Бухгалтерский учет и аудит денежных средств

1.

Выполнил студент группы 8441Кз Шабанова Александра Сергеевна
Руководитель: доцент, к. э. н., доцент Романова Ирина Вячеславовна

2.

изучение бухгалтерского учета и проведение аудита денежных средств на
предприятии, разработка рекомендаций по улучшению их учета и контроля, а
также планирования денежных потоков для объекта исследования.
рассмотреть теоритические основы бухгалтерского учета и аудита денежных
средств;
проанализировать методику ведения учета денежных средств на предприятии;
провести аудиторскую проверку учета денежных средств на предприятии;
разработать рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных
средств, а также планирования денежных потоков на предприятии.

3.

Закрытое акционерное общество «Эврика»
организация бухгалтерского учета на предприятии и проведение аудиторской
проверки денежных средств предприятия.

4.

Денежные средства
Учет
Денежные потоки
Доходность:
депозиты,
выдача займов,
финансовые вложения
Контроль
Аудит
Издержки:
неиспользованных
возможностей,
содержания

5.

Счет 50 «Касса»
•50.01 «Касса
организации»,
•50.03 «Денежные
документы».
Счет 51
«Расчетные счета»
•текущие счета,
•отдельные счета по ГОЗ.
Счет 55
«Специальные
счета в банках»
•55.03 «Депозитные
счета»,
•55.04 «Прочие
специальные счета».
Счет 58
«Финансовые
вложения»
•58.01.1 «Паи»,
•58.03
«Предоставленные
займы».

6.

7.

8.

На предприятии используется автоматизированная форма бухгалтерского
учета денежных средств с применением специализированной программы
«1С: Предприятие 8.3».
Учетные регистры бухгалтерского учета также ведутся с помощью
программы «1С: Предприятие 8.3».
В основе бухгалтерского учета лежит принцип
двойной записи.

9.

формирование мнения о законности, достоверности и целесообразности
совершения операций с денежными средствами предприятия, правильности их
отражения в учете и отчетности.
1. ознакомление с условиями хранения денежных средств и документов в кассе;
2. изучение разработанного в организации графика документооборота и
выяснение фактического его соблюдения;
3. проверка соблюдения кассовой и платежно-расчетной дисциплины;
4. определение количества открытых в банках расчетных и специальных счетов;
5. определение законности и целесообразности операций по поступлению и
списанию средств с банковских счетов предприятия.

10.

Уровень
существенности
=
Сумма значений показателей,
участвующих в расчете
(1)
Количество показателей
Таблица 1 – Показатели для расчета существенности
Наименование
базовых показателей
Значение базового показателя,
тыс. руб.
Допустимая доля
отклонений от
базового показателя,
%
Значения, применяемые для
нахождения уровня
существенности,
тыс. руб.
Балансовая прибыль
предприятия
412 049
5
20 602
Валовый объем
реализации без НДС
4 311 818
2
86 236
Валюта баланса
5 414 889
2
108 298
Собственный капитал
804 060
10
80 406
Общие затраты
предприятия
4 310 529
2
86 211

11.

1. Бухгалтерский учет в организации ведет самостоятельная бухгалтерская служба
как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.
Внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляется главным бухгалтером;
2. Обороты и итоговое сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 58
«Финансовые вложения» за 2018 год можно подтвердить при выполнении
рекомендаций;
3. Обороты и итоговое сальдо по счету 55 «Специальные счета в банках» 2018 год
можно подтвердить;
4. Резерв под обесценение финансовых вложений не создается.

12.

Учет
Контроль
Планирование
•единая система учета,
•ручные операции,
•оценка денежных
документов.
•подразделение по
контролю учета,
•ответственные
должностные лица.
•принцип участия,
•принцип холизма.