Оптимизация налогооблагаемой базы через использование налоговых льгот

1.

Оптимизация налогооблагаемой
базы через использование
налоговых льгот

2.

• Оптимизация налогов (легальное
уменьшение налогов) - это уменьшение
размера налоговых обязательств посредством
целенаправленных правомерных действий
налогоплательщика, включающих в себя
полное использование всех предоставленных
законодательством налоговых льгот и других
законных приемов и способов.

3.

Налоговые льготы можно
группировать по-разному, например:
•на личные и льготы для юридических
лиц;
•на общие и специальные — для
отдельных категорий
налогоплательщиков;
•на общеэкономические и социальные;
•на федеральные, региональные и
местные (в зависимости от того, кто
предоставил льготу).

4.

Что касается налогового законодательства,
там предусматриваются следующие формы
налоговых льгот:
• Налоговые изъятия - это льгота,
направленная на выведение из-под
обложения отдельных элементов или
объектов налога.
• Налоговые скидки - это льготы,
направленные на сокращение налоговой
базы.
• Налоговые кредиты - это льготы,
направленные на уменьшение налоговой
ставки или суммы налога, подлежащей
уплате в бюджет.
• Сокращение налоговой
суммы -самая
эффективная налоговая льгота, которая
непосредственно уменьшает размер налога,
причитающегося взносу в бюджет.

5.

• Отсрочка или рассрочка уплаты налога. Отсрочка
или рассрочка уплаты налога - это форма
изменения срока уплаты налога, установленного
законом (гл. 9 НК РФ).
• Инвестиционный налоговый кредит, так же как и
отсрочка (или рассрочка) уплаты налога,- форма
изменения срока уплаты налога.
• Возврат ранее уплаченного налога (части налога)
- это изъятие из бюджета ранее уплаченных сумм
налога, сбора и пеней.
• Зачет ранее уплаченного налога - это сокращение
налогового обязательства плательщика на
будущий период, влекущее недополучение
бюджетом сумм налоговых платежей, внесенных
ранее.

6.

Процесс налогового планирования состоит из
нескольких взаимосвязанных между собой стадий
(этапов)
В рамках такого планирования можно выделить три
укрупненных последовательных этапа:
• Первый этап - появление идеи об организации бизнеса,
формулирование цели и задач, а также решение вопроса
о возможном использовании налоговых льгот,
предоставляемых законодателем.
• Второй этап - выбор организационно-правовой формы
юридического лица или формы предпринимательства
без образования юридического лица; определение
соотношения различных форм с возникающими при
этом налоговыми режимами.
• Третий этап предусматривает формирование так
называемого налогового поля - таблицы с описанием
элементов и реквизитов каждого налога.

7.

В настоящее временя продолжаются дискуссии о месте налоговых льгот в
налоговой системе.
Налоговые льготы выступают одним из главных инструментов реализации
регулирующей функции налогообложения, суть которой состоит в том, что
налоги как активный участник перераспределительных процессов
Налоговые льготы являются важнейшим инструментом государственного
регулирования деятельности больших и малых предприятий, частных
предпринимателей и реальных доходов физических лиц.
Таким образом, в условиях формирования рыночных механизмов
господствующими в государственном управлении становятся не
административные, а экономические методы, основанные преимущественно на
системе налогов

8.

Спасибо за внимание!