Особенности при выборе организационно-правовой формы собственности и системы налогообложения

1. Особенности при выборе организационно-правовой формы собственности и системы налогообложения

e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

2.

Организационно-правовые формы (ОПФ)
Коммерческие
организации
• Индивидуальный предприниматель
• Общества с ограниченной
ответственностью
• Общества с дополнительной
ответственностью
• Акционерные общества
• Товарищества
• Кооперативы
• Унитарные предприятия
Некоммерческие
организации
•Потребительские
кооперативы
•Общественные и
религиозные организации
•Фонды
•Учреждения
•Объединения ЮЛ
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

3.

Сравнительный анализ ОПФ на этапе регистрации
ИП
ООО
Сроки
идентичны
идентичны
Документы
Заявление
Заявление
Решение о создании
Устав
Договор
Госпошлина
800 руб.
4000 руб.
Количество
участников
1
1-50
Название
ФИО
Вариативно
Адрес
Прописка ИП
Вариативно
Изменения
Идентично ФЛ
Вариативно
Печать
По желанию
Обязательно
Расчетный счет
По желанию
Обязательно
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

4.

Сравнительный анализ ОПФ на этапе выбора системы
налогообложения
Бух Учет
ИП
ООО
Не обязателен
Обязателен
Спецрежимы: ЕНВД, Возможен
УСН
Возможен
Патент
Возможен
Невозможен
Привлечение
наемных работников
Возможно
Возможно
Отчетность по
Идентично,
наемным работникам обязательна
Идентично,
обязательна
Отчетность по
спецрежимам ЕНВД,
УСН
Идентично,
обязательна
Идентично,
обязательна
Отчетность на ОСН
НДС, НДФЛ
НДС, прибыль, БО
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

5.

Сравнительный анализ ОПФ в отношении денежных средств
(ДС)
ИП
ООО
Доходы\расходы
Личные
Организации
Трата ДС на личные
расходы
Возможно
Не возможно
Отчет о расходах ДС
Не обязателен
Обязателен
Снятие наличных ДС
с расчетного счета
Неограниченно
Ограниченно
Фиксированные
взносы
36238,00 руб. (2019)
Отсутствуют
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

6.

Сравнительный анализ рисков при выборе ОПФ
ИП
ООО
Штрафные санкции
ИП
ЮЛ + должностные
лица
Подлежит взысканию
Все личное имущество Только имущество
организации
Ответственность
собственников
Полная
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509
Субсидиарная (суд)

7.

Системы налогообложения
•Основная система – НДС, налог на прибыль
•Упрощенная система (доходы, доходы – расходы)
•Единый налог на вмененный доход
Только для ИП\ФЛ
•Патентная система налогообложения
•Налог на профессиональный доход
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

8.

Налог на профессиональный доход, 2019 (самозанятые)
Территория
Москва, Московская обл., Калужская
обл., респ.Татарстан
Налогоплательщики
Физические лица
Ограничения
2,4 млн. руб. в год
Отчетность
Отсутствует
Фиксированные взносы
Отсутствуют (только добровольные)
НДФЛ
Отсутствует
НДС
Отсутствует, кроме «ввозного»
Он-лайн касса
Не требуется
Ставка
4% с дохода от реализации ФЛ
6% с дохода от реализации ЮЛ и ИП
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

9.

Патент, 2019
Налогоплательщики
ИП
Ограничения
1,3,10 млн.руб
Наемные работники
до 15 человек
Срок действия/налоговый период
1-12 мес
Отчетность
Отсутствует
Учет
Книга доходов
НДФЛ, НДС
Отсутствует, кроме «ввозного» НДС
Фиксированные взносы
36238,00 руб. (2019)
Ставка
6%
0% согласно решению субъекта РФ
(до 2020)
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

10.

ЕНВД, 2019
Налогоплательщики
ИП, ООО
Наемные работники
до 100 человек
Налоговый период
Квартал
Отчетность
Ежеквартально, до 20 числа следующего
месяца
Фиксированные взносы
для ИП
36238,00 руб. (2019), возможность вычета
Ставка
15%
Вычет
До 50% с работниками
До 100% без работников
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

11.

УСН, 2019
Налогоплательщики
ИП, ООО
Ограничения
150 млн. руб. в год, ОС до 150 млн.руб, доля
до 25% ЮЛ
Наемные работники
до 100 человек
Налоговый период
Год
Отчетность
Ежегодно, до 31.03 для ООО и до 30.04 для
ИП
Фикс. взносы для ИП
36238,00 руб. (2019)
Страховые взносы
Возможно применение пониженного тарифа
(20% вместо 30%)
Ставка
6(3)% с Дохода
15 (7.5)% с дохода за вычетом расходов
Вычет
До 50% с работниками
До 100% без работников
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509

12.

НПД
ПСН
ЕНВД
УСН
Плательщики
ФЛ
ИП
ИП, ООО
ИП, ООО
Работники
нет
До 15
До 100
До 100
отчетность
нет
нет
4 раза в год
1 раз в год
Фикс. Взносы нет
ИП (2019)
36238
36238
36238
Снижение
тарифа на СВ
нет
нет
нет
До 20% льготные
Вычет СВ
нет
нет
До 50%,
ИП без
работников –
до 100%
До 50%,
ИП без
работников –
до 100%
Ставка
4%, 6%
6%
+льготные
15%
6%, 15%
+льготные
e-mail: [email protected] тел.:+79050846509