Организация налогового учета на примере организации АО «Щегловский вал»

1.

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждении высшего образования
«Тульский государственный университет»
Факультет вечернего и заочного обучения
Кафедра «Финансы и менеджмент»
БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА
Направление 38.03.01
Экономика
Профиль: Налоги и налогообложение
Организация налогового учета на примере организации АО «Щегловский вал
Студент группы Б761132с
Тюрин А.С.
(подпись, дата)
Руководитель работы
(фамилия, инициалы)
Шаухина А.М.
(подпись, дата)
Заведующий кафедрой
(фамилия, инициалы)
Сабинина А.Л.
(
подпись, дата)
Тула 2016

2. Сущность и принципы организации налогового учета

Ведение налогового учета
Автономной
системы
На основе данных
бухгалтерского учета
Рис.1 – Варианты ведения налогового учета

3. Нормативно-правовая налогового учета

Налоговый кодекс РФ
Нормативные акты (Федеральной налоговой
службы) и Минфина по ведению бухгалтерского
учета и отчетности
Локальные акты хозяйствующего субъекта по
ведению бухгалтерского учета и отчетности
(учетная политика)
Рис.2 – Правовая основа налогового учета

4. Особенности организации налогового учета при исчислении отдельных видов налогов и использовании налоговых режимов

Налоговые режимы
Общий
(ОСНО)
Специальные
ПСН
ЕСХН
ЕНВД
УСН
Рис.3 – Налоговые режимы

5.

Общий режим
налогообложения
Налог на
имущество
НДС
Налог на
прибыль
Рис.4 – Налоги при общем
режиме налогообложении

6. Общая характеристика предприятия АО вал»

Генеральный директор
Администрация
Зам. Директора по соц.быи. вопросам
Главный
инженер
Коммерческий
директор
Отдел главного энергетика
Зам. Директора
по кадрам
Финансовый
директор
Главный экономист
Главный бухгалтер
Отдел главного механика
ОТК
Производственные цеха
Отдел НИОКР
Рис.5 – Организационная структура АО «Щегловский вал»

7. Анализ состояния организации

Показатель
Значение тыс.руб.
Изменение
за 2015г. На
01.01.2016.
за 2014г. На
01.01.2015.
тыс.руб.
±%
2
3
4
5
1
1. Выручка продажи товаров, 1 997
работ, услуг
1 365
+584 137
+42,8
2.Расходы обычным видам
1 793 922
1 257
+536 298
+42,6
3.П от продаж
156
108 236
+47
+44,2
4. Прибыль от прочих
-86 535
-56
-30 238
-53,7
5. EBIT до уплаты и налогов)
69
51 939
+17
+34
6. Чистая (убыток) отчетного
50 127
29
+20 530
+69,4
Таблица 1 Анализ показателей

8.

1949997
1365860
806627
-158511
2013Г.
Выручка
29597
50127
2014Г.
2015Г.
Чистая прибыль
Рис.2.2 – выручки и прибыли

9. Исследование налогового учета, учетной и налоговой политики предприятии

Основные
Задача
Бухгалтерский учет
Налоговый
Создание сведений для:
- предприятия, полезной принятия управленческих
Определить на прибыль уплаты его в бюджет.
- внешних пользователей банки, поставщики,
власти)
Федерального N 402-ФЗ "О учете" от 6 2011 года Налоговый
Законы, документы по бухгалтерскому (ПБУ) – правила бухгалтерского Федеральные законы,
учета
ФНС и Минфина
При учете учитываются все приходы и при определении с
которой нужно налог. Для и индивидуальных
Порядок доходов и По бухгалтерского учета определении прибыли все
предпринимателей, УСН, в главах и 26.2 Налогового РФ
движения средств.
расходов
перечислены которые можно доходами (ст. 246, 346.15) и
расходы, можно считать (ст. 254, 346.16).
Таблица 2 Отличие бух учета от налогового учета