Налоговая система Швеции

1. Налоговая система Швеции

Работу выполнили студенты БГУ171:
Бурцева Александра
Глазова Кристина
Шевырева Анна
Попова Алина

2. Количество налогов в стране

Прямые
Корпоративный
подоходный
налог
Подоходный
налог на
физических
лиц
22%
Доход в
кронах
0-455,200
455,300662,200
Более
662,300
Налог на
недвижимость
Косвенные
Федеральный
(%)
Муниципальный
(%)
0
32
20
32
25
32
НДС
25-12-6%
Акцизы
табак, спиртовые
напитки и бензин,
энергоносители, реклама
и игорный бизнес
Уровень совокупного прогрессивного
налога
от 0,2 до 2,8 от оценочной стоимости недвижимости
2

3. Количество налогов в стране

Налоги по источнику дохода
Налоги на труд (85% от всех
налоговых начислений)
Налоги на капитал (15% от всех
налоговых начислений)
Социальные отчисления
работодателя
Налог на недвижимость
Подоходный налог с зарплаты
Налог на состояние
Собственные отчисления (с дохода
ИЧП)
Налог на прибыль предприятий
НДС (при работе с продажами)
Налог на доход от капитала
Прочие: налог на электроэнергию, налог на телеприемник, налог на
странные имена у детей, налог на собаку, в зависимости от ее роста
3

4.

Доля налогов от ВВП страны
Tax revenue % of GDP, 2017. URL:
4
https://data.oecd.org/tax/tax-revenue.htm#indicator-chart%D0%B2

5. Доля основных налогов в бюджете

Доходная часть бюджета Швеции состоит из следующих поступлений:
- 41% - государственный и муниципальный подоходный налог (физические лица с дохода от наемного труда, дохода с капитала; юридические лица - с прибыли от
хозяйственной деятельности)
- 24% - налог на добавленную стоимость
- 21% - налог на заработную плату (социальные взносы )
- 3,5% - налог на имущество (налоги на собственность)
- 10,5% - прочие налоги
Ежегодно в шведскую казну поступают около 1000 млрд швед. крон
налоговых платежей
О шведском опыте налогового администрирования. URL: 5
http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=25701

6. Доля прогрессивных налогов в бюджете

или 25.87% от доходов
бюджета
Tax on personal income % of GDP, 2000 – 2017. URL:
https://data.oecd.org/tax/tax-on-personal-income.htm
6

7. Маркированные налоги и их доля в бюджете

Общие социальные отчисления
Отчисления работодателя за работника
Доля в бюджете = 21 %
https://data.oecd.org/tax/social-securitycontributions.htm#indicator-chart
7
https://data.oecd.org/tax/tax-on-payroll.htm#indicator-chart

8. E-система. Критерий прозрачности и организационной простоты

Налоговая система Швеции абсолютно
транспарентна. В стране существует
открытый доступ к финансовым и
бухгалтерским документам компаний
Подать декларацию можно любым
удобным способом: отослать бумажную
анкету обычной почтой, отправить смс
или
набрать
специальный
номер
телефона, по электронной почте, через
мобильное приложение или аккаунт на
сайте налоговой службы
«единая декларация – единый счет –
единый платеж – единый адрес
(платежа)».
8

9. Изменение налогового законодательства. Критерий гибкости

Налоговая система достаточно гибкая, это сделано для
быстрого реагирования на экономические изменения
Основные изменения были направлены на стимулирование и
активизацию трудовой деятельности
В ходе шведским реформ было значительно уменьшено
совокупное налоговое бремя и расширилась база налогообложения
различных видов доходов, инвестиций и потребления, что
способствовало повышению конкурентоспособности национальных
товаропроизводителей как на внутреннем, так и на внешнем
рынке
Богомолов О., Шипилов И. Либерализация шведской налоговой
системы // Финансы. 1995. № 9. С. 68.
9

10.

Критерий нейтральности
Высокий уровень доверия к налоговой системе
Шведская налоговая служба занимает 5 место по уровню
доверия среди всех государственных учреждений (2016)
Индекс налогового бремени в Швеции равен 43, 2%
(2019)
Мировое значение - 77,6% (2019)
В Европе - 72,1% (2019)
URL:https://sweden.se/society/why-swedes-are-okay-with-paying-taxes/
Tax burden. URL: https://www.heritage.org/index/visualize
10

11.

Критерий относительного равенства
Горизонтальное равенство не соблюдается,
так как подоходный муниципальный налог
варьируется от 28,9 % до 34,2 % (на 2019 год) в
зависимости от коммуны
Чтобы нивелировать неравенство, действует
система выравнивания доходов, когда самые
богатые коммуны отдают часть своих налоговых
поступлений самым бедным коммунам
11

12.

Итоговая таблица
Критерии
Выполнимость
Относительное равенство
-
Нейтральность
?
Гибкость
+
Организационная простота
Прозрачность
+/+
12

13.

Источники
1. Tax revenue % of GDP, 2017. URL:
https://data.oecd.org/tax/tax-revenue.htm#indicator-chart%D0%B2
3. URL:https://sweden.se/society/why-swedes-are-okay-with-paying-taxes/
4. Tax burden. URL: https://www.heritage.org/index/visualize
5. Богомолов О., Шипилов И. Либерализация шведской налоговой
системы // Финансы. 1995. № 9. С. 68.
6. https://data.oecd.org/tax/social-security-contributions.htm#indicator-chart
7. https://data.oecd.org/tax/tax-on-payroll.htm#indicator-chart
8. Tax on personal income % of GDP, 2000 – 2017. URL:
https://data.oecd.org/tax/tax-on-personal-income.htm
9. О шведском опыте налогового администрирования. URL:
http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=25701
10. Tax revenue % of GDP, 2017. URL:
https://data.oecd.org/tax/tax-revenue.htm#indicator-chart%D0%B2
13