2025-11-27-10-44-32-Тема_Учет_денежных_средств_и_расчетов_копия

1. МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ Владивостокский государственный университет Академический колледж

Тема: Учет денежных средств и
расчетов
Учет расчетов с подотчетными лицами
27.11.2025
Алексеева Л.Ф., Преподаватель АК

2. Схема денежных расчетов в организациях

Денежные расчеты
Наличным путем
27.11.2025
Безналичным путем

3. Учет командировочных расходов

служебная командировка –
поездка работника по распоряжению
работодателя на определенный срок
для выполнения служебного поручения
вне места постоянной работы
27.11.2025

4. Особенности направления работников в служебные командировки регулируется :

Постановлением Правительства РФ
от 16.05.2025 № 501 (действует с 01.09.25)
"Об особенностях направления работников
в служебные командировки"
27.11.2025

5. Возмещение расходов, по служебной командировке, регулируется :

ст. 168 Трудового кодекса РФ
27.11.2025

6. Возмещаемые расходы по командировке

— расходы по проезду;
— расходы по найму жилого помещения;
— дополнительные расходы, связанные с
проживанием вне места постоянного
жительства (суточные);
— иные расходы, произведенные работником
с разрешения работодателя.
27.11.2025

7. Работник должен направляться в командировку на основании

письменного решения работодателя
внутренний акт, подписанный руководителем
организации (приказ или отдельный пункт приказа
по кадровым вопросам)
27.11.2025

8.

фактический срок
пребывания работника
в командировке определяется по
проездным документам
27.11.2025

9. При следовании в командировку и обратно на служебном транспорте организации

— фактический срок пребывания в пункте
командировки подтверждается :
- путевым листом,
- маршрутным листом,
- счетом, квитанциями,
- кассовыми чеками
- иными документами, подтверждающими
маршрут следования транспорта.
27.11.2025

10. При отсутствии каких-либо проездных документов

фактический срок пребывания в
командировке подтверждается
документами по найму жилого
помещения
в месте командировки
27.11.2025

11. При отсутствии проездных документов, документов по найму жилого помещения

фактический срок пребывания может
быть
подтвержден в служебной записке или
ином документе о фактическом сроке
пребывания работника в командировке
27.11.2025

12. Командировочные расходы могут быть отнесены на счета учета производственных затрат

20 «Основное производство»,
23 «Вспомогательные производства»,
25 «Общепроизводственные расходы»,
26 «Общехозяйственные расходы»,
28 «Брак в производстве»,
29 «Обслуживающие производства и хозяйства»,
44 «Расходы на продажу»,
91 «Прочие доходы и расходы»,
на счета учета имущества – 10, 08.
27.11.2025

13. Проводки по учету операций с денежными средствами, выданными под отчет командированным работникам

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными
лицами» Кредит 50 «Касса»
- переданы под отчет командированному
работнику сумма наличных
27.11.2025

14.

Дебет 71 Кредит 51 «Расчетные
счета»
денежные средства зачислены на
банковскую карту работника
27.11.2025

15.

Дебет 10 «Материалы» (или 15
«Заготовление и приобретение
материальных ценностей») Кредит 71
на сумму расходов, подлежащих
включению в фактическую
себестоимость приобретенных
материалов
27.11.2025

16.

Дебет 20 «Основное производство»
Кредит 71
на сумму стоимости работ и услуг
сторонних организаций, оплаченных
командированным работником
27.11.2025

17.

Дебет 25 «Общепроизводственные расходы»,
Дебет 26 «Общехозяйственные расходы»,
Дебет 44 «Расходы на продажу»
Кредит 71
- на сумму управленческих и сбытовых
расходов
27.11.2025

18.

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы»
Кредит 71
списаны суммы командировочных
расходов, связанных с прочей
деятельностью организации, а также по
командировкам в связи с чрезвычайными
обстоятельствами или ликвидацией их
последствий.
27.11.2025

19. Первичным документом по расчетам с подотчетыми лицами

Является АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ с
прилагаемыми оправдательными
документами по израсходованным
суммам
Срок сдачи в бухгалтерию
авансового отчета - 3 дня
27.11.2025

20. Форма Авансового отчета

27.11.2025

21. Оборотная сторона авансового отчета

27.11.2025

22. Авансовый отчет

27.11.2025

23. НДС по командировке принимается к вычету, при соблюдении стандартных условий:

— командировка должна быть связана с
деятельностью, облагаемой налогом;
— суммы налога должны быть выделены в
расчетных документах, подтверждающих
расходы;
— наличие счета-фактуры или документа, его
заменяющего.
27.11.2025

24. Если работник использует для расчетов банковскую карту

к авансовому отчету должны быть
приложены оригиналы всех документов,
связанных с использованием банковской
карты — квитанции банкоматов, слипов
(квитанция электронного терминала) и др.,
где указывается фамилия держателя
банковской карты.
27.11.2025

25. Авиабилет в бездокументарной форме (электронный билет)

оправдательными документами, являются:
- маршрутная квитанция электронного
документа (авиабилета) на бумажном
носителе, где указана стоимость перелета;
- посадочный талон со штампом о досмотре
во время предполётных процедур.
27.11.2025

26. Форма маршрутной квитанции

27.11.2025

27. Бумажный посадочный талон

27.11.2025

28. Электронный посадочный талон

27.11.2025

29. Не облагаются НДФЛ суточные в пределах

700 руб. за каждый день нахождения
в командировке на территории РФ;
2500 руб. за каждый день
нахождения в заграничной
командировке.
27.11.2025

30. Пример

Менеджер компании направлен в служебную командировку в
г.Москва на 7 дней с 09.01.25 по 15.01.25.
Предварительно выдана наличными сумма аванса – 65 000 руб.
Проезд: авиа Владивосток-Москва-Владивосток 37500 руб.
Аэроэкспресс Владивосток-Аэропорт-Владивосток - 560 руб.
Аэроэкспресс Внуково-Москва-Внуково - 1100 руб.
В гостинице оплачено 4800 руб. за каждые сутки, в т.ч. НДС –
20%. По учетной политике размер суточных установлен 600 руб.
за каждый день пребывания в командировке. По распоряжению
руководителя выдана сумма суточных 1000 руб. за каждый день
пребывания в командировке.
27.11.2025

31. Выполнение задания

№
п/п
Содержание
1
Выдано из кассы
2
Авиа билеты
3
Аэроэкспресс В-А-В, В-М-В
4
За гостиницу: Стоимость услуги
Сумма НДС 20%
5
Суточные за 7 суток: по норме
сверх нормы
6
НДС к возмещению
7
Начислен НДФЛ
8
Начислен налог на прибыль
9
Выдан перерасход/возврат в кассу
27.11.2025
Сумма
Проводка
Д
К
Примечание
К возмещению
Облагается НДФЛ и
налогом на прибыль

32.

Благодарю
за внимание
27.11.2025