Налог на добавленную стоимость и его влияние на процесс ценообразования на примере

1. Выпускная квалификационная работа на тему: Налог на добавленную стоимость и его влияние на процесс ценообразования на примере

Выпускная квалификационная работа на тему:
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА
ПРОЦЕСС ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ НА
ПРИМЕРЕ ООО «ТНГ-АЛГИС»
Выполнила:
Студентка гр. ДЗБ 110Н
Янаева К.С.
Научный руководитель:
Котова О.В.

2.

Целью выпускной квалификационной работы является разработка
рекомендаций по оптимизации процессов ценообразования с учетом
нагрузки по налогу на добавленную стоимость.
Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:
изучены теоретические аспекты налога на добавленную стоимость и
его влияние на ценообразование;
проведен анализ практики ценообразования на предприятии;
дана оценка влияния НДС на финансовые результаты и конечные
цены продукции;
разработаны рекомендации по оптимизации ценообразования с
учетом НДС;
произведен расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий.

3.

Предмет исследования: влияние
налога на добавленную
стоимость на конечную
стоимость продукта предприятия.
Объект исследования: практика
ценообразования ООО «ТНГ-Алгис»
с учетом влияния налога на
добавленную стоимость

4.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, взимаемый на
каждом этапе производства и реализации товаров, работ или услуг. Он включается в
цену продукции и в конечном счёте оплачивается потребителем. Величина НДС зависит
от налоговой ставки, установленной законодательством (например, 20%, 10% или 0% в
России).

5.

Механизм включения НДС в цену
1.
На этапе закупки сырья и материалов предприятие
уплачивает НДС поставщикам, который включается в стоимость
приобретенных ресурсов
2.
На этапе производства НДС учитывается в составе
затрат, что увеличивает себестоимость продукции.
3.
На этапе реализации предприятие добавляет НДС к
отпускной цене товара, что приводит к увеличению конечной
цены для потребителя.

6.

Технико-экономические показатели ООО «ТНГ-АлГИС» за 2021-2023 гг.
Показатели
Абсолютн Темпы
ые
роста, %
изменения
2023/2021
3 252 975 337,41
2 950 539 322,17
302 436
817,01
278 804
962,45
1 888 060 273,28
952 713
308,72
519 226
190,83
417
170,20
-0,04
95,88
4,37
241,88
7,48
351,85
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Выручка, тыс. руб.
1 370 217
Полная себестоимость, тыс. руб.
1 328 037
Прибыль от продаж, тыс. руб.
42 180
Чистая прибыль, тыс. руб.
32 327
Стоимость имущества (активов), тыс. руб.
1 089 617
Стоимость основных средств, тыс. руб.
456 461
Стоимость оборотных активов, тыс. руб.
571 630
Среднесписочная численность работников, чел.
594
Затратоемкость продукции, руб./руб.
0,97
Рентабельность продаж, %
3,08
Рентабельность имущества (активов), %
2,97
Коэффициент
оборачиваемости
имущества
1,258
(активов), оборотов
Фондоотдача, руб./руб.
3,002
Фондоемкость, руб./руб.
0,333
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
768
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных
2,397
активов, оборотов
Производительность труда, тыс. руб./чел.
2 307
2 731 322
2 394 219
337 103
258 312
2 102 092
954 637
1 034 119
728
0,88
12,34
12,29
4 623 192
4 278 576
344 616
311 131
2 977 677
1 409 174
1 090 856
1 011
0,93
7,45
10,45
1,299
1,553
0,295
123,45
2,861
0,350
1 311
3,281
0,305
1 394
0,279
-0,028
625
109,29
91,59
181,38
2,641
4,238
1,841
176,80
3 752
4 573
2 266
198,24

7.

ООО «ТНГ-АлГИС» использует затратный метод
ценообразования
Себестои
мость
Прибыль
предприя
тия
НДС
ЦЕНА

8.

Исходные данные для анализа безубыточности работы ООО «ТНГ-АлГИС» за 2021-2023 гг.
Показатели, тыс. руб.
2021 г.
1 370 217
1 242 958
85 079
Выручка
Переменные затраты (себестоимость)
Постоянные затраты (управленческие расходы)
2022 г.
2 731 322
2 180 408
213 811
2023 г.
4 623 192
3 925 177
353 399
Расчет запаса финансовой прочности по объему продаж ООО «ТНГ-АлГИС» за 2021-2023 гг.
Показатели
1. Выручка, тыс. руб.
2. Безубыточный объем продаж, тыс. руб.
3. Запас финансовой прочности в абсолютном выражении, тыс. руб. (п. 1
– п. 2)
4. Запас финансовой прочности в относительном выражении, % (п. 3 ×
100 / п. 1)
2021 г.
1 370 217
916 059
2022 г.
2 731 322
1 060 032
2023 г.
4 623 192
2 340 682
454 158
1 671 290
2 282 510
33,15
61,19
49,37
Расчет силы воздействия операционного рычага ООО «ТНГ-АлГИС» за 2021-2023 гг.
Показатели
1. Маржинальная прибыль, тыс. руб.
2. Постоянные затраты, тыс. руб.
3. Сила воздействия финансового рычага, % (п. 1 / (п. 1 - п. 2))

9.

0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
350000
313903,8
300000
250000
200000
189641,7
150000
100000
78135
50000
0
2021 г
Транспортный налог
Земельный налог
НДС
2022 г.
2023 г.
Налог на прибыль
Налог на имущество организаций
Налоги, уплачиваемые ООО «ТНГ-АлГИС» за 2021-2023 гг.

10.

Методы оптимизации
НДС
Методы оптимизации НДС
Аккуратное и грамотное ведение учета, т.е. важно
своевременно запрашивать счета-фактуры на аванс у
поставщиков и проводить сверку отражения всех документов
в финансовой системе предприятия.
Строгое планирование движения денежных средств, т.е.
соотношение выручки и расходов должно быть взвешенным
и заранее спланированным, без «неожиданных» статей.
Авансовые платежи тоже нужно планировать заранее.
Правильный выбор поставщиков, т.е. предпочтение следует
отдавать компаниям, которые работают с НДС
Отслеживание движения документов, товаров и услуг, т.е.
уточнение своевременности поставок, поступления
документов и оплат по ним
Анализ деятельности компании, т.е. если видов деятельности
несколько, следует вести по ним раздельный учет, применяя
более выгодные системы налогообложения

11.

Влияние методов оптимизации ООО «ТНГ-АлГИС»
Метод оптимизации
Расходы до использования
метода оптимизации
Расходы после
использования метода
оптимизации
Абс.
изменения
Тщательный выбор
поставщиков
35000000
2800000
-7000000
Аутсорсинг
211560
84000
-127560
Договор подряда
516000
240000
-276000
Итого:
35727560
28324000
7403560

12. Спасибо за внимание!