790.56K
Category: financefinance

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств

1.

Выполнил студент группы 8441Кз Шабанова Александра Сергеевна
Руководитель: доцент, к. э. н., доцент Романова Ирина Вячеславовна

2.

изучение бухгалтерского учета и проведение аудита денежных средств на
предприятии, разработка рекомендаций по улучшению их учета и контроля, а
также планирования денежных потоков для объекта исследования.
рассмотреть теоритические основы бухгалтерского учета и аудита денежных
средств;
проанализировать методику ведения учета денежных средств на предприятии;
провести аудиторскую проверку учета денежных средств на предприятии;
разработать рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных
средств, а также планирования денежных потоков на предприятии.

3.

Закрытое акционерное общество «Эврика»
организация бухгалтерского учета на предприятии и проведение аудиторской
проверки денежных средств предприятия.

4.

Денежные средства
Учет
Денежные потоки
Доходность:
депозиты,
выдача займов,
финансовые вложения
Контроль
Аудит
Издержки:
неиспользованных
возможностей,
содержания

5.

Счет 50 «Касса»
•50.01 «Касса
организации»,
•50.03 «Денежные
документы».
Счет 51
«Расчетные счета»
•текущие счета,
•отдельные счета по ГОЗ.
Счет 55
«Специальные
счета в банках»
•55.03 «Депозитные
счета»,
•55.04 «Прочие
специальные счета».
Счет 58
«Финансовые
вложения»
•58.01.1 «Паи»,
•58.03
«Предоставленные
займы».

6.

7.

8.

На предприятии используется автоматизированная форма бухгалтерского
учета денежных средств с применением специализированной программы
«1С: Предприятие 8.3».
Учетные регистры бухгалтерского учета также ведутся с помощью
программы «1С: Предприятие 8.3».
В основе бухгалтерского учета лежит принцип
двойной записи.

9.

формирование мнения о законности, достоверности и целесообразности
совершения операций с денежными средствами предприятия, правильности их
отражения в учете и отчетности.
1. ознакомление с условиями хранения денежных средств и документов в кассе;
2. изучение разработанного в организации графика документооборота и
выяснение фактического его соблюдения;
3. проверка соблюдения кассовой и платежно-расчетной дисциплины;
4. определение количества открытых в банках расчетных и специальных счетов;
5. определение законности и целесообразности операций по поступлению и
списанию средств с банковских счетов предприятия.

10.

Уровень
существенности
=
Сумма значений показателей,
участвующих в расчете
(1)
Количество показателей
Таблица 1 – Показатели для расчета существенности
Наименование
базовых показателей
Значение базового показателя,
тыс. руб.
Допустимая доля
отклонений от
базового показателя,
%
Значения, применяемые для
нахождения уровня
существенности,
тыс. руб.
Балансовая прибыль
предприятия
412 049
5
20 602
Валовый объем
реализации без НДС
4 311 818
2
86 236
Валюта баланса
5 414 889
2
108 298
Собственный капитал
804 060
10
80 406
Общие затраты
предприятия
4 310 529
2
86 211

11.

1. Бухгалтерский учет в организации ведет самостоятельная бухгалтерская служба
как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.
Внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляется главным бухгалтером;
2. Обороты и итоговое сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 58
«Финансовые вложения» за 2018 год можно подтвердить при выполнении
рекомендаций;
3. Обороты и итоговое сальдо по счету 55 «Специальные счета в банках» 2018 год
можно подтвердить;
4. Резерв под обесценение финансовых вложений не создается.

12.

Учет
Контроль
Планирование
•единая система учета,
•ручные операции,
•оценка денежных
документов.
•подразделение по
контролю учета,
•ответственные
должностные лица.
•принцип участия,
•принцип холизма.
English     Русский Rules