Финансовые результаты деятельности предприятия

1. Финансовые результаты деятельности предприятия

2. Механизм формирования финансовых результатов предприятия

Выручка от продажи продукции
(работ, услуг)
Себестоимость продукции
(работ, услуг)
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие
расходы
Управленческие
расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Налог на
прибыль
Чистая прибыль (убыток)

3. Выручка

Выручка – общая сумма денежных средств, полученная в
результате реализации товаров и услуг за определенный
промежуток времени
Цена
(тариф)
Доход на
1 единицу
Количество
Выручка
Доход на
весь объем
продукции

4. Доход = выручка предприятия от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг

Направление
деятельности
Продукция
Работа
Услуга
Цена, тариф,
стоимость за
единицу
Количество (в
натуральном
выражении)
Доход =
Выручка (в
стоимостном
выражении)
Цена за i-ый
вид
Количество i-того
вида (объем
продаж)
Выручка
(доход)
Сметная
стоимость iтой работы
Количество видов
выполненных
(строительных)
работ)
Выручка
(доход)
Тариф на
оказание
услуги
Объем оказанных
услуг
Тарифная
выручка

5. Основные направления получения выручки

* от основной
деятельности
* от инвестиционной
деятельности
* от финансовой
деятельности
• выручка от реализации продукции,
выполненных работ, оказанных услуг
• от продажи услуг
• от прочей реализации
• от внереализационных операций
• финансовый результат от продажи
внеоборотных активов и реализации
ценных бумаг
• финансовый результат от размещения
среди инвесторов облигаций и акций
предприятия

6.

7. Прибыль – превышение доходов

над расходами
Прибыль - важнейший показатель
эффективности финансовохозяйственной деятельности
предприятия
Доходы
Максимизация прибыли –
основная цель деятельности
коммерческих предприятий
Расходы
Прибыль
(убыток)
Выручка
Себестоимость
продукции
(затраты)
Прибыль
(убыток)
Цена
Себестоимость
1 ед. продукции
Прибыль
(убыток)
на 1 ед.

8. Виды прибыли

Валовая прибыль
(балансовая прибыль)
• финансовый результат, рассчитываемый как разность между
выручкой и себестоимостью продаж
Прибыль от продаж
• финансовый результат, полученный от реализации продукции
(работ, услуг), рассчитывается как разность между выручкой и
расходами на производство и реализацию продукции (работ,
услуг)
• валовая прибыль за вычетом коммерческих и управленческих
расходов
Прибыль до
налогообложения
(налогооблагаемая
прибыль)
• прибыль от продажи продукции (работ, услуг), увеличенная на
сумму доходов от участия в других организация, процентов к
получению, прочих доходов, и уменьшенная на величину
процентов к уплате и прочих расходов
• прибыль от продаж с учетом прочих доходов и минусом прочих
расходов
Чистая прибыль
• разность между величиной прибыли до налогообложения и
величиной налога на прибыль и иных обязательных платежей

9. Валовая прибыль включает:

прибыль от реализации продукции
• рассчитывается как разница между средствами, полученными
от реализации товара (выручкой), и полной себестоимостью
продукции;
прибыль от реализации различного
имущества и материальных ценностей
прибыль от внереализационных операций
• средства, полученные от неосновной деятельности фирмы
(ценных бумаг, дивидендов, выручки от сдачи имущества в
аренду и прочих видов деятельности)

10. Структура выручки по рынкам сбыта

Организационная структура
выручки нефтегазовой отрасли
России
Структура выручки по
рынкам сбыта
В 2020 г. в целом доля вертикально-интегрированных нефтяных и газовых компаний в структуре выручки
составляет около 85 %, на прочие организации (малые и независимые, а также компании, работающие на
условиях СРП) приходится 15,4 % совокупной выручки в отрасли, или около 4,3 трлн руб. Две трети всей
выручки отрасли формирует первая тройка крупнейших компаний.
Доля прочих компаний росла с 11,1 % в 2013 г. до 15,4 % в 2020 г., что в целом отражает тенденцию
наращивания добычи и поставок углеводородов со стороны независимого сектора.
В кризисный 2020 г. в нефтегазовой отрасли совокупный денежный поток от реализации товаров услуг
(выручка с учетом экспортных пошлин и акцизов) составил чуть менее 28 трлн руб., снизившись на 26 %
к 2019 г

11. Структура выручки по видам продукции

В структуре совокупной выручки девяти крупнейших нефтегазовых компаний России по видам
продукции за период 2012–2020 гг. примерно паритетную основу имеют выручка от продажи
продуктов переработки и выручка от продажи сырья (46–48 %).
Значимые объемы выручки на уровне 5–6 % приносят компании прочие виды деятельности, включая
энергетику.
В 2020 г. около 10,8 трлн руб. выручки компании получили от реализации нефти и газа и около 11,3
трлн руб. – от продажи продуктов переработки и химии. Прочее в размере 6,3 % включает в себя
выручку от реализации услуг и товаров, не связанных с основной деятельностью нефтегазовых
компаний (продажа электрической и тепловой энергии и т.д.).

12. Структура выручки по компонентам

В 2020 г. в структуре выручки нефтегазового комплекса России по компонентам операционные затраты составили 92 %
выручки из которых 24 % – это налоговые платежи с учетом экспортных пошлин и акцизов, но без учета налога на прибыль.
В совокупной выручке они занимают 29 %, или 8,1 трлн руб.
За период 2012–2016 гг. отмечена тенденция перманентного увеличения доли операционных расходов без учета налоговых
платежей с 49,6 до 59,6 %, а также увеличения операционных расходов в целом (с учетом налогов без налога на прибыль) с
82,4 % в 2012 г. до 87,5 % в 2017 г.
Рост операционных расходов связан с увеличением доли трудноизвлекаемых запасов в структуре добычи, наращивание
добычи в новых регионах с отсутствием инфраструктуры и суровыми природноклиматическими условиями, включая
арктическую зону.
Увеличение доли операционных расходов оказывало существенное влияние на сокращение доли чистой прибыли в структуре
выручки с 15 % в 2012 г. до 9,1 % в 2016 г. Далее динамика была неустойчивой, в 2020 г. доля чистой прибыли составила 5,8
%.
Ухудшение сырьевой базы углеводородного сырья и введение налоговых льгот на добычу трудноизвлекаемых углеводородов
сократили долю налоговых платежей с учетом экспортных пошлин, акцизов и налога на прибыль с 36,6 % в 2012 г. до 30,7 %
в 2020 г.

13. Факторы, влияющие на величину прибыли

Внутренние факторы
производственные
характеризуют наличие и использование средств
и предметов труда, трудовых и финансовых
ресурсов
Экстенсивные
воздействуют на процесс
получения прибыли через
количественные изменения:
объема средств и
предметов труда,
финансовых ресурсов,
времени работы
оборудования, численности
персонала, фонда рабочего
времени и др.
Интенсивные
воздействуют на процесс
получения прибыли через
«качественные» изменения:
повышение
производительности
оборудования;
использование
прогрессивных видов
материалов и
совершенствование
технологии и др.
Внешние факторы
внепроизводственные
связаны со
снабженческосбытовой и
природоохранительной
деятельностью,
социальными
условиями труда и
быта
- конъюнктура рынка
-уровень цен на
потребляемые
материально- сырьевые и
топливно-энергетические
ресурсы
-нормы амортизационных
отчислений
- природные условия
-государственное
регулирование цен,
тарифов, процентных
ставок, налоговых ставок
и льгот, штрафных санкций и
др.

14. Внутренние факторы, влияющие на величину прибыли

• Чем ниже
себестоимость
продукции, т. е. затраты
на ее производство и
реализацию, тем выше
прибыль
• Падение объема
производства влечет
сокращение объема
прибыли
• Чем выше уровень цен
на продукцию, тем
выше прибыль, и
наоборот
Объем
производства
и реализации
продукции
Уровень
себестоимост
и продукции
Цена
Структура
производимой
продукции
• Чем выше доля более
рентабельной
продукции, тем больше
прибыли получит
предприятие, и
наоборот

15. Распределение прибыли предприятия

Чистая прибыль
Создание фондов
• Фонд накопления –
предназначен для
финансирования
производственного и
социального развития
предприятия
• Фонд потребления –
используется на
финансирование социальных
нужд и материальное
стимулирование работников
• Резервный фонд –
предназначен для
своевременного выполнения
своих обязательств
Распределение
прибыли между
учредителями
(акционерами)
Нераспределенная
прибыль

16. Рентабельность работы предприятия

Рентабельность (RO – returnon) – общий показатель экономической
эффективности деятельности предприятия или использования капитала/ресурсов
(материальных, финансовых и т.д.).
Измеряется в процентах (%), отражает эффективность деятельности
Рентабельности нескольких предприятий возможно сравнивать между собой
В общем виде рентабельность показывает сколько рублей (копеек) прибыли принесет один
рубль, вложенный в активы или ресурсы.
Для рентабельности продаж формула читается следующим образом: сколько копеек
прибыли содержится в одном рубле выручки.
Универсальная формула для расчета рентабельности
R
Показатель,
Вид прибыли
рентабельность которого необходимо рассчитать
100%

17. Система показателей рентабельности

Рентабельность продаж - показывает объем прибыли от продаж,
приходящейся на один рубль выручки от продажи
П
R р б 100%
В
Рентабельность продукции - показывает объем прибыли,
приходящейся на один рубль затрат, связанных с производством и
реализацией продукции (работ, услуг)
П
Rпрод б 100%
С
Рентабельность активов (совокупного капитала) - отражает
эффективность использования всего имущества (капитала) предприятия
П (П )
RА б ч 100%
А
Рентабельность собственного капитала - отражает эффективность
использования собственного капитала
П
Rск ч 100%
Кс
Рентабельность производства – отражает использование основных и
оборотных средств предприятия
Пб
Rпр
100%
ОФ ОС
Пб – балансовая (валовая)
прибыль
Пч – чистая прибыль
В – выручка от реализации
продукции
С – себестоимость
продукции
А – величина активов
предприятия
Кс – собственный капитал
предприятия
ОФ – основные
производственные
фонды
ОС – оборотные средства

18.

Спасибо за внимание!