налоги

Налоговые льготы — это преимущества при уплате налога для части налогоплательщиков, при которых они
могут не уплачивать налог вовсе, оплачивать его частями или платить его в меньшем размере.
Некоторые формы налоговых льгот:
Налоговый вычет.
Пониженная ставка. Например, по детским и медицинским товарам используется льготная ставка НДС в 10%.
Освобождение от уплаты налога для некоторых категорий граждан.
Снижение суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых авто могут уменьшить транспортный налог
на сумму, перечисленную в систему «Платон».
Налоговые льготы различаются по уровню действия: федеральные, региональные и местные.

3.

В 2025 году в России для бизнеса предусмотрены различные налоговые льготы, которые могут
варьироваться в зависимости от региона:
Льготы по налогу на имущество организаций. В некоторых регионах ставка налога на имущество может
быть снижена до 0,1% от кадастровой стоимости.
Льготы по транспортному налогу. В некоторых регионах предоставляются скидки на транспортный налог
для малых предприятий.
Льготы по налогу на прибыль. В регионах с развивающимися промышленными и аграрными секторами
предприниматели могут получить снижение ставки налога на прибыль до 10% вместо стандартных 20%.
Субсидии и компенсации по региональным налогам. В некоторых субъектах России предусмотрены
субсидии на уплату налогов для начинающих предпринимателей.
Особые налоговые режимы. В ряде регионов действуют налоговые каникулы для новых бизнесов в сфере
высоких технологий.
С 2025 года введены федеральные льготы по имущественному налогу. От него освобождены, например,
электросетевые компании.

4.

Виды налоговых льгот

5.

Налоговые льготы используются для поддержки определённых категорий налогоплательщиков и
стимулирования отдельных отраслей.
Некоторые области, в которых применяются налоговые льготы:
Бизнес. Например, льготы по налогу на прибыль для территорий опережающего развития, особых
экономических зон, медицинской, образовательной и радиоэлектронной промышленности, IT-бизнеса,
участников проекта «Сколково».
Услуги. Освобождение от уплаты НДС для компаний и ИП, предоставляющих услуги общественного питания.
Отрасли. Льготы нужны, чтобы снизить нагрузку на развивающиеся отрасли, такие как медицина, социальное
предпринимательство.
Категории граждан. Например, льготы предоставляются ветеранам труда, пенсионерам и предпенсионерам,
многодетным, инвалидам, чернобыльцам, военнослужащим или членам их семей, потерявшим кормильца.

6.

Классификация налоговых льгот
Налоговое законодательство не содержит конкретного перечня и классификации налоговых льгот. Однако обычно
они заключаются в:
освобождении от налога;
уменьшении налоговой базы;
предоставлении налогового кредита.
Льготы также различают по уровню действия: федеральные, региональные и местные.
Какие правовые акты устанавливают налоговые льготы
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливает Налоговый кодекс РФ. Льготы по региональным
налогам прописаны также в Налоговом кодексе РФ или региональном законодательстве. Льготы по местным
налогам регламентируют Налоговый кодекс РФ и нормативно-правовые акты представительных органов
муниципалитетов.
На практике различают льготы по уровню действия. Так, льготы действуют в отношении федеральных,
региональных и местных налогов.
Кто имеет право на льготы
Налоговая льгота — это преимущество перед остальными налогоплательщиками, из-за этого рассчитывать на
послабления могут только резиденты РФ.
Важно помнить, что льготы по налогам и сборам не могут предоставить одному конкретному лицу или компании.
Льгота всегда распространяется на определенную категорию налогоплательщиков, которые соответствуют
критериям, прописанным в п. 1 ст. 56 налогового Кодекса РФ.

7.

Оформление льгот
Если налогоплательщик относится к числу лиц, которые имеют право на налоговую льготу, однако ее не учли в
ФНС или она возникла впервые, необходимо подать заявление о предоставлении льготы.
Форму заявления о предоставлении льготы по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество
физических лиц можно найти на сайте ФНС.
Если льгота предоставляется не на ограниченный период времени, подавать новое заявление на льготу не нужно.
Налогоплательщик может узнать информацию о применяемых к нему налоговых льготах в информационном
разделе сайта ФНС .
Подать заявление о предоставлении льготы можно в ФНС любым удобным способом:
через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика»);
заказным письмом;
во время личного визита;
через уполномоченный МФЦ.
Заявление о предоставлении налоговой льготы налоговые органы рассматривают в течение 30 дней со дня его
получения.
Если налоговикам требуются дополнительные сведения, то срок рассмотрения заявления могут продлить еще на
30 дней. При этом заявителя обязаны уведомить о продлении сроков рассмотрения.
После рассмотрения заявления налоговая служба высылает налогоплательщику уведомление о предоставлении
льготы либо мотивированный отказ.
Если налогоплательщик не передал в ФНС заявление на предоставление льготы или отказ в ее применении,
налоговики могут предоставить льготы самостоятельно на основании имеющихся у них сведений, начиная с
периода, когда у налогоплательщика возникло право на льготу.

8.

Размеры налоговых льгот
Размер налоговых льгот зависит от вида налога, региона и льготной категории населения. Иногда льгота
предполагает полное освобождение от уплаты налога, а иногда это налоговая скидка. Например, некоторые
граждане могут не уплачивать земельный налог с шести соток участка. Налог уплачивается только с оставшейся
площади после вычета шести соток.
Необходимые документы для оформления налоговой льготы
Набор документов зависит от типа льгот и вида налога. В обязательном порядке предоставляется паспорт,
документы на собственность, которая является объектом налогообложения, и документы, подтверждающие право
на льготу. Узнать перечень документов для оформления конкретной налоговой льготы можно на сайте ФНС.

9.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения
АвтоУСН, или АУСН — это эксперимент,
который действует до конца 2027 года, его смысл
в том, чтобы упростить отчётность и
автоматически считать налоги.
Перейти на АвтоУСН можно, если у вас:
не больше 5 сотрудников;
годовой доход до 60 миллионов рублей;
остатки на балансе до 150 миллионов
рублей;

10.

Налог на профессиональный доход
Единый сельскохозяйственный налог
НПД — это налог для самозанятых. Как и АУСН,
это эксперимент, он действует по всей стране до
конца 2028 года. Стать самозанятым может
физлицо без сотрудников и с годовым доходом до
2,4 миллиона рублей.
ЕСХН применяет бизнес, которому больше 70%
дохода приносит растениеводство, лесоводство,
вылов или выращивание рыб, животноводство
или услуги для сельхозпроизводителей.
Исключение — производители подакцизных
товаров.
Есть ограничения. Например, самозанятый не
может работать с бывшим работодателем в
течение двух лет после увольнения, а ещё нельзя
перепродавать товары, добывать полезные
ископаемые и нанимать работников. Полный
список ограничений есть в статьях 4 и 6
федерального закона № 422.
Ставки простые:
4% с дохода от физических лиц;
6% с дохода от ИП и организаций.
Никаких страховых взносов и отчётности. Налог
считается автоматически в приложении «Мой
налог».
Единый сельскохозяйственный налог заменяет
налог на прибыль и на имущество, а для ИП ещё
и НДФЛ предпринимателя. Платить НДС нужно,
если годовой доход от сельского хозяйства
превышает 60 миллионов рублей.
Ставка налога — 6% от доходов минус расходы.
Но регионы могут её снизить, например, в
республике Дагестан она всего 1%.

English Русский Rules