pre_defense_tax_incentives_ru

1.

МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ
Налогов ы е стимул ы
структ урной перестройки
российской экономики
Презентация на предзащиту
Студент: [ФИО]
Научный руководитель: [ФИО]
[Вуз / факультет / кафедра]
2026

2.

Актуальность исследования
После 2022 года налоговая политика становится инструментом структурной адаптации
От стратегической цели — к условию
экономической устойчивости
Санкционное давление
Разрыв технологических и торгово-экономических связей усилил
потребность в импортозамещении.
Период 2022–2026 гг.
поддержка IT-отрасли
федеральный инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный вызов
Структурные сдвиги требуют перенаправления ресурсов в
технологичные отрасли и НИОКР.
Налоговая система
Из канала мобилизации доходов она превращается в канал
воздействия на пропорции экономики.
Предзащита магистерской диссертации
прогрессивная шкала НДФЛ
изменения по НДС и налогу на прибыль
трансф ормация спецрежимов
Ключевой вопрос: усилили ли эти меры
регулирующую функцию налоговой системы?
02

3.

Логика исследования
Цель, объект, предмет и методическая база
Цель: комплексный анализ действующей системы налоговых стимулов структурной перестройки и разработка
предложений по её совершенствованию
Объект
Предмет
Методы
налоговая система Российской Федерации в
её регулирующей функции
налоговые стимулы структурной перестройки,
их эволюция и результативность
анализ и синтез; статистический и
сравнительный анализ; критериальный и
компаративный подходы
Задачи исследования
раскрыть сущность структурной перестройки
проанализировать эволюцию налоговых
стимулов
выявить системные ограничения
сформулировать предложения по
совершенствованию
Предзащита магистерской диссертации
оценить изменения налогового
законодательства 2022–2026 гг.
03

4.

Теоретическая рамка
Структурная перестройка рассматривается как изменение базовых пропорций экономики
Три исследовательских ракурса
Структурные сдвиги
К. Кларк, Ж. Фурастье
Вывод для исследования
→
Технологические уклады
С.Ю. Глазьев
→
Институциональные
ограничения
В.М. Полтерович, В.И. Маевский
налоговая система влияет на сравнительную привлекательность инвестиций и
может ускорять либо тормозить структурные сдвиги
структурная перестройка ≠ конъюнктурное колебание; это долгосрочное изменение отраслевых, технологических,
институциональных и пространственных пропорций
Предзащита магистерской диссертации
04

5.

Эвол юция налогов ы х стимулов : 2022–2026 гг.
От антикризисных мер к попытке системной структурной политики
2022
2023
2024
→
антикризисные меры и
санкционная адаптация
→
инвентаризация льгот и
налоговых расходов
поддержка
отечественного ПО и
НИОКР
2025
→
федеральный
инвестиционный
налоговый вычет;
прогрессивная шкала
НДФЛ
2026
→
повышение НДС;
корректировка
спецрежимов;
донастройка вычетов
масштаб налоговых изменений вырос, но их структурный эффект остаётся
Главная исследовательская проблема неоднородным и не всегда измеримым в краткосрочном периоде
Предзащита магистерской диссертации
05

6.

Кл ючев ы е инструменты налогового стимул ирования
В работе анализируются механизмы, направленные на инвестиции, инновации и территориальное развитие
ФИНВ
IT / РЭП
федеральный инвестиционный налоговый
вычет
отраслевые преференции и страховые
взносы
НИОКР
повышающие коэфф ициенты и льготы для
исследований
Налоговые
стимулы
ОЭЗ / ТОР /
СПВ
территориальные преференциальные
режимы
Общая цель: перераспределение ресурсов в пользу модернизации, технологического развития
и устойчивых структурных сдвигов
Предзащита магистерской диссертации
06

7.

Авторский подход к оценке резул ьтатив ности
Четыре критерия позволяют оценивать не только фискальную отдачу, но и структурный результат
1
Востребованность
2
используют ли инструмент потенциальные
бенефициары
3
Структурный эффект
влияние на отраслевые, технологические и
региональные пропорции
Бюджетная эффективность
соотношение выпадающих доходов и
последующих поступлений
4
Административная доступность
простота и прозрачность процедур получения
льготы
Логика оценки: нормативный замысел → фактическая востребованность → бюджетная цена → структурная отдача → административные
барьеры
Предзащита магистерской диссертации
07

8.

Кл ючев ы е резул ьтаты оценки
Инструменты обладают потенциалом, но их практическая отдача неоднородна
<1 0%
потенциальных бенеф ициаров
воспользовались ФИНВ в первый год
>60%
пользователей ФИНВ —
обрабатывающие производства с
невысокой технологической сложностью
×5
6,5→2,1
рост числа аккредитованных
IT-компаний после налогового манёвра
трлн руб.: заявленные и фактические
инвестиции резидентов ОЭЗ
Что показала оценка
ФИНВ
центральный инструмент поддержки инвестиций, но пока недостаточно массовый и сложный в администрировании
IT-льготы
дали сильный количественный эфф ект, но породили риск формальной аккредитации и неопределённости критериев
Территориальные
режимы
создают точки роста, однако не всегда уменьшают межрегиональные диспропорции
НИОКР
требуют более долгого горизонта оценки, так как эфф ект проявляется не сразу
Предзащита магистерской диссертации
08

9.

Системны е проблемы действующей модел и
Ограничения снижают регулирующий потенциал налоговых стимулов
Фискальная доминанта
Фрагментарность
льготы существуют как набор исключений, а
не как связанная система
Формальные критерии
ОКВЭД, аккредитация и доля выручки не
всегда отражают реальный проект
Сложное
администрирование
средний бизнес несёт высокие
транзакционные издержки
Слабая обратная связь
параметры льгот не всегда корректируются
по результатам фактической отдачи
Налоговая система по-прежнему сильнее
ориентирована на мобилизацию доходов, чем на
долгосрочное изменение структуры экономики.
Главное противоречие
масштаб льгот растёт, но их способность
менять структуру экономики ограничена
институциональными и административными
барьерами
Предзащита магистерской диссертации
09

10.

Практические рекомендации
Предлагается перейти от набора льгот к системной модели налогового стимулирования
Проблема
Предлагаемое решение
Ожидаемый эффект
Формальная привязка к отрасли
переход к проектному принципу предоставления льгот
поддержка реальных инвестпроектов
Сложность ФИНВ
донастройка правил применения и внутригрупповой передачи права
рост доступности инструмента
Неопределённость IT/РЭП-льгот
уточнение критериев доступа и переходных периодов
снижение налоговых споров
Краткосрочная оценка льгот
учёт среднесрочного структурного эфф екта
более точная оценка результативности
Институциональная нестабильность
введение стабилизационной оговорки
предсказуемость для инвесторов
Объединяющая идея: налоговые стимулы должны стать не исключением из фискального правила, а элементом структурной политики
Предзащита магистерской диссертации
10

11.

Научная нов изна и практическая значимость
Работа соединяет оценку налоговых новаций с задачами структурной политики
Научная новизна
выявлена асимметрия между фискальной и регулирующей функциями
налоговой системы
предложен четырёхкритериальный подход к оценке налоговых стимулов
обоснован переход от отраслевого к проектному принципу налоговых
преференций
сформулирована необходимость стабилизационной оговорки для
инвестиционных решений
Практическая значимость
Результаты могут использоваться при подготовке
изменений в Налоговый кодекс РФ и разработке
Основных направлений бюджетной, налоговой и
таможенно-тарифной политики.
Фокус применения: ФИНВ, IT/РЭП-льготы, оценка
налоговых расходов, территориальные режимы.
Итоговый вклад работы — перевод дискуссии о льготах из плоскости “бюджетных потерь” в плоскость оценки их реального структурного
результата.
Предзащита магистерской диссертации
11

12.

Главный вывод
Налоговая система России в 2022–2026 гг. стала активнее
использоваться как инструмент структурной политики, однако её
стимулирующий потенциал ограничен фискальной направленностью,
фрагментарностью льгот и сложностью администрирования.
Необходимый переход: от разрозненных преференций — к
проектно-ориентированной системе налогового стимулирования
Спасибо за внимание
[ФИО студента]
[контакты при необходимости]
12