Анализ прибыли и рентабельности предприятия

1.

Презентация
к дипломной работе
тема: «Анализ прибыли и
рентабельности предприятия»
Выполнила студентка
группы 8-52-4
Трофимова Ирина
Олеговна

2.

Цели и задачи дипломной работы
Цель работы – выявление резервов увеличения прибыли и
рентабельности на основе анализа финансовых результатов
деятельности предприятия.
В соответствии с целью исследования в работе поставлены и
решены следующие основные задачи:
1. Изучить теоретические основы анализа прибыли и
рентабельности предприятий;
2. Дать организационно-правовую характеристику объекта
исследования;
3. Провести анализ прибыли и рентабельности деятельности
объекта исследования и предложить пути их повышения.

3.

Объект и предмет исследования
Предметом исследования выступают финансовые
результаты деятельности предприятия.
Объектом исследования является ООО «АССО-Спиритс»
Предприятие находится по адресу: город Ижевск, улица
Маяковского, 10.
Основной вид деятельности: оптово-розничная торговля
алкогольными и другими напитками.

4. Динамика экономических показателей деятельности ООО «АССО-Спиритс» 2011-2013 г.

2011 г.
2012 г.
2013 г.
Темп роста,
%
Выручка от продажи, тыс. руб.
163298
174907
267008
163,51
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
138 569
144 383
214 707
154,95
Прибыль от продаж, тыс. руб.
1 612
1 735
2 532
157,07
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
48539
46787
56867,5
117,16
59366,00
74717,00
82741,00
139,37
104
110
117
112,50
21840
23628
25693,2
117,64
1570,17
1590,06
2282,12
145,34
0,99
0,99
0,95
96,06
Показатели
Оборотные фонды, тыс.руб.
Среднегодовое количество работников, чел.
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
Производительность труда, тыс.руб./чел.
Рентабельность продаж, %

5.

Динамика изменения прибыли
ООО «АССО-Спиритс» 2012-2013 гг.
Показатель
2012 г.
Базис, тыс.
руб.
2013 г.
Отчет, тыс.
руб.
Абсолютное
изменение, тыс.
руб.
Темп прироста, %
1.Выручка
174907
267008
92101
52,66
2.Себестоимость
реализованной
продукции
144383
214707
70324
48,71
3.Валовая прибыль
30524
52301
21777
71,34
28789
49769
20980
72,88
5.Общие затраты на сбыт
(п.2 + п.4)
173172
264476
91304
52,72
6.Прибыль от продаж(п.1
- п.5)
1735
2532
797
45,94
34634
52895
18261
52,72
171437
261944
45507
26,54
4.Коммерческие расходы
7.Налог на прибыль 20%
8.Чистая прибыль от
продаж (п.5-п.6)

6. Анализ прибыли до налогообложения ООО «АССО-Спиритс» 2012-2013 г.

Наименование
показателя
2012 г.
базисный
Изменение, +/-
2013 г.
отчетный
тыс. руб.
уд. вес
тыс. руб.
уд. вес
тыс. руб.
в%
Прибыль от продаж
1735
8,95
2532
13,52
797
45,94
Прочие доходы
17661
91,05
16202
86,48
-1459
-8,26
Итого
доходов
19396
100
18734
100
-662
-3,41
Проценты к уплате
1918
10,91
1889
7,87
-29
-1,51
Прочие расходы
15667
89,09
22099
92,13
6432
41,05
Итого
расходов
17585
100
23988
100
6403
36,41
Прибыль до
налогообложения
1811
-
-5254
-
-7065
-390,12
Чистая прибыль
(убыток)
1749
-
-5571
-
-7320
-418,52

7.

Динамика показателей прибыли от
продаж, тыс.руб.
300000
267008
250000
214707
200000
150000
174907
Выручка от продаж
Себестоимость продаж
144383
Коммерческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
100000
50000
49769
28789
1735
2532
0
2012
2013

8. Анализ доходов и расходов ООО «АССО-Спиритс» 2012-2013 г.

Показатель
2012 г.
базисный
2013 г.
отчетный
Отклонение,
+/-
Темп
прироста
тыс.руб.
Уд. вес.
тыс.руб.
Уд. вес.
1. Доходы и расходы
по обычным видам
деятельности
203696
85,25
316777
88,74
113081
155,51
1.1.Себестоимость
проданных товаров
174907
73,20
267008
74,80
92101
152,66
1.2.Коммерческие
расходы
28789
12,05
49769
13,94
20980
172,88
2. Прочие расходы и
доходы
35246
14,75
40190
11,26
4944
114,03
2.1.Проценты к уплате
1918
0,80
1889
0,53
-29
-98,49
2.2.Прочие доходы
17661
7,39
16202
4,54
-1459
-91,74
2.3.Прочие расходы
15667
6,56
22099
6,19
6432
141,05
Итого
238942
100
356967
100
118025
23,84

9. Факторный анализ прибыли ООО «АССО-Спиритс» 2012-2013 г.

Наименование показателя
2012 г.
базисный
2013 г.
отчетный
Изменение,
+/-
тыс. руб.
уд. вес
тыс. руб.
уд. вес
тыс. руб.
Выручка от продажи
товаров, работ, услуг (без
НДС и акцизов)
174907
-
267008
-
+92101
Полная себестоимость
продажи товаров, работ,
услуг
144383
0,8254844
214707
0,8041219
+70324
Коммерческие расходы
28789
0,1645960
49769
0,1863951
+20980
Прибыль (убыток) от
продаж
1735
-
2532
-
+797
Баланс факторного анализа (БФ) равен 797 тыс. руб.
БФ = Δ Пv + Δ Пц + Δ Ппрс + Δ Пкр
Рентабельность продаж (Rпр) = 1735/174907 = 0,0099
Влияние инфляции на выручку от продаж: Vинф = 267008 – (267008/1,1) =
24273 тыс. руб.
Δ Пv = (267008-174907-24273) × 0,0099 = 671,50
Δ Пц = 0,0099 × 24273 = 240,30
Δ Ппрс = 267008 × (0,825484 – 0,804122) = 5703,96
Δ Пкр = 267008 × (0,164596 – 0,186395) = -5820,53
БФ = 671,50 + 240,30 + 5703,82 – 5820,51 = 795,23.

10. Рентабельность активов ООО «АССО-Спиритс» 2012-2013 г.

Показатель
2012 г.
базисный (0)
2013 г.
отчетный (0)
Коэффициент рентабельности продаж
0,0104
0,0197
Коэффициент оборачиваемости активов
1,6079
1,7371
Рентабельность активов
0,0167
0,0342
Влияние факторов определим методом цепных подстановок.
Баланс факторов: Rакт = R1 – R0 = 0, 342 – 0,0167 = 0,0175
Rусл 1 = КОА 1 × Крп 0 = 1,7371 × 0,0104 = 0,0181
Определим влияние коэффициента рентабельности активов:
1) Влияние изменения оборачиваемости активов:
ΔRакт/Коа = Rусл 1 – Rакт 0 = 0,0181 – 0,0167 = 0,0014
2) Влияние изменения рентабельности продаж:
ΔRакт/Rпр = КОА 1 - Rусл 1 = 0,0342 – 0,0181 = 0,0161
Баланс влияния факторов: 0,0014 + 0,0161 = 0,0175.

11. Рентабельность продаж ООО «АССО-Спиритс» 2012-2013 г.

Показатель
2012 г.
базисный (0)
2013 г.
отчетный (0)
Выручка от продаж, тыс. руб.
174907
267008
Полная себестоимость, тыс. руб.
144383
214707
Прибыль от продаж, тыс. руб.
30524
52301
Коэффициент рентабельности продаж
0,1745
0,1959
Баланс факторов: Rпр = R1 – R0 = 0,1959 – 0,1745 = 0,0214
Влияние факторов на уровень рентабельности продаж.
1) Влияние изменения выручки от продаж:
ΔRВП = ((ВП1 – С0)/ ВП1) – (ВП0 – С0)/ ВП0)) = ((267008 –
144383)/267008) – (174907 - 14383)/174907)) = 0,4593 – 0,1745 = 0,2848
2) Влияние изменения себестоимости:
ΔRСС = ((ВП1 – С1)/ ВП1) – (ВП1 – С0)/ ВП1)) = ((267008 –
214707)/267008) – (267008 - 144383)/267008)) = 0,1959 – 0,4593 = -0,2634
Баланс влияния факторов: 0,2848 + (-0,2634) = 0,0214.

12. Резервы прибыли от продаж за счет увеличения объема продажи продукции

Возможности
увеличения количества
реализованной
продукции, тыс. шт.
Фактическая сумма
прибыли на 1 шт.,
руб.
Возможное
увеличение суммы
прибыли, тыс. руб.
Алкогольная продукция
3192
12,25
39102
Прочая продукция
2213
12,25
27109
-
-
66211
Вид продукции
Итого:
Резервы прибыли от продаж за счет снижения
себестоимости продукции
Вид продукции
Резерв
снижения
себестоимост
и единицы
продукции,
руб.
Возможный объем продажи
продукции, тыс. шт.
Резерв увеличения суммы
прибыли, тыс. руб.
Алкогольная
продукция
75,52
3192
27127
Прочая продукция
80,23
2213
30864
Итого:
-
-
57991

13. Обобщение основных направлений повышения размера прибыли, тыс. руб.

Вид продукции
Направления повышения
прибыли
Алкогольная
продукция
Прочая продукция
Итого
Увеличение количества
проданной продукции
39102
27109
66211
Снижение себестоимости
продукции
27127
30864
57991
Итого
66229
57973
124202
Таким образом, общее увеличение прибыли по
результатам мероприятий составит 124202 тыс.руб.

14.

Спасибо за внимание!