Налоги. Тема 3.13

1. Налоги

НАЛОГИ
Тема 3.13

2. Определение

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые
государством с физических и юридических лиц в
бюджет соответствующего уровня в размерах,
порядке и на условиях, определенных действующим
законодательством.
1. Обязательный характер;
2. Денежная форма уплаты;
ОСНОВНЫЕ
ПРИЗНАКИ
3. Цель – обеспечение деятельности
государства и нужд общества;
4. Безвозмездность.

3. Элементы налога

СУБЪЕКТ
ОБЪЕКТ
лицо, которое по закону
обязано платить налог –
налогоплательщиц.
КТО облагается налогом
доход или имущество
налогоплательщика –
ЧТО облагается налогом
ИСТОЧНИК
доход, из которого
оплачивается налог
(зарплата, прибыль,
процент по вкладам)
СТАВКА
величина начислений на
единицу объема налога
(рубль, гектар и др.)

4. Функции налога

Фискальная - формирование финансовой
базы для финансирования различных
государственных расходов.
Распределительная (социальная) - состоит в
перераспределении общественных доходов.
Регулирующая - направлена на достижение
посредством налоговых механизмов тех или иных
задач экономической политики государства.
Стимулирующая - направлена на поддержку
развития тех или иных экономических процессов.
Контрольно-учетная - осуществление учета
доходов граждан, предприятий и организаций.

5. Налоговая политика

Налоговая политика - это система мероприятий
государства в области налогообложения,
которая строится с учетом компромисса
интересов государства и налогоплательщика
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
РОССИИ
НАЛОГИ И СБОРЫ
НОРМАТИВНОПРАВОВАЯ БАЗА
НАЛОГОВЫЕ
ОРГАНЫ

6. Основные принципы налоговой политики

ЗАКОННОСТЬ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЕДИНОГО
ЭКОНОМИЧЕСКОГО
ПРОСТРАНСТВА РФ
ПРИНЦИП ОПРЕДЕЛЕННОСТИ
ПРИНЦИП ОБЯЗАТЕЛЬНОСТИ
ПРИНЦИП
НЕДИСКРИМИНАЦИОННОГО
ХАРАКТЕРА НАЛОГОВ И СБОРОВ
ПРИНЦИП ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ОБОСНОВАННОСТИ
ПРИНЦИП УСТАНОВЛЕНИЕ ВСЕХ
ЭЛЕМЕНТОВ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов
законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу
налогоплательщика (плательщика сборов).

7. Виды налогов

прямые
косвенные
• взимаются с экономических агентов
за доходы от факторов
производства
• личный подоходный налог, налог на
прибыль и др.
• налоги на товары и услуги,
состоящие в самой цене на
предметы потребления
• налог на добавленную стоимость
Подоходный
Налог на прибыль
Акциз
НДС

8. Системы налогообложения

Прогрессивный
Регрессивный
Пропорциональный
налог, у которого средняя налоговая ставка
зависима прямо пропорционально от уровня
дохода
если доход агента увеличивается, то растет и
налоговая ставка. Если же, наоборот, падает
величина дохода, то ставка так же падает
налоги, чья средняя ставка налога
обратно пропорциональна уровню дохода
при увеличении доходов экономического
агента, ставка падает, и, наоборот, растет,
если доход уменьшается
налоги, которые не зависят от
величины облагаемого дохода

9. Виды налогов в РФ

Федеральные
Региональные
налог на добавленную
стоимость
налог на
имущество
организаций
земельный налог
налог на игорный
бизнес
курортный налог
акцизы
налог на доходы
физических лиц
налог на добычу
полезных ископаемых
водный налог
государственная
пошлина
на пользование
объектами животного
мира
транспортный
налог
налог на
недвижимость
Местные
налог на рекламу
налог на имущество
физических лиц
На содержание
жилого фонда
торговый сбор

10. Налог на добавленную стоимость

НДС - косвенный налог, форма изъятия в бюджет
государства части добавленной стоимости, которая
создается на всех стадиях процесса производства
товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере
реализации.
Налоговое бремя ложится не на торговцев, а на
конечных потребителей товаров и услуг.
1 января 2004 года составляет 18 %
С 1 января 2019 года составит 20 %

11. Акциз

Акциз - косвенный, федеральный налог ,
устанавливаемый преимущественно на предметы
массового потребления (табак, вино и др.) внутри
страны.
Включается в цену товаров или тариф за услуги
и тем самым фактически уплачивается
потребителем.
Статья 181 НК РФ определяет исчерпывающий
список подакцизных товаров:
спиртосодержащая продукция
горюче-смазочные материалы
табачные изделия
автомобили

12. Порядок установления налогов и сборов

Федеральные налоги и сборы устанавливаются
Налоговым кодексом (НК РФ) и обязательны к уплате
на всей территории РФ.
• Региональные налоги и сборы устанавливаются НК
РФ и законами субъектов Федерации
• Местные налоги и сборы устанавливаются НК и
нормативными правовыми актами представительных
органов местного самоуправления.
Не могут устанавливаться региональные или местные
налоги , которые не предусмотрены
Налоговым кодексом РФ