Налоги как источник доходов государства

1.

Тема урока:
«Налоги как источник доходов
государства»

2.

Периоды развития налогообложения
Первый период – государства древнего мира и
средних веков
Второй период - конец XVII - начало XIX века
Третий период – XIX век – настоящее время

3.

Налоги Древнего Рима и России
Древний Рим
(IV в. до н.э. — VI в. н.э.)
Российская Федерация
1992—1997 гг.
дорожная пошлина
налог на пользователей автодорог
налог на наследство
налог на имущество, переходящее
в порядке наследования
налог на вино, на пшеницу,
на огурцы, на мыло
акцизы на отдельные группы товаров
пошлины ввозные и вывозные
таможенные пошлины
сбор на воздвижение статуй
налог на рекламу
квартирный налог
налог на имущество
сборы с банщиков,
работорговцев, проституток
лицензионные сборы за право
осуществления вида деятельности
налог на содержание стражников
налог на милицию
сбор на содержание бань
налог на содержание жилищного
фонда и объектов соц.культ.сферы

4.

История налоговой системы России
Финансовая система Древней Руси начала складываться
только с конца IX века, в период объединения
древнерусских племен и земель в связи с принятием в
988 году христианства - крещением Руси.

5.

По мере роста и усиления Киевского феодального
государства дань перестала быть контрибуцией и
превратилась в подать. Единицей обложения
данью в Киевской Руси был «дым»

6.

Подати во времена Золотой Орды
Известно 14 видов «ордынских тягостей», из которых главными были:
«выход» («царева дань»), налог непосредственно монгольскому
хану; торговые сборы («мыт», «тамка»); извозные повинности («ям»,
«подводы»); взносы на содержание монгольских послов («корм»).

7.

В царствование
Алексея
Михайловича (1629 1676 г.) система
налогообложения
России была
упорядочена. Так, в
1655 г. был создан
специальный орган Счетная Палата.

8.

Налоги, введённые Петром I
подушная подать;
гербовый сбор;
налоги с постоялых дворов; налоги с пеней;
налоги с плавных судов;
налоги с арбузов; налоги с орехов;
налоги с продажи съестного;
налоги с найма домов;
ледокольный налог;
чрезвычайные налоги;
горная подать;
гербовые сборы;
пробирная пошлина;
налог на бороды;

9.

Налоги, введённые в XIX веке
сбор с аукционных продаж;
сбор с векселей и заемных писем;
налоги на право торговой деятельности;
налог с капитала для акционерных обществ;
процентный сбор с прибыли;
налог на автоматический экипаж;
городской налог на прописку;

10.

Налогообложение в СССР
Основными источниками
доходов бюджета в первые годы
советской власти были эмиссия
бумажных денег и контрибуции,
т.е. принудительные денежные
или натуральные поборы.
8 ноября (26 октября) 1917 г. в
составе наркоматов учрежден
Народный комиссариат финансов
(Наркомфин) — центральный
орган государственного
управления отдельной сферой
деятельности или отдельной
отраслью народного хозяйства.

11. Налог

Налог – обязательный платеж,
взимаемый государством с
каждого производителя товара,
получателя дохода, владельца
имущества.

12. Основные признаки налога:

обязательность;
безвозвратность и безвозмездность;
денежный характер;
публичное предназначение.

13. Функции налогов

Фискальная;
Распределительная;
Стимулирующая;
Контрольная.

14. Функции налогов

Фискальная функция заключается в том, что
посредством налогов происходит формирование
государственного бюджета путем изъятия части
доходов организаций и граждан для формирования
финансовых средств у государства на укрепление
обороны страны, защиту правопорядка, решение
социальных и ряда других задач.
Распределительная функция заключается в том, что
с помощью налогов через бюджет и установленные
законом внебюджетные фонды государство
перераспределяет финансовые ресурсы.

15. Функции налогов

Стимулирующая функция налогов.
Реализация стимулирования может
происходить посредством системы налоговых
ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов,
налоговых кредитов, финансовых санкций и
налоговых преференций.
Контрольная функция налогов проявляется в
проверке эффективности хозяйствования
экономических субъектов, с одной стороны, и
в контроле за действенностью, проводимой
экономической политикой, с другой.

16.

Виды налогов
Прямые налоги
Косвенные
налоги

17. Прямые налоги

Прямые налоги – взимаемые с
какого-то дохода или имущества
в установленном размере.

18. Косвенные налоги

Косвенные налоги – налоги на
продажу товаров и услуг, а также
таможенные пошлины.

19. Акциз

Акциз – налог, взимаемый с
покупателя при приобретении
некоторых видов товаров и
устанавливаемый обычно в
процентах к цене этого товара.

20. Целевые налоги

Целевые налоги – привязанные
к конкретному направлению
государственных расходов.

21. Пошлина

Пошлина – плата, взимаемая
государством с граждан и
хозяйственных организаций за
оказание им определенного
вида услуг.

22. Принципы построения российской налоговой системы

• Налоговая система – это совокупность
налогов и сборов, взимаемых
государством, а также принципов, форм и
методов их установления, изменения,
отмены, взимания и контроля.

23. Принципы построения российской налоговой системы

Налоги устанавливаются законами.
Принцип всеобщности налогообложения.
Принцип равного налогообложения.
Принцип соразмерности.
Налоги и сборы должны иметь
экономическое обоснование.

24.

Структура налоговой системы России
по уровням
Федеральные
налоги
Региональные
налоги
Местные
налоги

25. Федеральные налоги:

Федеральные налоги – поступают в
доходы Правительства РФ.
Виды Федеральных налогов:
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Акцизы.
3. Налог на доходы физических лиц.
4. Налог на прибыль организаций.
5. Налог на добычу полезных
ископаемых.

26. Федеральные налоги:

6. Водный налог.
7. Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов.
8. Государственные пошлины.

27. Региональные налоги:

Региональные налоги –
поступают бюджет региональных
органов власти.
Виды региональных налогов:
1. Налог на имущество
организаций.
2. Налог на игорный бизнес.
3. Транспортный налог.

28. Местные налоги:

Местные налоги – идут на
формирование доходов местного
управления.
Виды местных налогов:
1. Земельный налог.
2. Налог на имущество
физических лиц.

29. Ставка налога

Ставка налога – величина платы,
которую налогоплательщик
должен внести в доход
государства в расчете на единицу
налогообложения.

30. Системы по видам налоговой ставки:

1. Прогрессивная.
2. Пропорциональная.
3. Регрессивная.

31. Прогрессивная система

Прогрессивная система – налог
возрастает по мере роста
величины облагаемого дохода
или стоимости имущества.

32.

Прогрессивный налог
НАЛОГ
15%
НАЛОГ
12%
ДОХОД

33. Пропорциональная система

Пропорциональная система –
единая ставка налогообложения
независимо от абсолютной
величины базы
налогообложения.

34.

Пропорциональный налог
НАЛОГ
13%
ДОХОД

35. Регрессивная система

Регрессивная система –
снижение ставки обложения по
мере роста абсолютной
величины облагаемого дохода
или имущества.

36.

Регрессивный налог
НАЛОГ
12%
НАЛОГ
15%
ДОХОД

37. Домашнее задание:

Найдите в интернете данные о ставках
подоходного налога и налога на прибыль в
США, Германии, Китае и России.
Проанализируйте шкалу
налогообложения(пропорциональная или
прогрессивная).
Сделайте вывод, как механизм
налогообложения может отразиться на
степени социального неравенства в разных
странах.
Запишите всё в тетрадях