Налог на доходы физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц.

2. НДФЛ - Налог на доходы физических лиц. Взимается с доходов физических лиц.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ И ОБЪЕКТ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской
Федерации (фактически находящиеся на территории
России не менее 183 календарных дней в течение 12
следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами
Российской Федерации, в случае получения дохода на
территории России.

3.

ДОХОДЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ НДФЛ
ДОХОДЫ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ
НДФЛ
от продажи имущества, находившегося в
собственности более минимального
предельного срока владения объектом
недвижимости
от продажи имущества, находившегося в
собственности менее минимального
предельного срока владения объектом
недвижимости
от сдачи имущества в аренду
доходы, полученные в порядке
наследования от члена семьи и (или)
близкого родственника в соответствии с
Семейным кодексом Российской
Федерации
доходы от источников за пределами
Российской Федерации
доходы, полученные по договору дарения
от члена семьи и (или) близкого
родственника в соответствии с Семейным
кодексом Российской Федерации;
доходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы
иные доходы.

4. ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГА (СТАВКИ НАЛОГА, НАЛОГОВАЯ БАЗА) Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГА
(СТАВКИ НАЛОГА, НАЛОГОВАЯ БАЗА)
Размер налога = Ставка налога * Налоговая
база

5. Виды налоговых вычетов:

ВИДЫ СТАНДАРТНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ
1. Вычет на налогоплательщика предоставляется 2
категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218
НК РФ.
2. Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в
котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке
13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года,
превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца,
когда доход сотрудника превысил эту сумму.
1)на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
2)на третьего и каждого последующего ребенка – 3000
рублей;
3)на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося
очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна,
студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I
или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6
000 рублей – опекунам и попечителям).

6. Социальные налоговые вычеты

1. По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК
РФ);
2. По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
3. По расходам на лечение и приобретение медикаментов
(п. 3 ст. 219 НК РФ);
4. По расходам на негосударственное пенсионное
обеспечение, добровольное пенсионное страхование и
добровольное страхование жизни» (п. 4 ст. 219 НК РФ);
5. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п.
5 ст. 219 НК РФ).

7. Инвестиционные налоговые вычеты

Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает
налогоплательщик, который осуществлял определенные
операции, в частности:
1. с ценными бумагами, обращающимися на организованном
рынке ценных бумаг, в результате которых получил
доход;
2. вносил личные денежные средства на свой
индивидуальный инвестиционный счет;
3. получал доход по операциям, учитываемым на
индивидуальном инвестиционном счете.

8. Имущественные налоговые вычеты

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает
налогоплательщик, который осуществлял определенные
операции с имуществом, в частности:
1. Продажа имущества;
2. Покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
3. Строительство жилья или приобретение земельного
участка для этих целей;
4. Выкуп у налогоплательщика имущества для
государственных или муниципальных нужд.

9. Профессиональные вычеты

По общему правилу, профессиональные налоговые
вычеты предоставляются в сумме фактически
произведенных и документально подтвержденных
расходов. Однако в исключительных случаях,
вместо учета фактически произведенных расходов,
индивидуальные предприниматели могут получить
вычет в размере 20% от общей суммы полученного
ими дохода.

10.

11. Спасибо за внимание!

Выполнила: Лаптева Мирослава