Оценка финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО «Тульский мясокомбинат»)

1.

Тульский филиал Финуниверситета
«Оценка финансовой устойчивости
предприятия (на примере ООО
«Тульский мясокомбинат»)»
Тула – 2025 г.
Выполнила студентка учебной группы
20-1Б-МН02
Берхеева Ани Усиковна
Руководитель
к.э.н., доцент
Сергеева Анна Викторовна

2.

Цель, задачи, объект и предмет исследования
Актуальность исследования обусловлена тем, что на современном этапе коммерческие организации
нуждаются в объективной оценке собственного финансового состояния. Это состояние показывает, насколько
компания кредитоспособна, платежеспособна и стабильна, своевременно ли выполняются обязательства перед
кредиторами, как используются капитал и финансовые ресурсы.
Целью выпускной квалификационной работы послужила разработка мероприятий, направленных на
повышение финансовой устойчивости предприятия ООО «Тульский мясокомбинат».
Исходя из цели исследования, поставлены следующие задачи:
- раскрыть теоретические основы финансовой устойчивости предприятия;
- дать краткую организационную характеристику ООО «Тульский мясокомбинат»;
- провести оценку финансового состояния ООО «Тульский мясокомбинат»;
- проанализировать финансовую устойчивость ООО «Тульский мясокомбинат»;
- разработать мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости предприятия;
- провести оценку эффективности от предложенных мероприятий.
Объект исследования – ООО «Тульский мясокомбинат».
Предмет исследования – оценка финансовой устойчивости предприятия по данным годовых финансовых
отчетов.

3.

Краткая организационная характеристика ООО «Тульский мясокомбинат»
Общая численность, всего чел.
119
48,74%
108
101
51,26%
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Динамика изменения общей численности сотрудников на
предприятии ООО «Тульский мясокомбинат», чел.
Среднее специальное
Высшее
Структура персонала предприятия ООО «Тульский
мясокомбинат» по уровню образования за 2023 г.

4.

Оценка финансового состояния ООО «Тульский мясокомбинат»
Себестоимость продаж, тыс. руб.
Выручка, тыс. руб.
1498910
1843811
1574488
2000000
1600000
976925
1400000
1090565
1500000
1286244
1200000
1000000
1000000
800000
600000
500000
400000
200000
0
2021 г.
2022 г.
2023 г.
0
2021 г.
Динамика изменения выручки за 2021-2023 гг.
на предприятие ООО «Тульский мясокомбинат»
2022 г.
2023 г.
Динамика изменения себестоимости от продаж за 20212023 гг. на предприятие ООО «Тульский мясокомбинат»
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.
руб.
96876
111200
120000
100000
41513
80000
60000
40000
20000
0
2021 г.
2022 г.
2023 г.
Динамика изменения прибыли от продаж за 2021-2023 гг. на предприятие ООО
«Тульский мясокомбинат»

5.

Оценка финансового состояния ООО «Тульский мясокомбинат»
Внеоборотные активы, тыс. руб.
350000
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
127248
116848
98199
140000
120000
100000
80000
60000
Запасы
40000
20000
Налог на
Дебиторская
добавленную задолженность
стоимость
0
2021 г.
2022 г.
2021 г.
2023 г.
Прочие
оборотные
активы
2023 г.
Анализ изменения структуры оборотных активов ООО
«Тульский мясокомбинат» за 2021-2023 гг.
Анализ изменения внеоборотных активов ООО
«Тульский мясокомбинат» за 2021-2023 гг.
350000
300000
250000
200000
150000
100000
50000
0
2021 г.
2022 г.
Денежные
средства
2022 г.
Капитал и резервы, тыс. руб.
2023 г.
Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
Динамика изменения пассивов ООО «Тульский мясокомбинат» за 2021-2023 гг.

6.

Анализ финансовой устойчивости ООО «Тульский мясокомбинат»
Коэффициент финансовой зависимости
3
2,5
2
1,5
1
0,5
0
-0,5
34,04
35
30
25
20
15
10
5
0
10,69
2021 г.
9,85
2022 г.
Коэффициент
соотношения мобильных
и иммобилизованных
средств
Коэффициент
обеспеченности
оборотного капитала
собственными
источниками
финансирования
2021 г.
2023 г.
Коэффициент финансовой зависимости за 2021-2023
гг.
2023 г.
Динамика изменения коэффициентов финансовой устойчивости за 2021-2023
гг.
Коэффициент текущей задолженности
33,04
35
30
25
20
9,7
8,84
15
10
5
0
2021 г.
2022 г.
Коэффициент
обеспеченности
оборотных активов
собственными
оборотными средствами
2022 г.
2023 г.

7.

Проблемы выявленные в ходе исследования
1. Рост дебиторской задолженности
2. Увеличение кредиторской задолженности
3. Удельный вес заемного капитала превышает удельный вес
собственных средств

8.

Мероприятия, направленные на повышение финансовой
устойчивости предприятия
Укрепление финансового потенциала предприятия
Группа
Совершенствование финансовой
деятельности предприятия
Повышение эффективности
использования активов текущего
периода
Совершенствование стратегии
финансовой политики
Совершенствование финансовой
тактики предприятия
Совершенствование финансовых
планов и прогнозов на
предприятии
Совершенствование внутреннего
финансового контроля
Характеристика
- Определить рациональную структуру задолженности предприятий, соотношение заемных, привлеченных и
собственных средств с учетом оптимального уровня финансового риска;
- Разработать политику декоммунизации доходов между владельцами с расчетами распределения чистой
прибыли инвесторам в одном направлении, а также самофинансирование для развития собственных средств в
другом направлении;
- Определение основных областей расходов, соответствующих стратегиям и тактике бизнеса;
- Формирование лучших структур активов;
- Регулирование массы и динамики финансовых результатов с учетом допустимого уровня риска
предпринимательства.
- Реализация инвестиционной политики, анализ инвестиционных проектов экономического и финансового
характера, выбор наилучшего и наиболее последующего финансового мониторинга для реализации проектов.
- Осуществлять комплексное оперативное управление операционными активами и долговыми обязательствами
предприятия, связанными с денежными средствами, дебиторской задолженностью, кредитными обязательствами
и долговыми кредитами, в одном направлении;
- Осмыслить ценообразования и других маркетинговых решений в зависимости от того, какие финансовые
последствия они несут.
- Определить перспективы финансового развития предприятия и тактические шаги, направленные на
своевременную оплату услуг поставщиков и покупателей во избежание увеличения размера дебиторской
задолженности.
Анализируя данные бухгалтерского учета и отчетности предприятия, используя их:
1. как материал для оценки показателей деятельности предприятия, всего его подразделения и самого себя;
2. в качестве базы знаний для решения финансовых проблем.

9.

Эффективность предложенных мероприятий
Анализ кредиторской задолженности в разрезе основных
поставщиков ООО «Тульский мясокомбинат» за 2023 г.
Наименование кредитора
1
ООО «Фермы Арсеньево»
ООО «Гуд Фуд – Фарм»
ООО «Кваттро»
ООО «Добрый Пекарь и КО»
ООО Фирма «ЛУЧ»
ООО «Механика»
ООО «ВИКС»
ООО «Техносервис»
ООО «НЗМИ
ИП Зайцев А.А.
ООО «Феникс»
Итого по поставщикам
Сумма кредиторской
задолженности, тыс. руб.
2
91347,44
66553,57
26195,00
25128,92
23697,34
19341,66
14742,30
13493,47
9503,30
8163,09
6365,99
304593
Удельный вес, %
3
29,99
21,85
8,6
8,25
7,78
6,35
4,84
4,43
3,12
2,68
2,09
100
Взаимозачет между организациями
Поставщик
ООО «Кваттро»
ООО «Добрый Пекарь и
КО»
ООО Фирма «ЛУЧ»
ООО «Механика»
ИТОГО:
Сумма
кредиторской
задолженности до
внедрения, тыс.
руб.
26195,00
25128,92
Сумма кредиторской
задолженности
после внедрения,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, тыс.
руб.
18339,12
17592,76
7855,881
7536,163
23697,34
19341,66
94362,92
16590,51
13541,1
66063,48
7106,832
5800,564
28299,44

10.

Эффективность предложенных мероприятий
Анализ кредиторской задолженности в разрезе основных
поставщиков ООО «Тульский мясокомбинат» за 2023 г.
Наименование
Нематериальные активы
Основные средства
Отложенные налоговые активы
Итого по разделу I
Запасы
Налог на добавленную стоимость
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
Баланс
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу III
Заемные средства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Итого по разделу V
Баланс
Факт
План
59
122173
5015
127248
11079
6420
345516
3046
0
366061
493309
10
50102
50112
109471
15822
135918
2686
304593
307278
493309
59
120334
5015
125411
12722,46
6420
321330
3046
0
343518,5
468929,5
3010
51021,46
54031,46
109471
15822
135918
2686
276294
278980
468929,5
Отклонение
+/0
-1839
0
-1839
1643,46
0
-24186
0
0
-22543
-24380
3000
919,46
3919,46
0
0
0
0
-28299
-28298
-24380

11.

Эффективность предложенных мероприятий
Анализ финансовой устойчивости
Показатель
1
СОС
СДИ
ОИЗ
∆СОС
∆СДИ
∆ОИЗ
Модель
Абсолютное значение, тыс. руб.
Факт
План
2
3
58783
54031,46
194701
189949,46
501979
468929,46
47704
41309
183622
177227
490900
456207
1,1,1
1,1,1

12.

Спасибо за внимание