Финансовый план. Бизнес-планирование. Тема 08

1. Методические материалы по курсу:

БИЗНЕСПЛАНИРОВАНИЕ
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
1

2. ТЕМА

Финансовый план
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
2

3. Cтруктура раздела «Финансовый план»

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
ПЛАН
ПРИБЫЛЕЙ
И УБЫТКОВ
ПЛАН
ДВИЖЕНИЯ
ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ
ПРОГНОЗНЫЙ
БАЛАНС
Показатели финансовой оценки и эффективности проекта
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
3

4. Определение прибыли

Переменные
Выручка
затраты
от продаж
Постоянные
затраты
Валовая
прибыль
(маржинальная)
Бизнес-планирование 2008
Прочие
расходы/
доходы
Прибыль
от
продаж
Прибыль
до
налогообложения
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
Налог на
прибыль
Чистая
прибыль
4

5. План прибылей и убытков: алгоритм расчета

+Выручка от продаж
- Переменные затраты
=Валовая прибыль
- Постоянные затраты (расходы по сбыту,
административные расходы и др.)
=Прибыль от продаж
+Прочие доходы
-Прочие расходы
=Прибыль до налогообложения
-Налог на прибыль
=Чистая прибыль
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
5

6. Налоги и налоговые выплаты

1.
2.
3.
Выбор системы налогообложения
Факторы, влияющие на перечень налогов
Расчет налогов (для ЮЛ, ИП)
Три системы налогообложения в РФ:
Традиционная
Упрощенная
«Вмененная» (Единый налог на вмененный
доход)
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
6

7. Структура информации о налогах

Плательщики
налога
Объект налогообложения
Налогооблагаемая база
Ставки налога
Сроки уплаты налога
Льготы
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
7

8. Примерный перечень данных для расчета налогов

Наименование налога
Налогооблагаемая база
Ставка
Сроки
налога(%) уплаты
1. НДС
Выручка от продаж
18%
(10% или 0%,
если…)
Ежемесячно
(ежеквартально,
если…)
2. Налог на
прибыль
Прибыль до
налогообложения
24%
Ежемесячно
(ежеквартально,
если…)
3.ЕСН
ФОТ
26%
Ежемесячно
4. Налог на
имущество
Среднегодовая
стоимость
имущества
2,2%
Ежеквартально
5. Прочие налоги
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
8

9. Условия платежей

Используемые показатели:
Период оборачиваемости
дебиторской задолженности
(в днях)
Период оборачиваемости
кредиторской задолженности
(в днях)
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
9

10. Условия предоставления кредитов

Используемые показатели:
Процент годовых по краткосрочным
кредитам ( в рублях и в $);
Процент годовых по долгосрочным
кредитам ( в рублях и в $);
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
10

11. Инфляция

Используемые показатели:
1. Индекс изменения цен
I(t1, t0) = P(t1) / P(t0 ),
2. Уровень инфляции:
L(t1, t0) =I(t1, t0) - 1,
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
11

12. План денежного потока (план движения денежных средств)

Цель
Моделирование
движения
денежных средств
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
12

13. Денежные потоки

Три группы денежных потоков:
От Операционной деятельности
От Инвестиционной деятельности
От Финансовой деятельности
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
13

14. Выручка, затраты, денежный поток

ВЫРУЧКА
ЗАТРАТЫ
=
ПРИБЫЛЬ
Денежные поступления
__
Денежные выплаты
=
Чистый денежный поток
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
14

15. Прогнозный баланс

Актив = Пассив
Актив = Собственный Капитал +
Обязательства
Бизнес-планирование 2008
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
15

16. Связь между финансовыми документами

Прогнозный баланс
Активы
Обязательства
План прибылей и
убытков
Расходы
Доходы
Собственный
капитал
Нераспределенная
прибыль
Бизнес-планирование 2008
Чистая
прибыль
Copyright 2008 © проф.Н.Д.Стрекалова
16