Финансовое планирование и бюджетировани

1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

Богуславская Светлана Борисовна
sboguslavskaya@yandex.ru

2. Бюджеты: что уже сделали

Бюджет продаж
Бюджет поступлений от продаж
План производства
Можно выделить из имеющихся форм данные для
Бюджета запасов готовой продукции*

3. Бюджет продаж

Отражает наши ожидания по продажам
продукта в плановом периоде – как в натуральных
единицах (*), так в рублях (плановая выручка, доход)
Шаг планирования – месяц (**)
Преимущественно прогнозирование (***)
Используются
как
статистические
и
прочие
математические методы, так и логика, интуиция,
анализ текущей ситуации в компании и на
территории её деятельности (***)
* Как называется? Зачем используем натуральные
единицы при составлении этого бюджета?
** Почему именно месяц? Достаточно ли?
*** Почему? На что влияем, на что нет?

4. Бюджет поступлений от продаж

Отражает суммы и сроки планируемых поступлений
денежных средств от продаж
Планируется на основе бюджета продаж, с учётом
условий, предоставляемых клиентам (*)
Считаем, что все клиенты платят и платят в срок, если
нет статистики задержек и невыплат. Далее
учитываем потенциальные потери (**)
Если в одной группе есть клиенты с разной
длительностью
отсрочки
и
нет
возможности
разделить – выбираем максимальную (***)
* Какие могут быть условия и как влияют?
** На этапе данного бюджета или уже в БДДС
*** Почему? Как от условий оплаты зависит шаг
планирования? А если аванс?

5. План (график) производства

Отражает количество продукта, который необходимо
произвести/заказать для обеспечения плана продаж и
поддержания необходимого уровня запасов (*)
Натуральный – только в натуральных единицах (**)
Информацию по запасам на начало/конец периода
можно выделять отдельно - в Бюджет запасов готовой
продукции (***)
Необходимая
информация
–
производственная
мощность, длительность производственного цикла,
уровень потерь, планируемые продажи, необходимый
уровень остатков на начало/конец периода (как
планового в целом, так и по шагам**** планирования)
* Какие запасы нужно учесть? Зачем они нужны?
** Почему? Где и когда будем отражать стоимость продукции?
Произведенной/на складе/проданной?
*** Натуральный или натурально-стоимостной?
**** Какой шаг планирования? Почему?

6. Бюджеты: что предстоит сделать

Бюджет закупки сырья и материалов*
Бюджет закупки готовой продукции*
Бюджет расчётов с поставщиками**
Бюджет
затрат
на
оплату
труда
производственных рабочих (бюджет прямых
затрат на труд)***
Бюджет ОПР (общепроизводственных расходов)***
Расчёт производственной себестоимости
* Какие дополнительные бюджеты могут быть? Какая нужна информация?
Шаг планирования? Н/ст/н-ст?
! При отсутствии своего склада учитывают стоимость хранения
** Можно сразу со всеми или нужны отдельные бюджеты? Какая
дополнительная информация необходима? Шаг планирования?
*** Где будем учитывать выплаты? Какая информация нужна? Шаг
планирования? Н/ст/н-ст?

7. ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ

Аренда помещения и оборудования;
Оплата коммунальных услуг;
Страхование производства, запасов и пр.;
Оплата труда не прямого производственного
персонала, налоги и сборы, связанные с оплатой труда;
Ремонт помещения, оборудования, запчасти и
расходники;
Топливо;
Вывоз мусора;
Командировки производственного персонала по
нуждам производства;
Исследования, сертификация продукции;
……………….

8. КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ =
Прямые материальные затраты + Прямые
трудовые затраты + Накладные расходы
производства
(Общепроизводственные
расходы)
НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ ПРОИЗВОДСТВА =
Косвенные материальные затраты + Косвенные
трудовые затраты + Прочие накладные расходы
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ =
Производственная себестоимость + Затраты на
реализацию (вкл. хранение, транспортировку) +
затраты на управление

9. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ ПРОИЗВОДСТВА

пропорционально
объему/весу/количеству
выпущенной подразделениями продукции,
пропорционально сумме основной заработной платы
производственных
рабочих
(без
доплат
по
прогрессивно- премиальным системам) и/или затрат,
связанных с работой оборудования;
пропорционально иным основным расходам, в
зависимости от специфики деятельности (например,
топлива в пересчете на условное на предприятиях электроэнергетической промышленности при распределении между
электрической и тепловой энергией);
пропорционально
основных затрат
………..
сумме
нескольких
или
всех

10. Бюджеты: что предстоит сделать

Бюджет (ы) коммерческих и административных
расходов (расходы на реализацию и управление)
Бюджет расчётов с сотрудниками
Налоговый бюджет
* дополнительные и вспомогательные бюджеты
Итоговые бюджеты: БДР, БДДС, РБ

11. ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Каналы связи:
sboguslavskaya@yandex.ru
@Lanabsb (телеграмм)