Similar presentations:
Налоги и налоговая система РФ
1.
ТемаНалоги и налоговая
система РФ
2. Сущность налога
Под налогом понимается обязательный,индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц в
форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности, хозяйственного ведения
или оперативного управления денежных
средств в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или)
муниципальных образований.
3. Характерные черты налога как платежа
- обязательность- индивидуальная безвозмездность
- отчуждение денежных средств
- направленность на
финансирование деятельности
государства
4. Функции налогов
- фискальная;- регулирующая.
5. Элементы налога
- Объект налога- Субъект налога
- Налоговый агент
- Источник налога
- Масштаб налога
- Единица налога
- Налоговая ставка
- Налоговая база
- Налоговая льгота
- Налоговый оклад
- Налоговый период
6. Классификация налогов
По способу взиманияПрямые налоги
Косвенные налоги
Федеральные налоги
В зависимости
от органа взимания
Региональные налоги
Местные налоги
В зависимости
от уровня бюджета
В зависимости от
порядка использования
Закрепленные налоги
Регулирующие налоги
Общие налоги
Целевые налоги
7. Федеральные налоги
- НДС-
-
-
Налог на прибыль организаций
Акцизы
НДФЛ
Государственная пошлина
Водный налог
Сбор на право пользования животными
объектами и водно-биологическими ресурсами
8. Региональные налоги
- Налог на имущество организаций- Транспортный налог
- Налог на игорный бизнес
9. Местные налоги
- Земельный налог- Налог на имущество физических лиц
10. Способы взимания налога
Изъятие налога до получениявладельцем дохода (у источника
дохода)
Кадастровый
Декларационный
11. Налоговая система
Налоговая система – представляетсобой совокупность всех налогов и
сборов, методы и принципы их
построения, способы их исчисления и
взимания, налоговый контроль,
устанавливаемый законом.
12. Виды налоговой системы
- Шедулярная налоговая система- Глобальная налоговая система
13. Принципы налоговой системы
- Принцип равномерности налогообложения- Принцип определенности и точности
налогов
- Принцип удобства налогообложения
- Принцип экономичности (эффективности)
14. Налоговый механизм
Налоговый механизм – представляетсобой совокупность всех средств и
методов организационно-правового
характера, направленных на
выполнение налогового
законодательства
15. Элементы налогового механизма
налоговая информация;налоговое планирование и
прогнозирование;
налоговое регулирование;
налоговое право;
налоговый контроль.
16. Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики НДСНалоговая база
Налоговые ставки (0%, 10%, 20%)
17. Акцизы
Налогоплательщики акцизовНалоговая база
Налоговый период
Налоговые ставки (ст.193 НК РФ)
18. Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики НПНалоговая ставка (20%)
Механизм формирования и
распределения прибыли
19. Механизм формирования и распределения прибыли
Объем продажВыручка без НДС (20%)
- Полная себестоимость
= Прибыль от реализации
+ Внереализационные доходы (от аренды и т.д.)
- Внереализационные расходы (% за кредит)
= Прибыль до налогообложения
- Налог на при быль (20%)
= Чистая прибыль
- Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д.
= ЧП остающееся в распоряжении предприятия:
1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала
2. Фонд потребления
- социальные выплаты
- дивиденды
3. Резервный фонд (обязательный для АО)
20. Специальные налоговые режимы
Упрощенная система налогообложенияЕдиный налог на вмененный доход
Единый сельскохозяйственный налог