Тема 7. Презент касса

1. ТАШКЕНТСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ ИНСТИТУТ

Кафедра «Банковский учет и аудит»
Лекция по предмету:
«Бухгалтерский учет в банках»
по теме «Учет кассовых операций»
Лектор: Бабаева Г.Я.

2. ПЛАН

1.
2.
3.
4.
Организация кассовых операций в банке, виды касс в банках,
Документооборот по расходным и приходным кассовым
операциям, учёт и контроль над ними,
Деятельность вечерних касс, порядок инкассации выручки
Особенности кассовых операций, в кассах расположенных за
пределами банка и организация их учёта.

3. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ.

Для кассового обслуживания клиентов
каждый банк должен иметь в своем
составе структурное подразделение —
отдел кассовых операций (кассу).
Для осуществления кассового
обслуживания клиентов банк представляет
Главному территориальному управлению
Центрального банка заполненный паспорт
денежного хранилища и соответствующие
документы, определенные нормативными
документами Центрального банка.

4. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВОЙ РАБОТЫ.

В крупных банках отдел кассовых
операций (численностью
работников более 15 человек)
может возглавляться начальником,
освобожденным от выполнения
операций с ценностями, который
осуществляет руководство и
контроль за работой отдела
кассовых операций и наравне с
руководителем банка несет
ответственность
за правильную
Материальная
организацию кассовой
работы,с
ответственность,
связанная
надлежащее хранение ценностей,
сохранностью
ценностей,
находящихся в банке, четкое
совершением
операций
по
кассовое
обслуживание
клиентов
ним, возлагается на
заведующего кассой банка.
В случае необходимости, по
распоряжению руководителя
банка указанные функции
могут быть возложены на
начальника отдела кассовых
операций.

5. ЗАВЕДУЮЩИЕ КАССАМИ.

Начальники отделов кассовых
операций (заведующие кассами)
назначаются и освобождаются от
занимаемых должностей
руководителями банков после
согласования с управлениями
(республиканского, областного,
городского) банков.
На должности начальников
отделов (заведующих кассами)
назначаются лица, проработавшие
в системе банка не менее 3-х лет.

6.

Отношения банков с клиентами по кассовым операциям осуществляются на основании заключенных
договоров по обслуживанию банковских счетов которыми регулируются претензии по выявленным
недостачам, излишкам, неплатежным, поддельным и фальшивым денежным билетам и условия которых не
должны противоречить действующему законодательству Республики Узбекистан.

7. ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ФУНКЦИЙ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ И ОБРАБОТКЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В БАНКАХ СОЗДАЮТСЯ СЛЕДУЮЩИЕ

ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ:
приходные, расходные, приходно-расходные кассы,
кассы пересчета,
вечерние кассы,
специализированные кассы при хозяйствующих субъектах и др.
Указанные кассы организуются по распоряжению руководителя банка исходя из объема кассовых
операций, количества обслуживаемых клиентов и установленного штата кассовых работников.

8.

Для самообслуживания клиентов банки могут использовать банкоматы и другие
платежные терминалы, которые в зависимости от уровня защищенности могут
устанавливаться как в банках, так и за его пределами. Управление банкоматами и доступ к
счетам клиентов выполняется программно-техническими способами систем и платежных
карточек.

9. ПРИХОДНЫЕ КАССЫ.

Прием денег от
клиентов
производится по
объявлениям на
взнос наличными.
Все другие
поступления денег
— по приходным
кассовым ордерам
с выдачей
квитанции.
На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от лица,
вносящего деньги. Все ранее принятые кассиром деньги должны храниться в ящиках стола, в
металлических шкафах или сейфах.
Рабочее место кассира приходной кассы должно быть оборудовано таким образом, чтобы
клиент имел возможность наблюдать за пересчетом денег.

10. ОБЪЯВЛЕНИЯ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ.

ОБЪЯВЛЕНИЕ
№
«___»_________
____ 20 г.
От кого
Банк получателя
Объявления на взнос наличными
состоят из трех частей —
объявления, квитанции и ордера.
Объявления остаются в кассовых
документах дня, квитанции выдаются
клиентам внесшим денежную
наличность, ордера передаются
операционным работникам.
0402001
Для внесения
Сумма цифрами
На расч. счет
______________
_______
Получатель
Сумма
прописью
Назначение
платежа
Сум
Тийин
__________________________________________________________________________________________________________________________________
____
Подпись
вносителя
Бухгалтер
Деньги принял кассир

11. ОБЪЯВЛЕНИЯ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ.

КВИТАНЦИ
Я№
«___»_____
________
20 г.
От кого
Банк получателя
0402001
ОРДЕР №
0402001
«____»___________20
г.
От кого
Сч. № 10101
Для внесения
На расч. счет
_____________________
_
Получатель
ДЕБЕТ
КРЕДИТ
СУММА
Общая
Частные
Код
Банк-получатель
№ сч.
Сумма цифрами
Получатель
Сумма
прописью
Назначение
платежа
Сум
Тийин
_______________________________________________________________
_____
М.П _______________ Бухгалтер___________Деньги принял кассир
_______________________________________________________________
________________
Код
Вид
операц.
Назнач.
Платежа
Назначение платежа
Бухгалтер
Кассир
Банков.
Груп.№
Код

12. ВЕЧЕРНИЕ КАССЫ.

Прием сумок (мешков) с денежной
наличностью и другими ценностями от
работников службы инкассации
производится работниками вечерних касс,
назначенных из числа работников кассы и
бухгалтерии.
В банках с большим объемом операций для
приема указанных сумок могут быть
организованы отдельные вечерние кассы.

13. ОРГАНИЗАЦИЯ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ КАСС БАНКА ПРИ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТАХ.

Касса банка при хозяйствующем субъекте создается на основе договора и возглавляется
старшим кассиром (контролером), который назначается приказом руководителя банка и
осуществляет руководство и контроль за работой кассового аппарата.
За кассой закрепляется необходимое количество стандартных мешков (сумок) для доставки
поступивших денег через инкассаторов в банк.
Прием денег от кассиров и упаковка их в мешки (сумки) производится одним из кассовых
работников, на которого приказом по банку возложены эти функции, под контролем старшего
кассира (контролера).

14. КАССА ПЕРЕСЧЕТА.

Для своевременного
пересчета,
формирования и
упаковки денежных
билетов и других
ценностей в банках
организуются кассы
пересчета.
Помещение кассы
пересчета должно быть
изолировано от других
служб кассового узла,
входная дверь в эту
кассу должна
запираться с
внутренней стороны и
иметь дверной глазок.
Столы кассиров
должны иметь
перегородки из стекла,
отделяющие места
кассиров, ящики или
металлические шкафы
с исправными запорами
для хранения
пересчитанной
выручки.
Пересчет денег
производится
кассирами счетных
бригад кассы
пересчета. Каждая
бригада возглавляется
контролером.
Обязанности
контролера счетной
бригады возлагаются
на кассового
работника, имеющего
опыт работы в кассе
пересчета. Каждая
счетная бригада
должна состоять из не
более 6–7 человек.

15. РАСХОДНЫЕ КАССЫ.

Выдача денег из кассы банка производится:
а) хозяйствующим субъектам — исключительно по денежным чекам установленной формы
б) заемщикам — физическим лицам, получающим ссуды в банке, вкладчикам и пенсионерам — по расходным
кассовым ордерам . В таком же порядке оформляется выдача денег на расходы по содержанию аппарата
управления и другие расходы банка.