Правовое регулирование финансового контроля

1. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

2. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ:

Финансовый контроль – это регламентированная
нормами
права
деятельность
государственных,
муниципальных, общественных органов и организаций,
иных
субъектов
субъектами
по
проверке
законности
соблюдения
осуществления
всеми
финансовой
деятельности (для достижения в обществе социально
значимых целей и задач).

3. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

УНИВЕРСАЛЬНЫЕ ПРИНЦИПЫ
Объективность и
компетентность
Независимость
Гласность
ПРИКЛАДНЫЕ ПРИНЦИПЫ
Результативность Превентивность
Презумпция
невиновности
Обоснованность и
доказанность
информации в актах
проверок и ревизий
Согласованность
действий
контрольных
органов
Четкость и
логичность
предъявляемых
контролерами
требований
Неподкупность
субъектов
контроля

4. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

ВИДЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
По времени
осуществления
предварительный
текущий
По субъектам
управления
По содержанию
государственный:
бюджетный
-общегосударственный;
- ведомственный.
налоговый
муниципальный
банковский
контроль за страховой
деятельностью
внутрихозяйственный
таможенный
последующий
независимый (аудит)
валютный

5. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

1. Определение состояния
учета использования
материальных ценностей
и денежных средств
2. Выявление характера
совершенного
правонарушения (недостача,
растрата и др.) и лиц,
виновных в его совершении
3. Установление основных
причин и условий,
способствующих
правонарушениям
ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
4. Определение мер по
совершенствованию учета
использования
материальных ценностей и
устранению причин,
способствующих
злоупотреблениям
5. Решение вопроса о
привлечении виновных к
юридической
ответственности

6. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

ОРГАНЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Бюджетный
контроль
Налоговый
контроль
Парламент
ФНС
Счетная палата
ФТС
Банковский
контроль
ЦБ РФ
Аудит
Федеральное
казначейство
ОВД
ФС ФБН
Следственные
органы
Контроль за
страховой
деятельностью
Валютный
контроль
ФСФР
Органы
валютного
контроля
Аудит
Агенты
валютного
контроля

7. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

Федеральное собрание
Счетная палата РФ
Высшие
представительные
органы субъектов РФ
Контрольно-счетные
палаты субъектов
РФ
1. Органы представительной государственной власти
ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
2. Президент РФ
3. Органы исполнительной власти
4. Банк России
Правительство РФ
Высшие исполнительные органы
субъектов РФ
Исполнительные органы
местного самоуправления
ФСФР России
ФС ФБН
ФНС РФ
Правоохранительные органы
ФССН
Министерство финансов РФ
Федеральное казначейство
ФСФМ РФ

8. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
Проверка финансовоотчетной документации
Истребование документов
Заслушивание отчетов о
ходе выполнения
финансовых планов
Работа с письмами,
заявлениями о
нарушениях финансовой
дисциплины
Ревизия (основной метод)
Анализ
Проверка выполнения
указаний об устранении
нарушений финансовой
дисциплины
Обследование

9. ПОНЯТИЕ РЕВИЗИИ:

Ревизия – это основная форма финансового контроля,
которая проводится с целью установления законности
финансовой дисциплины на конкретном объекте.
Ревизия проводится на месте и основывается на
проверке первичных документов, учетных регистров,
бухгалтерской
и
статистической
фактического наличия денежных средств.
отчетности,

10. РЕВИЗИЮ МОГУТ ПРОВОДИТЬ:

1. Счетная палата РФ.
2. Федеральная служба по финансового-бюджетному
надзору.
3. Федеральное казначейство.
4. Контрольно-ревизионные подразделения отраслевых
министерств и ведомств.

11. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

ВИДЫ РЕВИЗИЙ
1. По содержанию
2. По способу назначения
документальная
плановая
фактическая (инвентаризация,
пересчет денег и валютных
ценностей
внеплановая
3. По охватываемому
периоду времени
4. По объему
реализуемой
деятельности
фронтальная (полная)
комплексная (по всем
направлениям)
выборочная (частичная)
тематическая (по одному
или нескольким
направлениям)

12. ПОНЯТИЕ АУДИТА:

Аудит – это одна из форм финансового контроля
хозяйственной
жизни.
Осуществляется
государственным финансовым контролем.
наряду
с

13. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ:

Аудиторская
деятельность
–
деятельность
по
проведению аудита и оказание сопутствующих аудиту
услуг, осуществляемая аудиторскими организациями,
индивидуальными аудиторами.
Аудит
–
независимая
проверка
бухгалтерской
(финансовой) отчётности аудируемого лица в целях
выражения мнения о достоверности такой отчетности.

14. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

ВИДЫ АУДИТА
По основаниям назначения
аудиторских проверок
обязательный
инициативный
По субъектам, проводящим
аудиторские проверки
внутрифирменный
внешний
По содержанию
банковский
аудит
Аудит
внебюджетных
фондов и бирж,
ИФ
страховой
аудит
Общий
аудит

15. Тема 3. Правовое регулирование финансового контроля

ОСНОВАНИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА
2. Организация является:
1. Организация
имеет
организационноправовую форму
ОАО
-кредитной;
- бюро кредитных историй;
-страховой;
- клиринговой;
-организатором торговли;
-ПИФ или АИФ;
-бюро кредитных историй;
-обществом взаимного
страхования и т.п.
3. Объем выручки
организации от
реализации ТРУ за
предшествующий
отчетному год
превышает 400
млн.руб. или сумма
активов баланса
превышает на конец
года,
предшествующего
отчетному, 60 млн.
руб.
4. В иных
предусмотренных
законом случаях