 14.10. КоАП РФ
Незаконное использование
товарного знака