налоговые льготы

1.

Налоговые льготы:
основные понятия и
значимость
Скрабатун Игнат
Б-201

2.

Исторический и
экономический контекст
налоговых льгот
Налоговые льготы в России с 1990-х годов
помогают стимулировать малый бизнес,
инновации и развитие регионов, способствуя
социальной справедливости и экономическому
росту.
2

3.

Классификация налоговых льгот в Российской Федерации
Льготы по налогу на прибыль предоставляются
компаниям с целью стимулирования инвестиций
и технологического развития.
Налог на добавленную стоимость включает
освобождения и сниженные ставки для
экспортеров и социально значимых товаров.
Имущественные налоги предусматривают льготы
для малого бизнеса, организаций культуры и
образовательных учреждений.
Транспортные и земельные налоги имеют
категории льгот, направленные на поддержку
сельских районов и агропромышленного
комплекса.
3

4.

Сравнительный обзор налоговых льгот по основным
налогам РФ
Таблица демонстрирует виды льгот, категории
получателей и особенности применения в разных
налогах.
Льготы по разным налогам имеют неодинаковые
условия и адресованы разным группам
налогоплательщиков.
Налоговый кодекс РФ, обновления 2024 года
4

5.

Поддержка малого и среднего бизнеса через налоговые льготы
Малый бизнес освобождается от налога на
имущество, обеспечивают сниженные ставки по
налогу на прибыль и УСН. Это способствует
развитию МСП и повышению их
конкурентоспособности.
По данным 2023 года число субъектов МСП
увеличилось на 15%, чему способствовали
региональные программы, направленные на
упрощение налоговой нагрузки и расширение
финансовой поддержки.
5

6.

Тенденции применения налоговых льгот в России
(2015-2023)
Особый рост активности льгот с 2020 года
связан с антикризисными мерами во время
пандемии.
Наблюдается устойчивое увеличение
использования льгот, влияющее на
поддержку экономики в кризисные периоды.
Федеральная налоговая служба РФ, 2023
6

7.

Особенности и цели налоговых льгот по НДС
Экспортная деятельность
освобождается от НДС для
стимулирования
внешнеэкономической
активности и увеличения
конкурентоспособности
российских товаров.
Льготные ставки
распространяются на социально
важные товары и услуги, что
улучшает их доступность для
населения и снижает уровень
инфляции.
Специальные налоговые режимы
касаются отдельных отраслей,
таких как сельское хозяйство и
образование, что способствует
развитию приоритетных секторов
экономики.
7

8.

Социальные налоговые льготы: категории и особенности
Льготы для социальных групп
Инвалиды, ветераны и многодетные семьи получают
налоговые послабления, включая снижение ставок и
освобождение от налогов, что повышает их социальную
защищённость.
Регулирование и подтверждение права на льготы
Законодательство предусматривает индивидуальный
подход к каждой группе и требует предоставления
подтверждающих документов для получения льгот.
8

9.

Основные типы налоговых вычетов в России
В таблице представлены виды вычетов,
соответствующие категории
налогоплательщиков и лимиты на 2024 год.
Налоговые вычеты снижают налоговую базу,
способствуя социальной и инвестиционной
активности.
Налоговый кодекс РФ, редакция 2024
9

10.

Региональный уровень применения имущественных
налоговых льгот в РФ
Лидерами в объеме использования льгот
являются крупные города и экономически
развитые регионы.
Высокий уровень использования льгот
указывает на успешность региональных
программ поддержки налогоплательщиков.
Росстат и ФНС, 2023
10

11.

12%
доля налоговых льгот в общих налоговых
поступлениях РФ указывает на значительный
фискальный эффект.
Эта величина требует внимательного
баланса между социальной
поддержкой и стабильностью
бюджета.
Федеральная налоговая служба РФ, 2023
11

12.

Механизмы контроля и отчетности при использовании налоговых льгот
ФНС регулирует обязательное декларирование и
регулярные проверки правомерности применения
налоговых льгот. Это обеспечивает прозрачность и
предотвращает злоупотребления в рамках
налогового администрирования.
Внедрение цифровых платформ, таких как
«Контур.Налог», облегчает учет льгот, снижает
ошибки и ускоряет процесс отчетности. Такие
системы актуальны, особенно для малого и
среднего бизнеса.
12

13.

Перспективы развития налоговых льгот в России
2026–2028: Поддержка экологических
проектов
Введение новых льгот для компаний,
реализующих экологически устойчивые и
«зеленые» инициативы, поддерживающие
переход к устойчивому развитию.
2024–2025: Расширение ИТ-льгот
Акцент на расширение налоговых льгот для ITсектора с целью стимулирования инноваций и
цифрового развития экономики.
2029–2030: Цифровизация и адресная
поддержка
Усиление механизмов цифрового
администрирования налоговых льгот и
повышение адресности мер, ориентированных
на стратегические отрасли и уязвимые группы.
13

14.

Сравнение налоговых льгот по странам СНГ (2023)
Беларусь выделяет наибольшую долю ВВП на
налоговые льготы, что отражает более активную
фискальную поддержку экономики.
Россия придерживается умеренного уровня
налоговых льгот, балансируя между поддержкой
экономики и фискальной устойчивостью.
Международный валютный фонд, 2023
14

15.

Налоговые льготы — фундамент устойчивого
экономического и социального развития
Эффективное применение налоговых льгот требует баланса между поддержкой
стратегических секторов, социальной справедливостью и сохранением стабильности
бюджета.