Имущественные налоги 2021

1.

Раздел
1
:
Налогообложение
недвижимости в РФ
1. Налоги взимаемые с собственников
недвижимости (имущественные налоги)
2. Налоги на доходы от сделок
недвижимостью

2. Имущественные налоги

1.
Налог на имущество
физических лиц
2.
Земельный налог
3.
Транспортный налог
4.
Налог на имущество
организаций

3. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

1) Налоговый кодекс. Часть 2. Глава 32
Налог на имущество физических лиц
2) Постановление городского собрания
депутатов города Якутска - О налоговой
политике городского округа "город Якутск"
(в редакции от 22.05.2020 №РЯГД-16-3)
25.11.2003 11-2

4. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ

Физические
лица –
собственники
имущества
Если имущество находится в общей долевой собственности
нескольких физических лиц, то налогоплательщиком в отношении
этого имущества признается каждое из этих физических лиц
соразмерно его доле в этом имуществе.

5. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иное здание, строение, сооружение,
помещение.

6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАЛОГОВАЯ БАЗА

1) кадастровая стоимость ;
2) инвентаризационная стоимость в случае,
если субъектом РФ не принято решение о
применении кадастровой стоимости в качестве
налогооблагаемой базы ( С 2020 г будет
упразднен).

7. Налоговые ставки НК (кадастр.ст-ть)

8. Налоговые ставки налога на имущество физических лиц г.Якутска

9.

10.

Кто не платит налог на имущество физических лиц
(льготы)
От налога на имущество освобождены: (Ст. 407. «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ)
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства (вне зависимости от группы);
4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих,
проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветеранов
боевых действий;
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные
должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц,
находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных
условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законами "О социальной защите граждан, подвергшихся
воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся
воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и
"О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе,
состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющих общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия,
ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и
55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других
странах, в которых велись боевые действия;
12) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с
любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений,
используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации
открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
15) лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые
расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества,
садоводства или
10
индивидуального жилищного строительства.

11.

Кто не платит налог на имущество физических лиц
(льготы)
Льгота представляется по одному объекту каждого вида недвижимости (например,
одна квартира, один жилой дом или одна квартира и один жилой дом)
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО = 0 рублей
ЛЬГОТЫ СОХРАНЯЮТСЯ
Если ранее Вы пользовались льготой, то повторно подавать в
налоговый орган заявление на льготу и необходимые документы
не нужно
11

12.

Налоговые вычеты
Для расчета налога НК РФ предусмотрены налоговые вычеты, на которые уменьшается кадастровая стоимость по
каждому объекту жилой недвижимости
(ст. 403 Налогового Кодекса РФ).
Объект недвижимости
Необлагаемый минимум
Квартира
Кадастровая стоимость 20 кв.м общей площади этой квартиры
Комната
Кадастровая стоимость 10 кв.м площади этой комнаты
Жилой дом
Кадастровая стоимость 50 кв.м общей площади этого жилого
дома
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы
одно жилое помещение (жилой дом)
1 миллион рублей
Квартира
Жилой дом
Комната
60 кв.м – 20 кв.м=40 кв.м
– 20 кв.м
– 10 кв.м
– 50 кв.м
Если установленный вычет превышает размер Вашей недвижимости (к примеру, площадь дома меньше либо
12
равна 50 кв. м.), то налог уплачивать не нужно.

13. Налоговые льготы для многодетных

Вид объектов
основание
Размер вычета
Квартира,часть квартиры,
комната, находящаяся в
собственности физ. лиц,
имеющих трех и более
несовершеннолетних
Пункт 6.1
статьи 403 НК
РФ
5 кв.м на каждого
несовершеннолетнего
ребенка
Жилой дом, часть жилого дома
находящаяся в собственности
физ. лиц, имеющих трех и более
несовершеннолетних
Пункт 6.1
статьи 403 НК
РФ
7 кв.м на каждого
несовершеннолетнего
ребенка

14. Формула расчета налога на имущество физических лиц

Налог на
Имущество
физ.лиц= (НБ- НВ-льгота) *ДПС*КПВ*НС
НБ- налоговая база
НВ- налоговый вычет
ДПС- доля в праве собственности
КПВ- коэффициент периода владения
НС- налоговая ставка

15.

16. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ СРОКИ УПЛАТЫ

Уплата налога производится не
позднее 1 декабря года,
следующего за годом, за
который исчислен налог.

17. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

18. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть
вторая гл.31 «Земельный налог»)
Постановление городского собрания депутатов
города Якутска - Об утверждении Положения о
земельном налоге на территории городского округа
«город Якутск» (в редакции от 23.12.2020 №РЯГД23-3)

19. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ налогоплательщики

Организации и физические лица, обладающие
земельными участками, признаваемыми объектом
налогообложения:
на праве собственности;
на праве постоянного (бессрочного) пользования;
на праве пожизненного наследуемого владения

20. ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНЫМ НАЛОГОМ

признаются земельные участки,
расположенные в пределах муниципального
образования, на территории которого введен
налог.

21. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии
с законодательством РФ;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии
с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами
культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список
всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами
археологического наследия, музеями-заповедниками;
3) земельные участки из состава земель лесного фонда;
4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии
с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной
собственности водными объектами в составе водного фонда;
6) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного
дома.

22. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ НАЛОГОВАЯ БАЗА

Кадастровая стоимость земельных участков,
по состоянию на 1 января года
В отношении долей в праве общей собственности на земельный
участок,налоговая база определяется отдельно в отношении каждой
доли.

23.

Где можно узнать кадастровую стоимость участка?
КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ – стоимость объекта недвижимости, сведения о которой внесены в
государственный кадастр недвижимости (далее - ГКН).
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно несколькими способами:
Обратиться в Федеральную кадастровую палату Росреестра.
(можно обратиться лично, либо направить запрос по почте, и в течение 5
рабочих дней абсолютно бесплатно будет выдана справка о кадастровой
стоимости объекта недвижимости. Сведения могут быть высланы на
электронную почту.)
Обратиться в МФЦ (бесплатно будет выдана справка о стоимости
объекта недвижимости)
На портале Росреестра с помощью сервиса «Публичная кадастровая
карта» http://pkk5.rosreestr.ru
(публичная кадастровая карта содержит сведения ГКН. Нужный объект
можно найти по кадастровому номеру. По каждому объекту недвижимости,
данные о котором содержит сервис, можно узнать общую информацию, в
том числе площадь и кадастровую стоимость объекта, а также
характеристики объекта и кто его обслуживает)
23

24.

25.

26. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ определение налоговой базы

Налоговая база определяется на основании
сведений государственного кадастра
недвижимости.
- Юридические лица определяют налоговую базу
самостоятельно.
-Для физических лиц налоговую базу определяют
налоговые органы.

27. Вычеты. Налоговая база уменьшается на

на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади
земельного участка, на одного налогоплательщика следующих категорий
налогоплательщиков (п.5.ст.391 НК РФ):
1) Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой
деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности,
установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о
степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов ВОВ , а также ветеранов и инвалидов боевых
действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной
поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан,
подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на
Чернобыльской АЭС»
6) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке,
установленном пенсионным законодательством
7) физические лица, имеющих трех и более несовершеннолетних детей

28. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ФЕДЕР. ЛЬГОТА 100% (ст.395)

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы
Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении
земельных участков, предоставленных для непосредственного
выполнения возложенных на эти организации и учреждения
функций;
организации - в отношении земельных участков, занятых
государственными автомобильными дорогами общего пользования;
религиозные организации - в отношении принадлежащих им
земельных участков, на которых расположены здания, строения и
сооружения религиозного и благотворительного назначения;
общероссийские общественные организации инвалидов, среди
членов которых инвалиды и их законные представители составляют
не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков,
используемых ими для осуществления уставной деятельности;

29. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ (ст.395)

учреждения, единственными собственниками имущества которых
являются общероссийские общественные организации инвалидов, - в
отношении земельных участков, используемых ими для достижения
образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных,
физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей
социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания
правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их
родителям;
физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам
Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также
общины таких народов - в отношении земельных участков,
используемых для сохранения и развития их традиционного образа
жизни, хозяйствования и промыслов;

30. Льготы , которые установлены местным органом муниципальной власти (табл.4)

31. продолжение табл.4

32. продолжение 4

33. Налоговая ставка, %

1) 0,3% в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в
составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых
для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на
земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному
фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства,
огородничества или животноводства;
2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в
зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования
земельного участка.

34.

Налоговые ставки г.Якутска

35.

36.

37. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ порядок и сроки уплаты для физических лиц

Налог уплачивается до 1 декабря
года, следующего за истекшим
налоговым периодом.

38. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ порядок и сроки уплаты для юридических лиц

С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога
юр.лицами единый по всей стране:
1 марта — для налога по году и последнее число
месяца, следующего за отчетным периодом,
— для авансовых платежей. Новые правила действуют
с годового платежа за налоговый период 2020 года.

39. Формула расчета земельного налога

Налог = Кст х Д х Ст х Кв
Кадастровая стоимость з/у, руб
Д –размер доли в праве на з/у
Ст- налоговая ставка
Кв –коэффициент владения з/у
(кол.мес/12 мес)

40. Повышающий коэффициент 2

В отношении земельных участков, приобретенных
(предоставленных) в собственность физическими и
юридическими лицами на условиях осуществления на
них жилищного строительства, за исключением
индивидуального жилищного строительства,
осуществляемого физическими лицами, исчисление
суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу)
производится с учетом коэффициента 2 в течение
трехлетнего срока строительства начиная с даты
государственной регистрации прав на данные
земельные участки вплоть до государственной
регистрации прав на построенный объект
недвижимости.

41. Транспортный налог

42. Нормативные документы

1) Налоговый кодекс. Глава 28 «Транспортный
налог»
2) Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013
1231-З N 17-V (ред. от 14.03.2016) "О налоговой
политике Республики Саха (Якутия)" (в
редакции от 10.11.2020 2263-З N 437-VI)2182-З
N 275-VI).

43. Транспортный налог

Налогоплательщики
Объект
налогообложения
Налоговая база
физические лица, организации
автомобили, мотоциклы, мотороллеры,
автобусы и другие самоходные машины и
механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу, самолеты, вертолеты,
теплоходы, яхты, парусные суда, катера,
снегоходы, мотосани, моторные лодки,
гидроциклы, несамоходные (буксируемые
суда) и другие водные и воздушные
транспортные средства ,
зарегистрированные в
установленном порядке в соответствии с
законодательством РФ.
мощность двигателя

44. Федеральные льготы:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также
автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные
(приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве
хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных
предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и
(или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы,
специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных
удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные
на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для
производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным
органамисполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней
служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона
(кражи)документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые
суда.

45. Льготы РС(Я)

1) лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя РФ, лица, являющиеся полными
кавалерами ордена Славы, - на одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на
граждан указанных категорий;
2) инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспортного
средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий;
3) физические лица в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля
отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно
и с годом выпуска до 1990 года включительно или в отношении одного зарегистрированного на них
мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года
включительно;
4) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для
осуществления своей уставной деятельности;
5) социально ориентированные некоммерческие организации, созданные в форме общественных
или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов
Российской Федерации, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, социальных,
благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов, которые на 70 и более процентов
финансируются за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и (или)
местных бюджетов;

46. Региональные льготы

6) предприятия, имеющие мобилизационное задание в части транспортных
средств, отнесенных к мобилизационному резерву и мобилизационным
мощностям;
7) предприятия, финансируемые за счет средств государственного бюджета
Республики Саха (Якутия) и (или) местных бюджетов, - в части транспорта,
используемого для оказания услуг по перевозке пассажиров автомобильным
транспортом общего пользования (кроме такси).
9. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, в целях
получения налоговых льгот, установленных частью 8 настоящей статьи,
представляют в налоговый орган по месту нахождения объекта
налогообложения (транспортного средства) документы, подтверждающие их
право на налоговые льготы.
10. Налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, имеющему
одновременно право на получение налоговой льготы по нескольким
основаниям, предусмотренным частью 8 настоящей статьи, налоговая льгота
предоставляется по одному из них (по выбору налогоплательщика).

47. Региональные льготы

48. Ставки транспортного налога РС(Я)

49.

50.

51. Перечень дорогостоящих автомобилей

Ежегодно
размещается
на
официальном
сайте
Минпромторга России не позднее 1 марта очередного
налогового периода.
http://minpromtorg.gov.ru

52. Повышающие коэффициенты налога на дорогостоящие автомобили (С 2015 г)

в отношении легковых автомобилей
стоимостью более 3 миллионов рублей:
1,1 – от 3миллионов-5 миллионов рублей ,с
года выпуска которых прошло 2-3 лет
1,3 – от 3миллионов-5 миллионов рублей ,с
года выпуска которых прошло 1-2 лет
1,5 – от 3миллионов-5 миллионов рублей ,с
года выпуска которых прошло не более года

53. продолж.

2– от 5 миллионов-10 миллионов рублей ,с года
выпуска которых прошло не более 5 лет
3– от 10 миллионов-15 миллионов рублей ,с
года выпуска которых прошло не более 10 лет
3– от 15 миллионов,с года выпуска которых
прошло не более 20 лет
Перечень автомобилей с указанием марки размещен на сайте Минпромторга

54. Госдума подняла минимальную планку «налога на роскошь» для автомобилей до 10 млн рублей

Эти изменения будут распространяться на автомобили, приобретенные с 1
января 2022 года, сообщает пресс-служба Госдумы.

55. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ порядок и сроки уплаты для физических лиц

Налог уплачивается до 1 декабря
года, следующего за истекшим
налоговым периодом.

56. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ порядок и сроки уплаты для юридических лиц

Налог с 2020- не позднее 01 марта
следующего года.
Авансовые платежи по налогу -в
срок не позднее последнего числа
месяца, следующего за истекшим
отчетным периодом.

57. Формула расчета транспортного налога престижных автомобилей

Налог = Сумма налога рассчитанная
по общим правилам
х
Повышающий коэффициент

58. Формула определения Тр.налога

Транспортный налог = МД *Ст*Д*Кв*ПК
МД-мощность двигателя,л.с
Ст ставка,руб
Д доля
Кв
ПК повыш коэф

59. Коэффициент за неполный год исп.

Месяц постановки на учет и месяц снятия с
учета примите за полный месяц, если
транспортное средство было:
зарегистрировано до 15-го числа
(включительно);
снято с учета после 15-го числа.

60.

Месяц постановки на учет и месяц снятия
с учета не учитывайте при расчете
налога, если транспортное средство было
соответственно:
•зарегистрировано после 15-го числа;
•снято
с
учета
до
15-го
числа
(включительно).
Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

61. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

62. Нормативные документы:

30 глава НК РФ «Налог на
имущество организаций»
Закон Республики Саха (Якутия) от
07.11.2013 1231-З N 17-V ((в
редакции от 21.11.2019 2182-З N
275-VI)) "О налоговой политике
Республики Саха (Якутия)"

63. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога признаются
организации,
имеющие
имущество,
признаваемое объектом налогообложения в
соответствии со статьей 374 НК.

64.

Объект налогообложения
недвижимое имущество (в том числе имущество,
переданное во временное владение, в
пользование, распоряжение, доверительное
управление, внесенное в совместную
деятельность или полученное по концессионному
соглашению), учитываемое на балансе
организации в качестве объектов основных
средств в порядке, установленном для ведения
бухгалтерского учета.

65. Налоговая база

среднегодовая стоимость
имущества (ст. 375 НК
РФ)
кадастровая стоимость
имущества (ст.378.2 НК
РФ).

66. Кадастровая стоимость применяется для след.объектов недвижимости:

67. Предельные ставки налога на имущество организаций (НК РФ)

Налоговые ставки :
Среднегодовая стоимость
не могут превышать 2,2 %.
Кадастровая стоимость
в 2016 году и последующие годы - 2 процента.

68. Ставки налога на имущество организаций в РС(Я)

69.

70.

71.

72. Формула расчета налога на имущество

1) Налог на имущество организаций=
Среднегодовая стоимость имущества
2) Налог на имущество организаций=Кадастровая
стоимость *налоговая ставка

73.

Налоговым периодом признается календарный
год
Отчетными периодами признаются первый
квартал, полугодие и девять месяцев
календарного года.

74. Федеральные льготы

НК РФ Статья 381.
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества,
используемого для осуществления возложенных на них функций;
2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления
религиозной деятельности;
3) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы
общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные
представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для
осуществления их уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских
общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их
работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25
процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации
товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а
также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по
согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за
исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные
общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого
ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурноспортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации
инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их
родителям;
4) организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической
продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных
иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

75. продолжение льгот

11) организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего
пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической
частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается
Правительством Российской Федерации;
13) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
14) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических
консультаций;
15) имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных
центров;
17) организации, за исключением организаций, указанных в пункте 22 настоящей
статьи, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях
ведения деятельности на территории особой экономической зоны,
используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о
создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной
особой экономической зоны, в течение десяти лет с месяца, следующего за
месяцем постановки на учет указанного имущества;