Презентация ФиК Сафин Финиш

1.

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ПРОФСОЮЗОВ ВЫСШЕГО
ОБРАЗОВАНИЯ
«АКАДЕМИЯ ТРУДА И СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ»
Выпускная квалификационная работа
на тему:
Методы оценки финансовых результатов
деятельности организации на примере
ООО «Трансстройпроект»
•Выполнил:Сафин Ильдар Рустемович
Научный руководитель: к.э.н. доцент Антонова Марина Аркадьевна
1

2. Цель, задачи, объект, предмет

Целью выпускной квалификационной работы является разработка
практических рекомендаций по совершенствованию методов оценки
финансовых результатов деятельности ООО «Трансстройпроект».
Задачи ВКР:
1. Описать теоретические основы оценки финансовых результатов;
2. Проанализировать финансовые
результаты деятельности
предприятия
3. Разработать мероприятия по повышению прибыли и
рентабельности и совершенствованию методов оценки финансовых
результатов.
Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность ООО
«Трансстройпроект»
Предмет исследования – система анализа и управления
финансовыми результатами ООО «Трансстройпроект».
2

3.

Порядок формирования прибыли организации
Базой порядка формирования прибыли служит единая
модель, принятая для всех организаций
Выручка
(=)
(-)
Себестоимость продаж
(-)
Коммерческие и
управленческие расходы
Валовая прибыль
Сальдо прочих доходов и
расходов
Налог на прибыль и иные
аналогичные обязательные
платежи
(+)
(-)
(=)
Прибыль от продаж
(=)
Прибыль до налогообложения
(=)
Чистая прибыль
Рисунок - Схема формирования чистой прибыли организации
3

4. Таблица– Алгоритм расчета показателей рентабельности

Показатели
Рентабельность активов, %
Рентабельность внеоборотных
активов, %
Рентабельность оборотных
активов, %
Рентабельность собственного
капитала, %
Рентабельность перманентного
капитала, %
Рентабельность
функционирующего капитала,
%
Алгоритм расчета
Рентабельность капитала
Рент. акт
Прибыль до налогообложения
100
Средняя стоимость активов
Рент. внеобор. акт.
Рент. обор. акт.
Рент. собст. кап.
Прибыль до налогообложения
100
Средняя стоимость оборотных активов
Прибыль до налогообложения
100
Средняя стоимость собственного капитала
Рент. перм. кап.
Рент. функ. кап.
Прибыль до налогообложения
100
Средняя стоимость внеоборотных активов
Прибыль до налогообложения
100
Средняя стоимость перманентного капитала
Прибыль до налогообложения
100
Средняя стоимость функционир ующего капитала
Рентабельность деятельности
Рентабельность продаж, %
Рент. продаж
Прибыль до налогообложения
100
Объем продаж
Рентабельность основной
деятельности, %
Рент. деят.
Прибыль от продаж
100
Выручка
4

5. Таблица 1 Динамика основных финансовых показателей ООО «Трансстройпроект» за 2022–2024 гг., тыс. руб.

отклонен
отклонения
ия в
в сумме
сумме
24/23
23/22
отклонени
яв%
23/22
отклонения
в % 24/23
Показатели
2022
2023
2024
Выручка от продажи
товаров, продукции, работ,
услуг
35 110
35 927
28 640
817
(7 287)
2,33%
-20,28%
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ,
услуг
34 248
34 582
27 091
334
(7 491)
0,98%
-21,66%
Валовая прибыль
862
1 345
1 549
483
204
56,03%
15,17%
Коммерческие расходы
54
97
-
43
(97)
79,63%
х
Управленческие расходы
370
597
1 109
227
512
61,35%
85,76%
Прибыль от продаж
438
651
440
213
(211)
48,63%
-32,41%
Проценты к уплате
-
-
-
-
-
-
-
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до
налогообложения
27
28
103
84
1
103
56
3,70%
х
200,00%
411
623
459
212
(164)
51,58%
-26,32%
Текущий налог на прибыль
71
125
125
54
-
76,06%
0,00%
Чистая прибыль
340
498
334
158
(164)
46,47%
-32,93%
Рентабельность проданных
товаров
1,26%
1,85%
1,56%
х
х
46,09%
-15,45%
5

6. Таблица 2 -Факторный анализ валовой прибыли ООО «Трансстройпроект» за 2022–2024 гг., тыс. руб.

Показатель
отклонения в
сумме 23/22
отклонения
в сумме
24/23
Изменение валовой прибыли за счет роста цены
Методика:(Факт цена* Объем базовыйСебестоимость базовая)- (Баз цена*Объем базовыйСебестоимость базовая)
5 567
8 860
Изменение валовой прибыли за счет изменения
объема. Методика: (Цена фактическая* Объема фактСебестоимость базовая)-(Цена фактическая* Объема
баз- Себестоимость базовая)
(4 750)
(16 147)
Изменение валовой прибыли за счет изменения
себестоимости Методика: (Цена фактическая*
Объем фактический- Себестоимость факт)-(Цена
фактическая* Объем фактический- Себестоимость
баз)
(334)
7 491
6

7. Таблица 3 -Факторный анализ рентабельности продаж ООО «Трансстройпроект» за 2022–2024 гг., %

Рентабельность от продаж
Изменение рентабельности от продаж за счет изменения
прибыли от продаж: (Прибыль от продаж фактическаяПрибыль от продаж базовая/((Коммерческие расходы
базовые+ Управленческие расходы базовые)(Коммерческие расходы базовые+ Управленческие
расходы базовые))
Изменение рентабельности от продаж за счет изменения
коммерческих расходов: (Прибыль от продаж
фактическая/((Коммерческие расходы фактические+
Управленческие расходы базовые)-(Коммерческие
расходы базовые+ Управленческие расходы базовые))
Изменение рентабельности от продаж за счет изменения
управленческих расходов: (Прибыль от продаж
фактическая/((Коммерческие расходы фактические+
Управленческие расходы фактические)-(Коммерческие
расходы факт+ Управленческие расходы базовые))
-9,50% -54,13%
50,24% -30,40%
-14,14%
10,30%
-45,60% -34,03%
7

8. Проблемы управления финансовыми результатами ООО «Трансстройпроект» :

•Отсутствие стратегии развития фирмы и системы
планирования на среднесрочную и долгосрочную перспективу
•Отсутствие систем управления финансами и маркетингом.
Малый охват рынка, объемы и ассортимент продукции.
Управление ручное (интуитивное). Нет четкого описания
бизнес- процессов
•Отсутствие единой методологии управления финансами и
финансовыми результатами, закрепленными в виде внутренних
регламентов.
•Проблемы с логистикой ( транспортной, складской,
снабженческой, сбытовой)
8

9. Для устранения выявленных проблем предложено:

• Передать функции финансового управления и маркетинга на
аутсорсинг либо нанять специалистов.
• Единую модель бизнес- процессов и методологию
управления финансами и маркетингом закрепленной
системой внутренних регламентов.
• Заключить договоры о переходе на модель франчайзинга и
заключения агентских договоров..
• Договориться о дополнительной скидке от поставщиков (как
постоянный надежный клиент).
• Оптимизация складских запасов, за счет контроля
сезонности и динамики оборачиваемости различных
ассортиментных групп.
• Сдать в аренду высвободившейся части склада
9

10. Таблица 4 –Оценка эффективности мероприятий, направленных на рост прибыли и рентабельности

Мероприятие
Организация системы управления
финансами
Организация системы маркетинга и
описание модели бизнес-процессов( 1С
CRM, сайт с каталогом, ценами, фото и
видеринструкциями, специалистами,
ведение соцсетей )
Получение дополнительной скидки от
поставщиков в 1%
Оптимизация складской логистики и за
счет контроля сезонности и
коэффициентов оборачиваемости запасов
Затраты Ожидаемый эффект
тыс.руб. (дополнительный доход)
400
Рост Выручки на 2%, синхронное
управление всеми группами
коэффициентов коэффициентами для
удержания их в области допустимых
значений.
7500
Рост Выручки на 8000 тысяч рублей
0
Рост Выручки на 286 тысяч рублей
0
Рост выручки на 70 тысяч рублей
Сдача в субаренду 50 м склада
0
Заключение агетских договоров на
дистрибьюцию
100
Продажа сопутствующих строительных
товаров
957
Внереализационные доходы на 420
тысяч рублей
Прирост Выручки на 450 тысяч рублей
Прирост Выручки на 1000 тысяч рублей
(ориентир: среднеотраслевая
рентабельность)
10

11. Итоговый эффект от предлагаемых мероприятий:

• Суммарные затраты 9157 тыс. руб.
• Ожидаемая прибыль 1641 тыс. рублей
• Ожидаемая рентабельность мероприятий 17,9 %
• Эффективно функционирующие системы финансового
менеджмента, маркетинга, логистики, эффективные
интегральные методики финансового анализа и модели
факторного анализа прибыли и рентабельности.
• Рабочая модель бизнес-процессов с потенциалом ее
масштабирования
• Оптимизация статей себестоимости
11

12. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

12