Решение задач по теме: налоговая система государства

1. Решение задач по теме: налоговая система государства

2. ЗАДАЧА 1. На рисунке показана кривая Лоренца, показывающая распределение доходов в обществе. Что произойдет с кривой Лоренца, если государс

ЗАДАЧА 1.
На рисунке показана кривая Лоренца, показывающая распределение доходов в обществе. Что
произойдет с кривой Лоренца, если государство перейдет от пропорциональной к
прогрессивной системе налогообложения доходов?
Решение:
Кривая Лоренца, показывает распределение доходов в обществе. Она лежит между линиями,
отражающими абсолютное равенство (биссектриса) и абсолютное неравенство доходов. Чем
неравномернее распределение доходов, тем большей вогнутостью характеризуется кривая Лоренца, и
тем дальше она будет располагаться от биссектрисы.
1) При переходе от пропорциональной системы налогообложения доходов к прогрессивной, налоговая
нагрузка на домашние хозяйства зарабатывающие больше – увеличится, а на менее обеспеченные –
уменьшится.
2) Степень неравенства в распределении доходов в обществе уменьшится, значит кривая Лоренца
сдвинется ближе к биссектрисе (линии абсолютного равенства).
Ответ: кривая Лоренца сдвинется ближе к биссектрисе (неравенство в распределении доходов
общества уменьшится).

3. ЗАДАЧА 2. Общая сумма собираемых в государстве налогов составляет 450 млрд д.е., ВВП – 2320 млрд д.е., уровень налогообложения в стране равен…?

Решение:
1) Налоговая функция равна T=t * Y,
где T – поступление налогов, t – ставка налогообложения (в %), Y –
величина ВВП (налогооблагаемая база, доход).
Отсюда следует, что t = (T : Y) * 100%.
2) t = (450 млрд д.е. : 2320 млрд д.е.) * 100% = 19%
Ответ: уровень налогообложения в стране составляет 19%.

4. ЗАДАЧА 3. Предприниматель приобрел товар по цене 12 тыс. д.е. (за шт.); цена по которой он реализовал товар 30 тыс. д.е.; количество приобретенных

ЗАДАЧА 3.
Предприниматель приобрел товар по цене 12 тыс. д.е. (за шт.); цена по которой он реализовал
товар 30 тыс. д.е.; количество приобретенных и в последствие реализованных товаров – 10000
шт.; ставка налога – 18%. Определить сумму НДС (налог на добавленную стоимость), которую
предприниматель должен перечислить в бюджет в виде налога?
Решение:
Добавленная стоимость представляет собой чистый вклад каждого производителя
(фирмы) в совокупный объем производства. Поэтому НДС (налог на добавленную
стоимость) платится фирмой с величины не всей стоимости товара, а только той
части цены, которую добавил данный производитель (фирма).
1) Выясним величину добавленной стоимости создаваемой предпринимателем.
Добавленная стоимость – это разница между общей выручкой от продаж (в нашем
случае это 30 тыс. д.е.) и стоимостью промежуточной продукции (т.е. стоимостью
сырья и материалов, которые каждый производитель (фирма) покупает у других
фирм, в нашем случае предприниматель покупает не сырье, а уже готовый продукт
по цене 12 тыс. д.е.).
Итак, добавленная стоимость, создаваемая с одной единицы товара = 30 тыс. д.е. –
12 тыс. д.е. = 18 тыс. д.е./шт.
2) По условию задачи предприниматель приобрел и в последствие реализовал 10000
шт.
товаров,
следовательно,
общая
добавленная
стоимость,
созданная
предпринимателем составит = 18 тыс. д.е./шт. * 10000 шт. = 180000 д.е.
3) Величина НДС составит = 180000 д.е. * 0,18 (это ставка НДС 18% преобразованная в
целое число) = 32400 д.е.
Ответ: НДС = 32400 д.е.