ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

1. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

$$$

2. ЗАТРАТЫ

ПРЯМЫЕ
КОСВЕННЫЕ
ПОСТОЯННЫЕ
ПЕРЕМЕННЫЕ

3. ПРЯМЫЕ

- это те, которые непосредственно связаны
с процессом производства или реализации
продукции предприятием.
К прямым затратам относятся:
- сырьё и материалы
- комплектующие;
- основная заработная плата рабочих;
- другие.

4. КОСВЕННЫЕ

- связаны с работой предприятия или его
подразделением в целом, либо с производством
нескольких видов продукции, их нельзя
непосредственно отнести на себестоимость
конкретного вида продукции.
К косвенным затратам относят:
- отопление и освещение;
- оплату труда менеджеров;
- амортизация;
- другие.

5. ПОСТОЯННЫЕ

- это затраты, сумма которых не меняется при
изменении объемов производства.
Постоянные затраты предприятия есть даже тогда,
когда временно не выпускает продукцию.
К ним относятся:
- Амортизация;
- Арендная плата;
- Отопление;
- Освещение;
- Административные затраты.

6. ПЕРЕМЕННЫЕ

- это затраты, общая сумма которых изменяется
пропорционально изменению объемов
производства.
В них входят:
- Сырье и материалы;
- Комплектующие;
- Заработная плата производственных рабочих;
- Топливо и энергия на технологические нужды;
- Другие.

7. Классификация затрат по направлениям

КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАТРАТ ПО
НАПРАВЛЕНИЯМ

8. СЕБЕСТОИМОСТЬ

9. Соотношение прямых-косвенных и постоянных-переменных затрат

СООТНОШЕНИЕ ПРЯМЫХКОСВЕННЫХ И ПОСТОЯННЫХПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ

10. ЗАДАНИЕ

Напишите по 5 – 10
примеров затрат.
Попробуйте
сгруппировать их.

11. Смета расходов

СМЕТА РАСХОДОВ

12. ДЛЯ КОНТРОЛЯ И УПРАВЛЕНИЯ

Контролируемые - это затраты, которые
управленцы на предприятии могут
контролировать или существенно влиять на
них.
Неконтролируемые - это затраты, на
которые управленцы предприятия не могут
влиять и не могут контролировать их.

13. ЗАДАНИЕ

РАЗНЕСИТЕ ЗАТРАТЫ:
КОНТРОЛИРУЕМЫЕ
НЕКОНТРОЛИРУЕМЫЕ

14. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ

15. А ГЛАВНЫЙ ИСТОЧНИК??

16. ВЫРУЧКА!

17.

Прежде, чем получать
выручку, нужно знать
себестоимость!
Оценка своей работы –
ценное качество!

18. СЕБЕСТОИМОСТЬ =

__ПРЯМЫЕ + ПОСТОЯННЫЕ__
ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА

19.

Себестоимость готовой
продукции изменяется в
зависимости от объема
затрат при ее изготовлении.
Таким образом, существуют
следующие виды
себестоимости:

20.

Технологическая — определяется затратами
на сырье и материалы, комплектующие,
возвратные отходы, З/П рабочим, налоги и
отчисления от З/П, а также расходы на
оборудование;
Цеховая — представлена затратами всех
цехов и других производственных структур,
которые непосредственно участвовали в
процессе изготовления определенного
набора товаров и услуг;

21.

Производственная себестоимость —
определяется путём прибавления к цеховой
себестоимости общезаводских и целевых
расходов;
Полная себестоимость — включает
затраты организации не только на выпуск
продукции и организацию
производственного процесса, но и на её
реализацию, то есть поставку на рынок
конечных товаров и услуг.

22. Структура себестоимости по статьям калькуляции

СТРУКТУРА СЕБЕСТОИМОСТИ
ПО СТАТЬЯМ КАЛЬКУЛЯЦИИ
1) Материалы
2) Топливо, энергия, идущая на производство
3) Амортизация основных производственных фондов
4) Основная заработная плата основного персонала (оклад,
тариф)
5) Дополнительная заработная плата основного персонала
6) Отчисления во внебюджетные фонды
7) Общепроизводственные расходы
8) Командировочные расходы — стоимость билетов, суточные,
оплата жилья
9) Работы сторонних организаций (контрагентов)
10) Административные расходы

23. задание

ЗАДАНИЕ
РАСЧИТАЙТЕ ВАШУ
СЕБЕСТОИМОСТЬ НА ОДНОМ
ПРИМЕРЕ.

24. Оценка эффективности проекта

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОЕКТА
Цели оценки эффективности проекта в целом:
определение потенциальной привлекательности проекта
для возможных участников;
поиск источников финансирования.
Виды эффективности проекта в целом:
общественная (социально-экономическая)
эффективность проекта;
коммерческая эффективность проекта.

25. Срок окупаемости

СРОК ОКУПАЕМОСТИ
— период времени,
необходимый для того,
чтобы доходы,
генерируемые инвестициями,
покрыли затраты на
инвестиции.

26. При расчете используется формула:

ПРИ РАСЧЕТЕ
ИСПОЛЬЗУЕТСЯ ФОРМУЛА:

27. пример

ПРИМЕР
Предположим, что некий проект требует вложений в
размере 150 000 рублей.
Ожидается, что ежегодные поступления от его реализации
составят 50 000 рублей.
Необходимо рассчитать срок окупаемости.
Подставим имеющиеся у нас данные в формулу:
РР = 150 000 / 50 000 = 3 года
Таким образом, ожидается, что вложенные
средства окупятся в течение трех лет.

28.

Предложенная формула не учитывает, что в
процессе реализации проекта может возникать не
только приток средств, но и их отток.
В этом случае полезно воспользоваться
модифицированной формулой:
РР = К0 / ПЧсг,
где ПЧсг — чистая прибыль, получаемая в среднем
за год.
Она рассчитывается как разность между средними
доходами и расходами.

29.

В нашем примере дополнительно введем условие, что в
процессе реализации проекта существуют ежегодные
издержки в размере 20 000 рублей.
Тогда расчет изменится следующим образом:
РР = 150 000 / (50 000 – 20 000) = 5 лет
Как видим, срок окупаемости при учете издержек оказался
больше.
Подобные формулы расчета приемлемы в случаях, когда
поступления по годам одинаковы.
На практике это встречается редко. Гораздо чаще сумма
притока изменяется от периода к периоду.

30. В этом случае расчет срока окупаемости осуществляется несколько иначе. Можно выделить несколько шагов этого процесса:

В ЭТОМ СЛУЧАЕ РАСЧЕТ СРОКА ОКУПАЕМОСТИ
ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НЕСКОЛЬКО ИНАЧЕ.
МОЖНО ВЫДЕЛИТЬ НЕСКОЛЬКО ШАГОВ ЭТОГО
ПРОЦЕССА:
1. Находится целое количество лет, за которые
сумма поступлений максимально
приблизится к сумме инвестиций.
2. Находят сумму вложений, которые еще
непокрыты притоками.
3. Считая, что вложения в течение года идут
равномерно, находят количество месяцев,
необходимых для достижения полной
окупаемости проекта.

31. пример

ПРИМЕР
Сумма инвестиций в проект составляет 150 000
рублей.
В течение первого года ожидается получение
дохода в размере 30 000 рублей, второго – 50 000,
третьего – 40 000, четвертого – 60 000.
Таким образом, за первые три года сумма дохода
составит: 120 000. За 4 года: 180 000.
То есть, срок окупаемости больше трех лет, но
меньше четырех.

32. Найдем дробную часть

НАЙДЕМ ДРОБНУЮ ЧАСТЬ
Для этого рассчитаем непокрытый остаток после
третьего года:
150 000 – 120 000 = 30 000
То есть до полного срока окупаемости не хватает:
30 000 / 60 000 = 0,5 года
Получаем, что окупаемость инвестиций составляет
3,5 года.

33. рентабельность

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
относительный
показатель
экономической
эффективности.
–

34. задание

ЗАДАНИЕ
Попробуйте
рассчитать Ваш срок
окупаемости?

35. РАСЧЕТ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Чистая прибыль
Выручка
* 100 %

36. ЗАДАНИЕ

Попробуйте рассчитать
Вашу
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ?

37. Система налогообложения

СИСТЕМА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ОСН
УСН
ЕНВД
ПАТЕНТ
ЕСХН