Финансовое планирование и бюджетирование

1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

Богуславская Светлана Борисовна
sboguslavskaya@yandex.ru

2. Бюджеты: что предстоит сделать

Налоговый бюджет – в формате ДДС, для уплаты
налогов согласно срокам
- Налоги с ФОТ
- НДС
- Налог на прибыль
- * Налог на имущество
- * Акцизы
- Иные налоги и сборы
Итоговые бюджеты: БДР, БДДС, РБ

3. НДС (налог на добавленную стоимость)

НДС = НДС начисленный – НДС входной
(входящий, уплаченный, вычет по НДС)
НДС начисленный = ставка НДС * выручка без НДС
или ставка НДС*Выручка с НДС/(ставка НДС +
100%)
УЧЕСТЬ
- существует несколько ставок НДС
- не все входящие расходы содержат НДС
ПОРЯДОК УПЛАТЫ
равными частями ежемесячно в рамках
квартала, следующего за кварталом, в
котором налог начислен (в составе ЕНП)
НДС в целях бюджетирования – как будем
учитывать?

4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

НП = ставка НП*(Выручка и иные доходы без
НДС – (акцизы) – все расходы за вычетом
НДС – амортизация)
УЧЕСТЬ
Расходы должны быть экономически обоснованы
Доходы и расходы как от основной деятельности, так и
внереализационные
ПОРЯДОК УПЛАТЫ
- авансовые платежи в течение года (ежемесячно в составе ЕНП)
- итоговый платёж за год – не позднее 28 марта следующего года
ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ АКТИВЫ –
учитывать ли налог на прибыль в случае убытка?

5. БДР – отдельные моменты

Учитывается
производственная
себестоимость запланированной на реализацию в
данном периоде продукции (не важно, в
какой период произведена)
Рассчитываются несколько видов прибыли
(Какие? Зачем?)
Непроизводственные расходы, связанные с
основной деятельностью, учитываются в
текущем периоде
Необходимо учесть доходы и расходы, не
связанные с операционной деятельностью
(Какие? Откуда берём информацию?)
Завершаем вариантами распределения
прибыли и суммой нераспределенной
прибыли, которая пойдёт в баланс

6. БДДС – отдельные моменты

Начинается и заканчивается остатком денежных
средств на начало/конец периода (как связаны?
Могут ли быть ниже 0? Равны нулю?)
Содержит сведения о фактических поступлениях
или оплате – т.е. только о движении ДС
Кроме ДДС по операционной деятельности,
включает так же ДДС по финансовой и
инвестиционной деятельности, если они есть
По итогам составления БДДС вносятся, при
необходимости, изменения в БДР (Например?)
БДДС используется, в том числе, для
сокращения/исключения кассовых разрывов (Что
это? Как помогает БДДС?) и планирования
расчётов с инвесторами (А какова тут роль БДР?)

7. РБ – отдельные моменты

АКТИВЫ
Оборотные активы – денежные средства берём из
БДДС, остатки ГП и сырья на складах
рассчитываем из соответствующих бюджетов,
дебиторскую задолженность – исходя из бюджета
продаж, условий отплаты товара, исходного
баланса
А Основные средства?
ПАССИВЫ
Собственные средства – изменяются на сумму
нераспределённой прибыли
Заёмные средства – согласно соответствующим
финансовым решениям (БДДС), а также исходя
из бюджетов и условий расчётов с поставщиками,
сотрудниками, налоговой, иными кредиторами и
данных исходного баланса

8. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Задолженность перед нами
Покупателей
–
отсрочки
поставленных товаров
оплаты
Поставщиков - авансы уплаченные за
будущие
поставки
сырья/материалов/товаров
Сотрудников
средствам
–
по
подотчётным
Налоговой – переплаченные или
уплаченные
заранее
(авансом)
налоги
…

9. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Не путаем с задолженностью по кредитам )
Наши долги перед:
Поставщиками – отсрочки оплаты
поставленных товаров/сырья
Сотрудниками – начисленная, но ещё
не выплаченная зарплата
Покупателями – авансы полученные
Налоговой – начисленные, но не
выплаченные налоги
…

10. ОСТАТОК ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА (ДЕБ-Й ИЛИ КРЕД-Й)

Задолженность на начало периода
+
то, что начислено за период
(сумма продаж/сумма закупок/сумма
начисленной з/п или выданного
подотчёта,…)
то, что фактически уплачено (кред) или
получено (деб) за период
Аналогично с задолженностью по налогам

11. ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Каналы связи:
sboguslavskaya@yandex.ru
@Lanabsb (телеграмм)