История налоговой системы

1. Налоги

2.

Что такое налог?
Существует множество определений этого
понятия.
Все они считают, что налоги – это такие
денежные платежи, которые обязаны платить
люди своего государства в определённое
время.
В нашей стране, как и во всём мире, является
обязательством уплата налогов.
Своевременная оплата налогов обеспечивает
деятельность государства и других
учреждений.

3. История налогов

4.

Первыми налогами были налоги на базовые
ценности:
ЗЕМЛЮ
РАБОТНИКОВ
СКОТ

5. В Древнем Египте основным доходом служила плата за пользование землей, принадлежащей главе государства

6.

Впервые налоги появились в
Древнем Египте. Строительство
пирамид и развитие сельского
хозяйства послужило для
возникновения сильной экономики.
Для того чтобы укрепить положение
правящей династии и
осуществлять сбор средств с
прибыли торговцев,
промышленников и аграрных
хозяйств, государственные
чиновники ввели систему налогов.
Она позволяла пополнять
регулярно пустеющую казну,
средства из которой тратились на
возведение храмов и гробниц,
совершение религиозных обрядов.

7. В Древней Греции основным был подоходный налог

Так же граждане
вносили
добровольные
пожертвования, и
только в экстренных
случаях (война) с
них собирался
установленный
процент доходов.

8.

В основном налог в Древней
Греции- шерсть, продукты. Налог
брал сам царь. Если раб был
беден, его били палками.
Тогда, раб брал "долг" у
богача, если он в течении
назначенного срока не отдаст
то, что взял, Богач имеет право
взять в рабы жену или (если
есть) ребенка.

9. В Древнем Риме налогов практически не было

Пока Рим оставался городом-государством, его налоговая система была
не очень сложной. В мирное время налогов не существовало вовсе, а
расходы покрывались путем сдачи в аренду общественных земель.

10.

Государственный аппарат фактически
содержал себя сам. Избранные
магистраты не только исполняли
обязанности безвозмездно, но еще и
вносили на общественные нужды
собственные средства, считая это
почетным. В военное время граждане
Рима облагались налогами в соответствии
со своим.
Шли годы. Римское государство
росло, постепенно
превращаясь в империю.
Победоносные войны позволяли
присоединять к нему все новые
и новые земли, получившие
название провинций.
Усложнялась и налоговая
система. На завоеванных
землях вводились
коммунальные (местные)
налоги и повинности, причем
чем более упорное
сопротивление оказывали
римским легионерам жители
покоренных земель, тем более
высоким налогом они
облагались.

11. В Римской империи главным источником доходов служил поземельный налог, в размере 10% доходов с участка

Применялись и другие формы
налогообложения земли, например
налог на количество фруктовых
деревьев, включая виноградные лозы.
Облагалась налогом собственность
и средства производства:
недвижимость, живой инвентарь,
ценности. Каждый житель провинции
должен был платить единую для всех
подушную подать.

12. Налоги в древней Руси

Основным источником доходов княжеской казны была дань. Сначала
это нерегулярный, а затем все более систематический прямой налог.
Князь Олег, утвердившись в Киеве, занялся установлением дани с
подвластных племен.

13.

Дань взималась двумя способами:
1)Повоз – собирается путем объезда 2)Полюдьем – дань, привозимая
князей и дружиной подвластных
населением к княжескому двору
земель;

14.

Налоги известны еще давным-давно, еще с того времени, как начала зарождаться
цивилизация. В виде обязательных платежей, к которым мы с вами привыкли,
налоги существовали не всегда. Сначала это были своего рода подарки
властителю, потом — пожертвования по его просьбе на нужды государства, а
только потом – принудительно взимаемые суммы. Причем в один из периодов
истории денежные средства фактически силой отбирались у граждан. Но это
было задолго до появления цивилизованного общества.

15.

Последующие налоги имели натуральную форму. Произвел что-то или
вырастил – будь добр поделиться с государством. Причем взимались
эти первые налоги с так называемых «базовых» ценностей Древнего
мира: скот, земля, зерно, масло, овощи и фрукты и т.д. В то время еще
не было каких-то специальных лиц, которые занимались сбором
налогов, этим занималась непосредственно власть.

16. Налоги в современном мире

Что такое налоги?
Почему надо платить налоги?
Каких видов бывают налоги?
Какие функции выполняют налоги?

17.

Налоги появились в древние
времена, еще во времена
разделения общества на
классы и возникновения
государства. Налоги
возникли как «взносы»
граждан, необходимые для
содержания публичной
власти, для этих же целей
налоги собираются и
сегодня. За это время
существовали разные
формы налогов, например
дань, барщина, полюдие,
оброк, церковная десятина.

18.

Сегодня же , нало́ги это — обязательные безвозмездные платёжи,
взимаемые органами государственной власти различных уровней с
организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения
деятельности государства и муниципальных образований.

19.

ПОЧЕМУ НАДО ПЛАТИТЬ НАЛОГИ?
Их нужно платить потому, что:
Обязанность уплаты установлена законодательно;
За неуплату налогов предусмотрена уголовная ответственность.
Представьте такую ситуацию - Вы не платите налоги , Ваши друзья и близкие
не платят, вообще ни кто не платит налоги. Что тогда будет? В таком случае у
государства не будет денежных средств на выполнение своих функций,
таких как:
защита странны
борьба с преступностью
обеспечение граждан бесплатной медициной
образованием и т.д.

20. Классификация налогов

21. ВИДЫ НАЛОГОВ

Прямые
Налоги, в первую очередь, делятся на
два основных вида:
• Прямые - это налоги на доходы и имущество,
они взимаются с конкретного физического
либо юридического лица.
• Это такой платёж, который
налогоплательщик платит с какого-либо
дохода или имущества. К прямым налогам
можно отнести, например, налог на прибыль.
Он платится с прибыли различных
организаций, банков, компаний.
• Также жители Российской Федерации,
имеющие в собственности
зарегистрированное транспортное
средство, обязаны платить транспортный
налог. К транспортным средствам
относятся: автомобили, автобусы, самолёты,
мотоциклы, моторные лодки и другие виды.
Косвенные
• Косвенные налоги представляют
собой, надбавку к цене товара или
услуги.
• Напрямую зависит от дохода.
• Косвенные налоги можно
разделить на несколько видов. Это
акцизы, таможенные пошлины и
другие.

22.

Тамо́женная пошлина —
обязательный платеж, взимаемый
таможенными органами в связи с
перемещением товаров через
таможенную границу. Уплата
таможенной пошлины является
неотъемлемым условием ввоза
или вывоза товара и
обеспечивается мерами
государственного принуждения.
Акциз— косвенный общегосударственный налог,
устанавливаемый преимущественно на предметы массового
потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от
таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары,
доставляемые из-за границы.

23. В свою очередь прямые налоги подразделяются на реальные и личные

• Реальными налогами облагаются
• Личные налоги в отличие
отдельные виды имущества
от реальных учитывают
налогоплательщика (такие как
платежеспособность
земля, недвижимость, транспорт).
налогоплательщика. В
Реальные налоги взимаются в силу
зависимости от объекта
факта владения имуществом
независимо от финансового
обложения различают
положения и доходов
следующие виды прямых
налогоплательщика. В зависимости
личных налогов: налог на
от объекта обложения к прямым
доходы физических лиц
реальным доходам относятся:
(НДФЛ), налог на прибыль
земельный налог, налог на
недвижимость, транспортный налог. организаций.

24. Рассмотрим основные достоинства и недостатки прямых и косвенных налогов

Основным преимуществом
прямого налогообложения
является то, что прямые налоги
это:
• более определенный, твердый и
постоянный источник доходов
бюджета.
• Прямые налоги в большей степени
соразмеряются с
платежеспособностью
налогоплательщиков, расходы же
на их взимание относительно
невелики.
К недостаткам можно отнести
уклонение от их уплаты,
уменьшение склонности к
сбережениям и инвестициям при
повышении налоговых ставок.

25.

Достоинства косвенных налогов связаны с их скрытым характером.
Многие люди их платят, даже не подозревая об этом, так как обычно в
цене не указано, что в нее включен косвенный налог. С социальнополитической точки зрения это очень важно.
• Главный недостаток косвенных
• Благодаря косвенным налогам
налогов заключается в том, что
цены на товары с низкой
они усиливают неравномерность
себестоимостью можно
распределения налогового
поддерживать на экономически
бремени среди населения.
рациональном уровне, в том
Очевидно, что для богатой части
числе на уровне, позволяющем
населения повышение цены из-за
ограничивать потребление далеко
включения в нее косвенного
не безвредных товаров. Так
налога не столь ощутимо, как для
происходит с ценами на алкоголь
бедной части. В этой связи
и табачные изделия.
нередко товары для бедных
освобождаются от
налогообложения, и наоборот,
товары для богатых облагаются
повышенными налогами.

26. Налоги принято квалифицировать на виды по следующим признакам:

По субъекту налогообложения:
Налоги с физических лиц;
Налоги с юридических лиц;
По способу изъятия;
Прямые налоги;
Косвенные налоги

27. По источнику уплаты:

Зарплата;
Выручка;
Доход или прибыль;
Себестоимость;
Стоимость имущества и др.

28.

Вы́ручка (оборот, объём продаж) —
количество денежных средств или
иных благ, получаемых компанией за
определённый период её
деятельности, в основном за счёт
продажи товаров или услуг своим
клиентам.
Себестоимость — это стоимостная
оценка используемых в процессе
производства продукции (работ,
услуг) природных ресурсов, сырья,
материалов, топлива, энергии,
основных фондов, трудовых
ресурсов и других затрат на ее
производство и реализацию.
Прибыль - это превышение всех
доходов фирмы над её затратами.

29. По уровням бюджетов, в которые поступают налоги:

• Федеральные;
• Региональные;
• Местные;

30.

Федеральными налогами и сборами
признаются налоги и сборы, которые
установлены налоговым кодексом (НК) и
обязательны к уплате на всей территории РФ.
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов;
8) государственная пошлина.

31.

Региональными налогами признаются налоги, которые
установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и
обязательны к уплате на территориях соответствующих
субъектов Российской Федерации.
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.

32.

Местными налогами признаются
налоги, которые установлены НК
и нормативными правовыми
актами представительных
органов муниципальных
образований о налогах и
обязательны к уплате на
территориях соответствующих
муниципальных образований.
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических
лиц.

33. Функции налогов

34. Функции налогов

1. обеспечение финансирования государственных расходов —
фискальная функция;
2. государственное регулирование экономики — регулирующая
функция;
3. поддержание социального равновесия путем изменения
соотношения между доходами отдельных социальных групп в целях
сглаживания неравенства между ними — социальная функция;
4. стимулирующая функция.

35.

Фискальная функция
Во всех государствах налоги в первую очередь выполняют фискальную
функцию — изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания
государственного аппарата, обороны страны и той части
непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников
доходов (многие учреждения культуры, библиотеки, архивы и др.)

36. Регулирующая функция

Важную роль играет регулирующая функция, без которой в экономике,
базирующейся на товарно-денежных отношениях, нельзя обойтись.
Рыночная экономика в развитых странах — это регулируемая экономика.
Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику,
не регулируемую государством, невозможно.

37. Социальная (перераспределительная) функция

В современных условиях
значительные средства из
бюджета должны быть
направлены на развитие
сельскохозяйственного
производства, отставание
которого наиболее болезненно
отражается на всем состоянии
экономики и жизни населения.
Перераспределительная
функция налоговой системы
носит ярко выраженный
социальный характер.

38.

Стимулирующая функция налогов
С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует
технический прогресс, увеличение числа рабочих мест,
капитальные вложения в расширение производства и тд.

39.

Самые
необычные
налоги в
мире

40.

1. Бельгия: налог на
приготовление пищи на гриле
Считается, что во время
приготовления пищи на гриле в
атмосферу попадает от 50 до 100
граммов парниковых газов. Поэтому
rаждый житель этого региона Бельгии,
прежде чем разжечь во дворе
барбекю, должен теперь внести
плату в размере 20 евро. Вы,
наверное, сразу же подумали, ну и
как они проверят, делаю ли я гриль
или нет? Однако власти Валлонии
относятся очень серьезно к проверке
исполнения этого закона, а помогают
им в этом вертолеты с
тепловизионными камерами.

41.

2. США: налог на загар
Правительство США решило
позаботиться о здоровье своих
граждан. Одним из элементов
реформы здравоохранения,
проводимых с 2007 года
администрацией президента Барака
Обамы, стало введение налога на
загар. Сегодня каждый американец,
который хочет позагорать в солярии,
вынужден платить дополнительную
плату в размере 10 процентов от
стоимости услуги.

42.

3. ЮАР: налог на развитие
профессиональных навыков
Таким налогом в ЮАР обложили
всех предпринимателей, у
которых есть наемные
работники. Ставка налога — 1
процент от зарплаты всех
сотрудников. Целью этого
налога должно было быть
развитие профессиональных
навыков работников, особенно
среди черного населения.

43.

4. Греция: налог на бассейн
В Греции бассейн во дворе
частного дома считается
роскошью. Поэтому каждый
владелец дома с бассейном
обязан заплатить налог в
размере около 800 евро в год.
Многие жители Афин,
которые не хотят платить этот
налог, укрывают свои
бассейны под брезентом
цвета травы.

44.

5. Австрия: налог на гипс
Австрийские Альпы — это
идеальное место для тех,
кто любит кататься на лыжах
и сноуборде. Ежегодно
около 150 тысяч любителей
лыж попадает в
австрийские больницы с
переломами и другими
травмами. По этой причине,
власти решили ввести для
туристов, так называемый
налог на гипс, который
собирают владельцы
отелей и пансионатов.

45.

6. Балеарские острова:
налог на солнце
Налог на солнце обязаны платить
все туристы, которые приезжают
на Майорку, Менорку и другие
Балеарские острова. Плата
невысокая, всего 1 евро в день.
Собранные деньги местные
власти тратят на улучшение
туристической инфраструктуры.
К сведению, в 2012 году, Балеары
посетило более 10 миллионов
туристов, так что поступления от
этого налога — это неплохая
статья доходов местного
бюджета.

46.

7.Китай: налог на палочки для еды
Ежегодно в Китае используется для
еды около 45 миллиардов
одноразовых палочек, для
производства которых вырубается 25
миллионов деревьев. По этой
причине власти решили ввести
специальный 5 процентный налог при
покупке одноразовых бамбуковых
палочек для еды. Это сделано для
того, чтобы население охотнее
использовало многоразовые палочки,
сделанные из пластика. К
сожалению, традиция для китайцев
оказалась важнее, чем
экономическая целесообразность.

47.

8. Венеция: налог на тень
В 1993 году власти Венеции решили обложить налогом владельцев
ресторанов и лавочников, недвижимость которых бросает тень на
территорию, принадлежащую городу. После введения «теневого
налога» многие владельцы решили демонтировать различные
затеняющие приспособления (навесы, маркизы) со стен своих зданий.

48.

9. Венгрия: налог на нездоровую пищу
«Чипсовый налог» вступил в
силу в Венгрии с 1 сентября
2011 года. Им облагается
различная расфасованная
пища, такая как чипсы,
соленое печенье, сладкое
печенье, пирожные в
упаковке, а также
энергетические напитки.
Таким образом,
правительство Венгрии во
главе с премьерминистром Орбаном, хочет
сделать питание венгерских
граждан более здоровым.

49.

10.Великобритания: налог на шляпы
здесь существовал с 1784 до 1811.
Налог был введен во время первого
правления Питта Младшего, и был
разработан, как самый простой
способ пополнить прохудившуюся
казну правительства, зная о
приверженности англичан к шляпам.
На шляпы во время производства
наносились специальные знаки,
свидетельствующие об уплате
налога. С портных, не уплативших
налог, взимались большие штрафы.
А вот тех, кто подделывал налоговые
знаки, казнили.

50.

51. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

52.

Подводя итог, можно
сказать, что одним из
важнейших условий
стабилизации
финансовой системы
любого государства, в
том числе и
российского, является
обеспечение
устойчивого сбора
налогов.
Taxes(от анг.яз )- налоги

53.

В настоящее время
необходимо проводить
совершенствование
органов налогового
контроля и проверок,
системы налогового
контроля. И лишь в этом
случае будет достигнут
баланс в бюджете и
российская экономика
сможет подняться на
более высокий уровень.
Следовательно, будет
достигнута стабильность
финансовой системы.

54.

Спасибо
За внимание !