Составление и использование бухгалтерской отчетности» на материалах организации ЗАО «Ордынский райтоп»

1. Министерство труда, занятости и трудовых ресурсов Новосибирской области Государственное бюджетное профессиональное

образовательное учреждение
Новосибирской области
«НОВОСИБИРСКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
(ГБПОУ НСО «Новосибирский торгово-экономический колледж»)
Составление и использование бухгалтерской
отчетности» на материалах организации ЗАО
«Ордынский райтоп»
Выполнена студентом 3 курса 23 группы
Cспециальность «Экономика и бухгалтерский учет»
Челединова Елена Сергеевна
Руководитель:
Барабанова Лариса Евгеньевна
Новосибирск 2014
1

2.

раскрыть сущность
и принципы
составления
бухгалтерской
отчётности в
соответствии с
законодательно –
нормативными
документами;
рассмотреть
порядок
составления
годовой
бухгалтерской
отчетности в
исследуемой
организации;
разработать
рекомендации по
составлению
отчетности в ЗАО
«Ордынский
райтоп».
Объектом исследования является бухгалтерская отчетность
Предметом исследования - составление и использование бухгалтерской
отчетности.
Объектом наблюдения послужила организация ЗАО «Ордынский райтоп».
2

3. ЗАО «Ордынский райтоп»

Директор
Бухгалтерия
Финансово –
экономический
отдел
Отдел продаж
Отдел закупок
Транспортная
и складска
логистика
Рис. 2.2 Функциональная структура ЗАО "Ордынский райтоп"
Главный бухгалтер
Бухгалтер по учету
ТМЦ
Бухгалтер по
расчетам
Кассир (бухгалтер
по учету денежных
средств)
Рис. 2.3. Структура бухгалтерии
3

4.

Подготовительные работы:
уточняется
распределение
доходов и
расходов между
смежными
отчетными
периодами
производится
переоценка
составляется
(уточнение оценки)
оборотная
имущественных
обязательно
статей баланса:
ведомость по
проводится
движимого и
счетам Главной
выявляется
инвентаризация
недвижимого
окончательный
книги,
имущества,
всех статей
охватывающая
финансовый
материалов,
баланса, после
все
результат путем
товаров, ценных
чего остатки по
суммирования исправительные,
бумаг, долгов
счетам Главной
(обязательств) и
всех частных
корректирующие
книги
т.п.;
и
результатов;
заключительными закрывается счет дополнительные корректируются
записями декабря
в полном
записи,
99 «Прибыли и
образуются
соответствии с
убытки»
вызванные
оценочные резервы,
результатами
описанными
предусмотренные в
инвентаризации.
учетной политике
выше
организации или
действиями
действующим
законодательством
4

5. Инвентаризация в ЗАО «Ордынский Райтоп»

ТМЦ
• не ранее 1 октября
Основные
средства
• не ранее 1 ноября
Денежные
средства
• внезапная проверка, не реже одного
раза в месяц
Расчеты с
банками
• на 1е число каждого месяца
Расчеты с
дебиторами
и
кредиторами
• не реже двух ра в год
5

6. Проводки по результатам инвентаризации 2013 года ЗАО «Ордынский Райтоп»

Счет
Дт
41
Счет
Кт
91.1
Описание проводки
94
41
Выявлены недостачи
товаров
73.2
94
41
91.1
Списание недостачи
на материально
ответственных лиц
Рыночная стоимость
излишков включена в
состав
внереализационных
доходов
Выявлены излишки
товаров
Сумма
Документ-основание
проводки
2800,0
Инвентаризационная опись по
форме ИНВ-3
Сличительная ведомость по
форме ИНВ-19
Бухгалтерская справка-расчет
1200
Инвентаризационная опись по
форме ИНВ-3
Сличительная ведомость по
форме ИНВ-19
Бухгалтерская справка-расчет
1200
Бухгалтерская справка-расчет
2800
Бухгалтерская справка-расчет
6

7. Проверка полноты и правильности записей по счетам ЗАО «Ордынский Райтоп»

сличают
обороты по
каждому
синтетическо
му счету с
итогами
документов,
послуживших
основанием
для записей;
сравнивают
между собой
обороты и
остатки или
только
остатки по
всем счетам
синтетическо
го учета;
сверяют
обороты и
остатки или
только
остатки по
каждому
синтетическо
му счету с
соответствую
щими
показателями
аналитическо
го учета.
проверка
учетных
записей на
синтетически
х счетах
осуществляет
ся по итогам
оборотносальдовой
ведомости.
7

8. Статьи бухгалтерского баланса заполняются на основании оборотно-сальдовой ведомости

Наименование счета
1
01-Основные средства
02-Амортизация основных средств
04-Нематериальные активы
05-Амортизация нематериальных активов
07-Оборудование к установке
08-Вложения во внеоборотные активы
10-Материалы
19-НДС по приобретенным ценностям
26-Общехозяйственные расходы
41-ТМЦ
44-Расходы на продажу
50-Касса
51-Расчетный счет
58-Финансовые вложения
60-Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62-Расчеты с покупателями и заказчиками
Сальдо
начальное
дебет
2
2545000
140300
Оборот
за период
дебет
кредит
4
5
918602
821000
296500
137700
296600
120000
30000
4000
49000
1215202
170400
325252
314303
764468
43500
16500
3381679
170000
2067306
1218656
376250
49000
1215202
1013873
325252
314303
1736424
43500
11700
2152400
618000
1781038
1893800
1908800
258600
51000
11000
кредит
3
850400
417300
478000
428000
83200
246700
25420
1660800
584550
273600
Сальдо
конечное
дебет
кредит
6
7
2642602
691600
593900
114300
478000
1271473
83200
20620
431521
1032550
662518
66-Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
1350000
67-Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
465000
68-Расчеты по налогам и сборам
69-Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению
70-Расчеты по оплате труда
149600
68600
474852
72900
997008
310725
671756
306425
41250
1218050
1221800
45000
*представлена часть
1310000
465000
8

9. Формирование отчета о финансовых результатах

Структура выручки в ЗАО «Ордынский Райтоп», тыс.руб.
Наименование статьи
Общая величина
«Выручки нетто»
(нарастающим итогом) в
том числе:
уголь
газ в баллонах
инструмент
За 2013 год
24882611
За 2012 год
1329661
11672149
7659848
5550614
623729
409322
296610
Структура себестоимости в ЗАО «Ордынский Райтоп», тыс.руб.
Наименование статьи
Себестоимость
(нарастающим итогом), в
том числе:
уголь
газ в баллонах
инструмент
За 2013 год
18124868
За 2012 год
764468
8298192
5381970
4444705
350000
227000
187468
9

10. Прочие доходы в ЗАО «Ордынский райтоп»

Счет Дт Счет Кт
08
91.1
Сумма
проводки,
тыс.руб.
30 000
62
91.1
70800
10
91.1
40000
58
91.1
400000
76
91.1
256000+9600
62
91.1
254000
96
91.1
382850
Описание проводки
отражена первоначальная стоимость
основных средств, выявленных при
инвентаризации
продажа копировальномножительного аппарата
приняты к учёту материалы,
полученные от ликвидации
оборудования
вложение оборудования в уставный
капитал другой компании
начисление штрафа за нарушение
условий договора,
продажа оборудования
включение неизрасходованной
суммы резерва в прочие доходы
10

11. Анализ

Предыдущий год,
тыс.руб.
1 655
3 519
2 512
22 917
6 804
Показатели
1. Прибыль от продаж, тыс.руб.
2. Бухгалтерская прибыль, тыс.руб.
3. Чистая прибыль, тыс.руб.
4.Выручка от продаж, тыс.руб.
5.Среднегодовая величина активов, тыс.руб.
6.
Среднегодовая
величина
собственного
3 496
капитала, тыс.руб
7.Рентабельность
продаж
(Прибыль
от
продаж/Выручка )
0,07
коэффициент до 0,01
8. Рентабельность активов ( ЧП/Активы)
0,37
коэффициент до 0,01
9.
Рентабельность
собственного
(ЧП/СК) коэффициент до 0,01
капитала
0,72
Отчетный
тыс.руб.
2 222
3 183
2 727
24 883
7 528
год, Изменение
тыс.руб.
567
- 336
215
1 966
724
3 754
258
0,09
0,02
0,36
- 0,01
0,73
0,01
(+,-)
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
2011
Выручка
2012
Валовая прибыль
2013
Чистая прибыль
11

12. Рекомендации

концу сроков сдачи обязательно надо оставлять
несколько дней на случай выявления непредвиденных
проблем и возможности своевременного их решения;
все больше совершенствовать электронный
документооборот в организации, в целях
сокращения излишней бумажной волокиты;
соблюдать регулярные нововведения по правилам
составления отчетности и изменений в
законодательстве.
12

13.

13