Презентация по обществознанию на тему _Теоретические основы налогообложения_ СПО

1. Налоги и налогообложение

Томский колледж гражданского транспорта
Налоги и
налогообложение
Разработано: Бондаренко Д.А.
В рамках курса «Обществознание» для СПО

2.

Теоретические
основы
налогообложения

3. Налог

обязательный, безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических
лиц в бюджет соответствующего
уровня.

4. Сбор

Обязательный платеж взимаемый с
физических и юридических лиц за
юридически значимые действия
государственных органов.

5. Основные элементы налога

налогоплательщики
объект налогообложения
налоговая база
налоговый период
налоговая ставка
порядок исчисления налога
порядок и сроки уплаты налога

6. Налогоплательщики

Юридические и физические лица, на
которых законом возложена обязанность
платить налоги.

7. Налогоплательщики юридические лица

российские организации
иностранные организации, их российские
филиалы и представительства
международные организации, их
российские филиалы и
представительства

8. Налогоплательщики Физические лица:

Население;
Индивидуальные предприниматели (ИП),
главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

9. Налоговый агент

лицо, которое обязано исчислить за
налогоплательщика налог, удержать его
у налогоплательщика и перечислить в
соответствующий бюджет

10. Носитель налога

Лицо, на которое в конечном итоге
падает вся тяжесть налогового бремени
(сумма налога).

11. Объект налогообложения

реализация товаров (работ, услуг)
имущество
прибыль
доход
иное обстоятельство, имеющее
стоимостную, количественную или
физическую характеристику

12. Налоговая база

стоимостная
физическая
иная характеристика объекта
налогообложения

13. Налоговый период

период, по окончании которого
завершается процесс формирования
налоговой базы
окончательно определяется сумма
налога к уплате.

14. Отчетный период

Налоговый период может состоять из
одного или нескольких отчетных
периодов, по итогам которых:
– уплачиваются авансовые платежи;
– предоставляется промежуточная налоговая
декларация.

15. Налоговая ставка

величина налоговых начислений на
единицу измерения налоговой базы

16. Процентные налоговые ставки

Пропорциональные
Прогрессивные
Регрессивные

17. Твердые налоговые ставки

установлены в
абсолютной сумме,
на единицу налогообложения

18. Комбинированные налоговые ставки

+

19. Порядок исчисления налога

Н=НБ*С
совокупность действий по определению
суммы налога, подлежащей уплате в
бюджет за налоговый период

20. Сроки уплаты налога

устанавливаются применительно к каждому
налогу и сбору
определяются
– календарной датой
– истечением периода времени
– указанием на событие, которое должно
наступить или произойти
– указанием на действие, которое должно
быть совершено

21. Уплата налога

в наличной или безналичной форме
– разовая уплата всей суммы налога
– в течение налогового периода
уплачиваются авансовые платежи

22. Дополнительные элементы налога

налоговые льготы
источник уплаты налога
ответственность за налоговые
правонарушения
порядок удержания и возврата, неправильно
удержанных сумм налога
получатель налога

23. Классификация налогов по способу взимания

Прямые налоги – взимаются
непосредственно с имущества или
доходов налогоплательщика
Косвенные налоги – надбавка к
стоимости товаров, работ, услуг (т.р.у)

24. Методы взимания налогов

Кадастровый - основывается на применение
кадастров
Начисления (декларационный)- сумма
налога определяется налогоплательщиком
самостоятельно при заполнение налоговой
декларации

25. Методы взимания налогов

Авансовый - налог удерживается налоговым
агентом из суммы дохода до момента его
получения (удержание у источника)
Административный – налог определяется
на основе косвенных признаков

26. Функции налогов

Фискальная
–
изъятие части доходов
предпринимателей и населения в пользу
государства
Регулирующая
инвестиционный
производства:
–
влияние налогов на
процесс, спад или рост
– Стимулирующая
– Дестимулирующая
– Воспроизводственная

27. Функции налогов

Социальная
– перераспределение доходов
между разными категориями населения
(неравное обложение разных сумм доходов)
Контрольная:
– контроль своевременности и полноты налоговых
поступлений в бюджет
– сопоставление
фактических
поступлений
с
потребностями
государства
в
финансовых
ресурсах

28. Принципы налогообложения

принцип законности
принцип определенности, ясности норм
законодательства о налогах и сборах
принцип всеобщности налогообложения
принцип равного налогообложения
принцип соразмерности налогов
принцип единого экономического пространства
принцип экономической обоснованности
налогообложения
принцип удобного налогообложения

29. Благодарю за внимание