Анализ влияния себестоимости продукции на финансовый результат предприятия

1.

ЧАСТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГИЙ
УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ»
Институт международных программ
Кафедра международных финансов и бухгалтерского учета
РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ К ДОКЛАДУ
Тема: Анализ влияния себестоимости продукции на финансовый результат предприятия
(на примере ООО «Стоматолог и Я»)
Студентка
А.И. Швед
Научный руководитель
доцент, к.с.-х.н., доцент
И.Н. Поспелова
Барнаул 2020

2.

Цель выпускной работы заключается в разработке рекомендаций
по снижению себестоимости услуг и увеличению финансового
результата организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить
следующие задачи:
– изучить теоретические основы анализа влияния себестоимости
услуг на финансовый результат предприятия;
– провести анализ влияния себестоимости услуг на финансовый
результат ООО «Стоматолог и Я»;
– разработать мероприятия по снижению себестоимости услуг и
увеличению финансового результата ООО «Стоматолог и Я».
Объект исследования – себестоимость услуг и финансовый
результат ООО «Стоматолог и Я».
Предмет исследования – влияние себестоимости услуг на
финансовый результат ООО «Стоматолог и Я».

3.

Организационная структура ООО «Стоматолог и Я»
Директор
Лечебно-профилактический отдел
Вспомогательный отдел
Врач-стоматолог-ортопед
Бухгалтер
Врач-стоматолог-детский
Менеджер по кадрам
Врач-стоматолог-терапевт
Врач-ортодонт
Врач-стоматолог-хирург
Медицинская сестра
Технический персонал

4.

Основные финансово-экономические показатели ООО «Стоматолог и Я» за 2017-2019 гг.
Абсолютный прирост
Показатель
Темп роста, %
2017
2018
2019
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017
1. Выручка от продаж, тыс.
руб.
7371
8503
8942
1132
439
1571
115,36
105,16
121,31
2. Себестоимость продаж,
тыс. руб.
3907
4394
4671
487
277
764
112,46
106,30
119,55
3. Прибыль от продаж, тыс.
руб.
3464
4109
4271
645
162
807
118,62
103,94
123,30
4. Чистая прибыль, тыс. руб.
3075
3714
3880
639
166
805
120,78
104,47
126,18
5. Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
2246
2289
2465,5
43
176,5
219,5
101,91
107,71
109,77
6. Среднегодовая стоимость
активов, тыс. руб.
4675
4924
5785
249
861
1110
10,53
117,49
123,7
7.Среднесписочная
численность персонала, чел.
9
9
9
0
0
0
100,00
100,00
100,00
8. Рентабельность услуг, %
88,66
93,51
91,44
4,85
-2,07
2,78
-
-
-
9. Рентабельность активов, %
65,78
75,43
67,07
68,85
-8,36
1,29
-
-
-

5.

Показатели финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Стоматолог и Я»
2017г.
2018г.
2019г.
Показатели
Изменение
2019г. к 2017г.
+, -
%
Показатели финансовой устойчивости:
Коэффициент финансовой независимости
0,98
0,96
0,95
-0,03
96,94
Суммарные обязательства к активам
0,02
0,04
0,05
0,03
250,00
Суммарные обязательства к собственному капиталу
0,02
0,04
0,05
0,03
250,00
Показатели деловой активности:
Оборачиваемость рабочего капитала, оборотов
3,54
3,49
2,96
-0,58
83,62
Оборачиваемость основных средств, оборотов
3,22
3,71
3,63
0,41
112,73
Оборачиваемость активов, оборотов
1,66
1,73
1,55
-0,11
93,37
Оборачиваемость запасов, оборотов
X
1464,67
98,34
х
х
7,82
18,2
30,74
22,92
393,09
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн.

6.

Доходы, расходы и финансовые результаты ООО «Стоматолог и Я»
Абсолютный прирост
Темп роста, %
2017
2018
2019
2018/
2017
Выручка от продаж,
тыс.руб.
7371
8503
8942
1132,00
439,00
1571,00
115,36
105,16
121,31
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
3907
4394
4671
487,00
277,00
764,00
112,46
106,30
119,55
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
3464
4109
4271
645,00
162,00
807,00
118,62
103,94
123,30
Прочие расходы, тыс.
руб.
113
139
128
26,00
-11,00
15,00
123,01
92,09
113,27
Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб.
3351
3970
4143
619,00
173,00
792,00
118,47
104,36
123,63
Текущий налог на
прибыль, тыс. руб.
276
256
263
-20,00
7,00
-13,00
92,75
102,73
95,29
Чистая прибыль, тыс.
руб.
3075
3714
3880
639,00
166,00
805,00
120,78
104,47
126,18
Показатель
2019/
2018
2019/
2017
2018/
2017
2019/
2018
2019/
2017

7.

Факторный анализа прибыли от продаж ООО «Стоматолог и Я» 2018–2019 гг.
Показатели
2018 г
2019 г
Общее изменение прибыли от реализации продукции, тыс.руб.
645
162
Влияние на прибыль изменения отпускных цен на
реализованные товары, тыс. руб.
701,621
75,624
Влияние на прибыль изменений в объеме продаж, тыс. руб.
202,257
175,598
Влияние на прибыль себестоимости продукции, тыс. руб.
-258,877
-89,222

8.

Себестоимость продаж ООО «Стоматолог и Я»
Статьи затрат
Сумма затрат,
тыс.руб.
Изменение,
тыс. руб.
Изменение, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018 г.
2018 г.
к
2017 г.
2019г.
к
2018г.
Сырье и материалы
541
616
660
75
44
13,85
7,14
Оплата труда
1706
1955
2138
248
184
14,56
9,39
Страховые взносы
512
586
642
75
55
14,56
9,39
Амортизация основных
средств
272
303
326
32
23
11,66
7,54
Канцелярские и
хозяйственные расходы
74
75
84
0
9
0,63
12,56
Представительские
расходы
313
360
388
47
27
15,13
7,60
Коммерческие расходы
281
325
341
44
16
15,59
4,87
Прочие расходы
207
173
92
-34
-81
-16,55
-46,58
Себестоимость продаж
3907
4394
4671
487
277
12,46
6,30

9.

Структура себестоимости ООО «Стоматолог и Я»
Виды затрат
Структура себестоимости, %
Изменение, %
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г. к
2017 г.
2019 г. к
2018 г.
Сырье и материалы
13,85
14,02
14,13
0,17
0,11
Оплата труда
43,68
44,49
45,78
0,81
1,29
Страховые взносы
13,10
13,35
13,73
0,25
0,39
Амортизация основных
средств
6,95
6,90
6,98
-0,05
0,08
Канцелярские и хозяйственные
расходы
1,90
1,70
1,80
-0,20
0,10
Представительские расходы
8,01
8,20
8,30
0,19
0,10
Коммерческие расходы
7,20
7,40
7,30
0,20
-0,10
Прочие расходы
5,31
3,94
1,98
-1,37
-1,96
Себестоимость продаж
100
100
100
х
х

10.

Механизм снижения себестоимости услуг и увеличения финансового результата
ООО «Стоматолог и Я»
Основные
недостатки
Отсутствие
специализированного
программного обеспечения вызывающее
значительные затраты труда персонала и как
следствие рост себестоимости
Направления
совершенствования
Мероприятия
Автоматизация деятельности
учреждения здравоохранения
Внедрение программного
«МИС-медиалог»
Внедрение
формирования
клиентов
комплекса
Сокращение доли ручного труда
Планируемые
результаты
Недостаточно
развитая
система
стимулирования продаж, что сдерживает
увеличение объемов продаж и рост
финансовых результатов компании
Повышение качества
обслуживания клиентов
Сокращение затрат
системы
лояльности
Внедрение дисконтных карт для
постоянных клиентов
Повышение
клиентов
к компании
лояльности
Увеличение выручки от
реализации и финансовых
результатов

11.

Механизм действия дисконтной системы
Приобретение услуг на определенную Х-сумму по одному чеку
Выдача карты и фиксирование в журнале выдачи
карт
Приобретение клиентом следующей услуги на определенную Yсумму по одному чеку
Фиксирование покупки со скидкой в ведомости учета скидок в
двух экземплярах
Первый экземпляр
ведомости учета скидок - в
регистратуру
Второй экземпляр
ведомости - в
бухгалтерию

12.

Оценка экономической эффективности реализации предлагаемых мероприятий
по снижению себестоимости услуг и увеличению финансового результата ООО «Стоматолог и Я»
Показатели
Значение показателя
Дополнительный доход – всего, тыс. руб., в т.ч.
164,12
экономия в результате использования «МИС-медиалог», тыс. руб.,
29,99
увеличение выручки в связи с ростом объема оказываемых услуг,
тыс. руб.
134,13
Дополнительный расход – всего, тыс. руб., в т.ч.
143,8
затраты по внедрению и использованию «МИС-медиалог», тыс. руб.
56
затраты по внедрению и использованию системы дисконтных карт,
тыс. руб.
41
дополнительные переменные затраты, связанные с ростом объема
оказываемых услуг, тыс. руб.
46,8
Экономический эффект, тыс. руб.
20,32
Экономическая эффективность, %
14,13

13. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ !!!

*