Управление затратами на оплату труда на предприятии, осуществляющем внешнеэкономическую деятельность

1.

ИРКУТСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Институт экономики, управления и права
Кафедра экономики и цифровых бизнес–технологий
Направление подготовки 38.03.01 «Экономика»
Профиль «Международная экономика и бизнес»
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА:
«Управление затратами на оплату труда на предприятии,
осуществляющем внешнеэкономическую деятельность»
Научный руководитель:
Выполнил:
студент группы
Иркутск, 2024

2.

Целью настоящего исследования является исследование теоретических основ, факторов формирования и
практических
подходов
к
управлению
затратами
на
оплату
труда
в
организациях,
ведущих
внешнеэкономическую деятельность, а также выработка рекомендаций по их оптимизации на примере
конкретного предприятия.
Объект исследования – процесс управления затратами на оплату труда в ПАО «En+ Group», одной из
крупнейших российских компаний, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность в промышленном
секторе.
Предмет
исследования
–
организационно-экономические
отношения и механизмы, связанные
формированием, планированием, регулированием и оптимизацией затрат на персонал в компании En+ Group.
с

3.

Структура дополнительных затрат к базовому фонду оплаты труда:
№
Компонент
1
Базовые статьи ФОТ
2
3
4
5
6
Итого
Курсовые риски
Валютная ликвидность
Налог-комплаенс
Подкомпоненты затрат
• Оклад
• Премии и бонусы
• Надбавки
• Соц. и мед. выплаты
• Пересчёт «валютной» части
зарплаты
• Потери или выгоды от колебаний
курса
• Банковские комиссии при
конвертации
• Затраты на хеджирование
• Резервы в валюте
• Консалтинг и аудит налоговых
рисков
• IT-решения и доп. сотрудники
• Штрафы и пени
Примечания
Стандартный набор прямых выплат
сотруднику за год.
Зависит от доли ФОТ, привязанной к
иностранной валюте; при сильных
колебаниях затраты существенно
растут.
Комиссии и расходы на инструменты
хеджирования увеличивают общую
стоимость выплат.
Включает оплату услуг консультантов,
расходы на ПО и возможные штрафы
при несоблюдении норм.
Санкционные ограничения
• Юридическая поддержка и
Расходы на сопровождение, аудит
проверка контрагентов
цепочек поставок и обходные
• Поиск альтернативных поставщиков
решения растут с усилением санкций.
• Получение разрешений
Международная мобильность
• Командировки (перелёты,
проживание, суточные)
• Визы и разрешения
Расходы на поездки и долгосрочную
работу за границей: билеты,
проживание, визы, страхование и
тренинги.
Общее влияние
Суммарный «надбавочный» эффект
от пунктов 2–6
При максимальных рисках затраты
могут значительно превысить
базовый фонд оплаты труда.

4.

Валютная структура ФОТ российских экспортёров:
Валюта выплаты
2019
2021
2024
Прогноз 2025
RUB
88 %
75 %
60 %
57 %
USD
7%
10 %
18 %
17 %
EUR
3%
6%
7%
6%
CNY
1%
7%
12 %
15 %
Прочие (AED, TRY)
1%
2%
3%
5%

5.

Динамика выручки и чистой прибыли En+ Group:

6.

Страна
Тип актива
Примечания
Россия
Алюминиевые заводы
Основные производственные мощности по выпуску
первичного алюминия.
Гидроэлектростанции
Тепловые электростанции
Новые энергомощности
Обеспечивают энергию для алюминиевых и прочих
производств.
Поддерживают потребности региональной
промышленности.
Ввод - запланирован на ближайшие годы для
покрытия роста энергопотребления региона.
Ключевые звенья сырьевой цепочки по добыче
бокситов.
Один из крупнейших мировых производителей
глинозёма, обеспечивает независимость En+ в
снабжении сырьем.
Интеграция в цепочку переработки бокситов в
глинозём.
Позволяет диверсифицировать региональные риски
поставок сырья.
Гвинея
Бокситовые рудники
Ирландия
Глинозёмный завод
Ямайка
Глинозёмный завод
Никарагуа
Глинозёмный завод
Австралия
Доля в глинозёмном заводе
Позволяет участвовать в глобальном рынке глинозёма,
хотя не является полноценно контрольным активом.
Китай
Инвестиционный проект
Запущен в 2024 г.: инвестирование в китайский
глинозёмный проект обеспечило рост производства
глинозёма на 25,3% (до 6,43 млн т) за год.
Армения
Алюминиевый завод (фольга)
Специализированное производство фольги,
интегрированное в глобальную цепочку продукции.
—
Группа активно расширяет региональную
инфраструктуру и цепочки поставок, сочетая
российские производственные мощности с
зарубежными активами.
Примечания относительно географии и инвестиций

7.

Ключевые показатели En+ Group (2022–2024 гг.):
Показатель
2022 г.
2023 г.
2024 г.
Численность
сотрудников, чел.
96 617
90 064
93 486
Среднемесячная
зарплата, руб.
~ 90 000
~ 100 000
109 804
Фонд оплаты
труда (ФОТ), млрд ~ 105
руб. (оценка)
~ 108
~ 123
ФОТ как доля
выручки, %
~ 9,3 %
~ 8,6 %
~ 9,1 %
Выработка на 1
работника, млн
руб./год
3,5
3,6
5,1
Текучесть
персонала
(общая), %
10,5 %
12,8 %
16,8 %
Чистая прибыль
на 1 работника,
тыс. $
≈ 19 100
≈ 7 900
≈ 14 400

8.

Разработка и обоснование мероприятий по оптимизации
трудовых затрат:
Направление оптимизации
Снижение текучести молодёжи и
удержание талантов
Планирование замещения и работа с
возрастными сотрудниками
Рост производительности через
автоматизацию и цифровизацию
Совершенствование структуры оплаты
труда
Оптимизация управленческого аппарата
и накладных затрат
Ключевые моменты
– Цель: текучесть ≤ 12%, экономия 15–20%
на найме и обучении.
– Меры: наставничество, ускоренный
карьерный рост, бенефиты.
– Цель: гладкий выход на пенсию без
дефицита кадров, снижение разовых
выплат.
– Меры: преемственность
(наставничество), частичная занятость,
бонусы за поздний уход.
– Цель: +15–20% выработки на сотрудника
к 2026 г.
– Меры: роботизация, IIoT, предиктивная
аналитика, цифровые двойники.
– Цель: переменные выплаты 25–30%,
ФОТ в выручке 9–10%.
– Меры: бонусы по KPI,
дифференцированная индексация, аудит
соцпакета.
– Цель: экономия 2–3 млрд ₽/год.
– Меры: аудит функций, централизация
сервисов, увеличение числа подчинённых
на менеджера.

9.

Прогнозирование экономической эффективности
предложенных решений:
Показатель
2024 (факт)
2026
(базовый)
2026 (опт.)
Отклонение
Численность,
чел.
93 486
96 000
94 000
–2 000 (–2,1
%)
Среднемесяч
ная зарплата,
₽
109 804
132 000
128 500
–3 500 (–2,6
%)
ФОТ, млрд ₽
123
152
144,4
–7,6 (–5 %)
Доля ФОТ в
выручке, %
9,1 %
10,7 %
10,1 %
–0,6 п.п.
Выработка на
1 сотрудника,
млн ₽
5,1
5,5
6,0
+0,5 (+9 %)
Прибыль на 1
сотрудника, $
14 400
13 000
14 400
+1 400 (+11 %)

10.

Заключение:
Для En+ Group реализация предложенных мероприятий позволит:
1. Увеличивать объёмы производства при сохранении численности персонала
2. Оптимизировать бюджет на оплату труда
3. Повысить удержание ключевых сотрудников
4. Сохранить инвестиционную привлекательность в глобальной конкурентной среде
5. Внедрение цифровых инструментов и автоматизация HR-процессов обеспечат оперативный
анализ затрат и гибкую адаптацию к изменениям рынка труда
Краткий вывод: только синергия стратегий по оптимизации затрат, развитию сотрудников и
цифровизации HR-процессов обеспечит долгосрочный рост En+ Group.