Ведение кассовых операций. Кассовая дисциплина

1.

ОБУЧАЮЩИЙ МАТЕРИАЛ
ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
КАССОВАЯ ДИСЦИПЛИНА
Январь 2016 г.
Департамент по обучению и развитию
1

2. Характеристика Касс

ГРК (главная распределительная касса Почтамта) – касса Почтамта,
осуществляющая кассовые операции, связанные с получением наличных
денежных средств из банка, высылкой подкреплений наличных денежных средств
в ОПС, сбором сверхлимитных остатков наличных денежных средств и сдачей их в
банк, а также операции, связанные с выплатой заработной платы (социальными
выплатами, выплатами стипендий и т.п.) работникам.
В ОПС выделяется три вида операционных касс: основная операционная касса,
операционная касса и касса почтальона.
Законодательно-нормативная база
Порядок ведения кассовых операций организациями федерального управления
почтовой связи при МС РФ, утв. 11.08.1995.
Инструкция о порядке осуществления и документального оформления кассовых
операций в ФГУП «Почта России», утв. Приказом ФГУП «Почта России» от
20.06.2008 № 195-п
2

3. Характеристика Касс

ООК (основная операционная касса ОПС) – касса, осуществляющая кассовые
операции, связанные с приемом подкреплений наличных денежных средств из
ГРК, сдачей сверхлимитных остатков наличных денежных средств и денежных
документов в ГРК, подкреплением денежными средствами и материальными
ценностями Операционных касс ОПС, а также операциями, связанными с
выплатой заработной платы (социальными выплатами, выплатами стипендий).
ОК ОПС (операционная касса ОПС) – касса, осуществляющая
операции, связанные с приемом платы за услуги почтовой связи,
платежей в рамках деятельности платежного агента, приемом и
денежных переводов, выплатой пенсий и пособий, продажей
государственных знаков почтовой оплаты и др. операции.
кассовые
приемом
выплатой
товаров,
Касса почтальона (КП) – касса, осуществляющая операции, предусмотренные
для ОК ОПС, при оказании услуг физическим лицам на дому.
3

4. Функции операционных касс в ОПС

ОПС
ПОЧТАМТ
ООК
ОК
ГРК
КП
КЛИЕНТ
4

5. Организация кассовой работы ОПС

Лимит остатка ООК – это установленная Почтамтом сумма наличных денежных
средств, которую ОПС вправе оставить в кассе на конец рабочего дня.
Сдача сверхлимитных остатков – сдача в банк, ГРК Почтамта наличных денежных
средств в целях соблюдения установленного лимита.
ОПС не имеют права накапливать в своих ООК полученную выручку сверх
установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе и
на оплату труда.
Наличные денежные средства, поступающие в ООК, подлежат сдаче в банк для
последующего зачисления на соответствующие счета Предприятия.
ОПС могут осуществлять инкассацию наличных денежных средств через банк
напрямую, либо через ГРК Почтамта, либо через сторонние организации.
Выплаты пенсий/пособий и субсидий, а также другие выплаты социального
характера клиентам осуществляются в пределах денежных средств, поступивших
от органов социального обеспечения на соответствующие счета Филиала.
Клиент может рассчитаться в ОПС за услуги почтовой связи, приобретенный товар
наличными или безналичными денежными средствами.
5

6. Инвентаризация кассы

Инвентаризация кассы – это проверка первичной и вторичной документации
учета, остатка денежных средств по кассовой книге и наличных денежных средств
в кассе.
С целью исключения возможности сокрытия хищений и недостач денежной
наличности и других ценностей в ОПС проводятся инвентаризации операционных
касс в форме внезапных ревизий.
Ревизия кассы проводится без предварительного сообщения даты и времени.
6

7. Хранение денежных средств

Кладовая ОПС - изолированное помещение (с сейфами и железными шкафами),
предназначенное для приема, выдачи и временного хранения денежных средств и
других ценностей.
На рабочих местах операторов связи денежные суммы, условные ценности хранятся
в специальных металлических шкатулках, шкафах, сейфах и ящиках столов,
имеющих исправные замки.
Воспрещается доступ посторонним лицам в кладовую ОПС и на рабочее место
оператора связи!
7

8. Применение ККТ

ККТ – это контрольно-кассовая техника, предназначенная для регистрации
расчетов за оказанные услуги, выполненные работы, проданные товары и для
печати кассового чека. Реализация услуг в ОПС должна осуществляться с
применением ККТ*.
При отсутствии/неисправности ККТ применяются формы бланков строгой
отчетности.
Бланки строгой отчётности (БСО) – бланки, формы которых утверждаются
предприятием, приравниваются к кассовым чекам и используются при оказании
услуг почтовой связи, продажи товаров клиентам.
* Применение ККТ не требуется в ОПС, которые находятся в отдаленных или
труднодоступных населенных пунктах.
8

9. Применение БСО

В ОПС применяются следующие БСО:
ф. № 1 – прием РПО, отправлений EMS, партионных РПО за наличный расчет;
ф. № 5 – прием почтовых переводов денежных средств за наличный расчет;
ф. № 47 – прием дополнительные услуги почтовой связи, за услуги розничной
торговли (при продаже товаров населению) за наличный расчет;
ф. № СП-2 - прием платы за подписку (переадресовку) на газеты, журналы и
книги за наличный расчет.
При оказании услуг по безналичному расчету, применяются квитанции по ф. № 1
БН, № 5 БН, № 47 БН, ф. СП-2 БН.
Бланки форм строгой отчетности состоят из бланка оригинала и копии квитанции
(заполнятся под копирку). Бланк оригинала квитанции включает в себя: бланк
квитанции и корешок квитанции.
9

10. Заполнение бланка ф. 1

В корешке квитанции ф. 1 указать:
• вид и категорию РПО;
• общую сумма платы за пересылку;
• дату приема цифрами.
В квитанции ф. 1 указать:
• вид, категорию, особые отметки РПО;
• сумму объявленной ценности;
• сумму наложенного платежа;
• фамилию и инициалы адресата или
наименование организации;
• индекс ОПС и наименование места
назначения;
• вес РПО;
• сумму платы за пересылку;
• сумму платы за объявленную ценность;
• общую сумму платы за пересылку;
• дату приема;
• подпись работника производившего прием.
10

11. Заполнение бланка ф. 5

В корешке квитанции ф. 5 указать:
• № почтового перевода;
• цифрами сумму почтового перевода;
• дату приема цифрами.
В квитанции ф. 5 указать
• сумму почтового перевода;
• фамилию и инициалы адресата или
наименование организации;
• индекс ОПС и наименование места
назначения;
• расшифровку суммы платы.
11

12. Начало рабочего дня (смены) на ККТ

К работе с контрольно–кассовой техникой (далее - ККТ) допускаются лица,
ознакомившиеся с инструкцией производителя ККТ по эксплуатации данного типа
ККТ*.
Кассовый работник при подготовке ККТ к работе обязан напечатать чек без
обозначения суммы (нулевой) для проверки правильности заполнения реквизитов
в чеке ККТ.
0
* А также с типовыми правилами эксплуатации ККТ при осуществлении денежных
расчетов с населением, утв. Письмом Минфина РФ от 30.08.1993 №104.
12

13. В течение рабочего дня (смены)

Кассовый работник в течение дня (смены) обязан:
Осуществлять операции ввода сумм в соответствии с инструкцией
производителя ККТ
Выдавать покупателю вместе с покупкой отпечатанный чек ККТ.
Операции по возврату наличных денег покупателю из кассы ККТ осуществляются
только в день выдачи покупателю чека ККТ.
Кассовому работнику запрещается:
допускать посторонних лиц для работы на ККТ;
самостоятельно вносить изменения в программу ККТ;
иметь в кассе личные деньги и деньги, не учтенные через ККТ (кроме денег,
выданных перед началом работы в качестве разменных).
13

14. При закрытии рабочего дня (смены) на ККТ

Отчетным документом кассового работника ОК ОПС по оказанным в течение
рабочего
дня
(смены)
услугам,
проданным
товарам
является
кассовая справка ф. МС-42.
Кассовый работник при закрытии рабочего дня (смены) обязан:
Составить кассовую справку ф. МС-42.
Снять Z-отчет на ККТ и передать его начальнику ОПС.
Сличить сумму налично-денежной выручки по Z-отчету с фактическим
наличием денег в кассе ККТ.
В случае выявления излишков или недостач денежной наличности, установить
причины расхождений и составить акт контрольной проверки наличных
денежных средств в отделениях почтовой связи по ф. АНФ 09/08.
Заполнить Журнал кассира-операциониста ф. КМ-4 (ф. АНФ 09/01) и передать
его начальнику ОПС.
14

15. Кассовая справка ф. МС-42 лицевая сторона

На лицевой стороне кассовой справки
оператор связи указывает наименование
ОПС, свою фамилию и дату ее составления.
Суммы доходов/расходов от
оказания услуг по каждому виду
платы записываются в кассовую
справку отдельной строкой.
В графе «Основание» указывается
число принятых/выданных за
рабочий день почтовых переводов,
пенсий/пособий
Затем оператор связи подсчитывает
итоги по графам «Приход» и
«Расход» и расписывается в
специально отведенном месте.
15

16. Кассовая справка ф. МС-42 оборотная сторона

На оборотную сторону кассовой справки
оператор связи:
• переносит с лицевой стороны итоговые
суммы по графам «Приход» и «Расход»
Начальник ,ОПС расписывается в
принятии остатков наличных
денежных средств, указывает дату
оформляет расписку
указывает суммы подкреплений
и сданных излишек наличных
денежных средств в течение
рабочего дня (смены)
подсчитывает и указывает сумму
наличных денег, сдаваемых в
ООК и расписывается
Расписка отделяется от
кассовой справки и
выдается оператору ОПС
для подтверждения того,
что расчет с ним
произведен
16

17. Возврат денежных средств клиенту из кассы ОПС за товар в день покупки

1. Проверить предъявленный чек о покупке товара на соответствие с
чеками данной ККТ ОПС за текущий день
2. На чеке покупателя поставить оттиск/надпись «Погашено», подпись
начальника ОПС, ОКПШ
3. Принять у клиента заявление о возврате товара
17

18. Возврат денежных средств клиенту из кассы ОПС за товар в день покупки

4. Оформить возвратный чек на ККТ
5. Оформить Акт ф. КМ-3 в одном экземпляре и подписать его
6. Наклеить на Акт ф. КМ-3 чек покупателя и возвратный чек ККТ, и в
конце рабочего дня передать его начальнику ОПС
18

19. Возврат денежных средств клиенту из кассы ОПС за товар в день покупки

7. Составить объяснительную записку на имя начальника ОПС
8. Сделать запись о сумме возврата за покупку в журнале
кассира-операциониста ф. КМ-4
9. Приложить чеки ККТ, Акт ф. КМ-3, Расписку ф. АНФ 09/06 к Дневнику
ф.130 и передать в Почтамт.
19

20. Возврат денежных средств клиенту из кассы ОПС за товар в день покупки

1. Проверить
предъявленный чек о
покупке товара
2. Проставить на чеке
«Погашено», подпись
начальника, ОКПШ
3. Принять у клиента
заявление о возврате
товара
4. Оформить возвратный
чек на ККТ
5. Оформить Акт ф. КМ-3
в одном экземпляре и
подписать его
6. Наклеить на Акт ф.
КМ-3 чек покупателя и
возвратный чек ККТ
7. Составить
объяснительную записку
на имя начальника ОПС
8. Сделать запись в
Журнале кассираоперациониста ф. КМ-4
9. Приложить чеки ККТ,
Акт ф. КМ-3, Расписку ф.
АНФ 09/06 к Дневнику ф.
130 и направить в
Почтамт
20

21. Журнал кассира-операциониста ф. КМ-4 (ф. АНФ 09/01)

Ответственность за нарушение кассовой
дисциплины
ст. 15.1 КоАП РФ «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и
порядка ведения кассовых операций»
Административное наказание за:
осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх
установленных размеров;
неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности;
превышение лимита остатка кассы.
Размеры штрафа:
на должностных лиц - от 4 000 рублей до 5 000 рублей,
на юридических лиц - от 40 000 рублей до 50 000 рублей.
25