Банковская прибыль и ее источники

1.

2. Доходы коммерческого банка и их источники

ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ
ИСТОЧНИКИ
Доходы — это денежные поступления от
производственной и непроизводственной
деятельности.
Источники доходов бывают:
1.Стабильные - оказание различных услуг клиентам.
2.Нестабильными - доходы от операций на финансовых
рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и
случайные доходы.
Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы
и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на
создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк
должен обеспечить не только достаточность объема доходов
для покрытия своих расходов, но и ритмичность их
2
поступления.

3. Доходы коммерческого банка и их источники

ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ
ИСТОЧНИКИ
Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде
называется валовым доходом.
Операционные
доходы
• процентные доходы
• комиссионные доходы
• доходы от операций на
финансовых рынках
• прочие операционные доходы
Доходы от
побочной
деятельности
банка
Прочие доходы
3

4. Операционные доходы

ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
Операционные доходы, в свою
очередь, подразделяются на
процентные и непроцентные
доходы.
Вследствие специфики банковской деятельности
основная масса доходов банка приходится именно на
процентные доходы, т.е. доходы от платного
размещения собственных и привлеченных средств. В
основном это доходы, от предоставления кредитов
клиентам или от размещения временно свободных
денежных средств в центральном и коммерческих
банках, а также процентные доходы от вложений в
долговые обязательства.
4

5. Доходы коммерческих банков от побочной деятельности

ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ОТ
ПОБОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Доходы от побочной деятельности банков составляют
относительно небольшой удельный вес в структуре
доходов коммерческого банка.
Доходы от побочной деятельности банков составляют
относительно небольшой удельный вес в структуре доходов
коммерческого банка.
В состав этой группы доходов включаются доходы от
оказания услуг «небанковского» характера: от сдачи в
аренду банковских помещений, машин, оборудования,
продуктов программного обеспечения и их возможной
реализации, возможные доходы от участия в деятельности
предприятий и организаций, а также доходы различных
5
подразделений банка, (учебных, маркетинговых,
консалтинговых и других подразделений).

6. Прочие доходы коммерческого банка

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
• доходы по операциям прошлых лет, поступившие или
выявленные в отчетном году
• штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов
• оприходование излишков кассы
• восстановление сумм резервов
• доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату
налогов на прибыль
• возмещение расходов по охране здания, коммунальных
платежей от арендующих организаций
• другие доходы
6

7. Расходы коммерческого байка и их направления

РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАЙКА И ИХ
НАПРАВЛЕНИЯ
Расход — это использование (затраты) денежных средств на
производственную (банковскую) н непроизводственную
(небанковскую) деятельность.
Группировка расходов банка осуществляется аналогично
группировке доходов, для того чтобы можно было оценить
финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из
направлений деятельности банка.
1. Операционные расходы:
процентные расходы;
комиссионные расходы;
расходы по операциям на финансовых рынках
прочие операционные расходы.
2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности
банка
3. Прочие расходы.
7

8. Операционные расходы 

ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ
Расходы, непосредственно связанные с
выполнением банковских операций, называют
операционными. Их можно также назвать прямыми
или переменными расходами, так как в отличие от
других расходов их величина напрямую зависит от
объема совершаемых банком операций.
Поскольку банковская деятельность обладает
значительной спецификой, структура расходов у
коммерческого банка иная, чем у производственного
предприятия.
8

9. Расходы по обеспечению деятельности банка

РАСХОДЫ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКА
К этой группе относят расходы, которые связаны с обеспечением
функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на
конкретную операцию. В экономической теории их называют,
косвенными, или условно-постоянным и, издержками.
В небольших и средних по размеру активов банках сумма этих
расходов бывает сопоставима с суммой операционных расходов.
Расходы по обеспечению деятельности банка можно также
подразделить по различным критериям на следующие группы:
текущие расходы и расходы капитального характера
(приобретение основных средств);
производительные и непроизводительные расходы;
расходы, относимые на затраты, и расходы, осуществляемые из
чистой прибыли;
нормируемые и ненормируемые расходы
9

10. Прочие расходы

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
По аналогии с доходами к категории прочих расходов относят
случайные затраты, вызванные непредвиденными
обстоятельствами. Иначе их можно назвать расходами на
покрытие рисков в деятельности банка.
Прочие расходы являются нежелательным
элементом расходов, их возникновение
чаще всего связано с ошибками или
преднамеренными нарушениями
сотрудниками банка договоров и
законодательства, просчетами в кредитной
политике банка, недостатками в
управлении кредитной организацией.
10

11. Формирование и использование прибыли коммерческого банка

ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Прибыль коммерческого банка
— это финансовый результат
деятельности банка в виде
превышения доходов над
расходами
Если этот результат имеет
отрицательное значение, его
называют убытком
Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления
основных фондов банка, прироста его собственного капитала,
гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность
баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и
11
повышения качества банковских услуг.

12. Состав прибыли коммерческого банка 

СОСТАВ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в
соответствии с действующим законодательством на расходы банка,
называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет
отрицательное значение, ее называют убытком.
Валовая
прибыль
Прибыль от
побочной
деятельности
Операционная
прибыль
процентная
прибыль
комиссионн
ая прибыль
прибыль от
операций на
финансовых
рынках
Прочая
прибыль
прочую
операционну
ю прибыль
12

13. Расчет чистой прибыли коммерческого банка 

РАСЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный
финансовый результат деятельности банка в отчетном
периоде.
Конечным финансовым результатом является чистая
прибыль коммерческого банка, представляющая собой
остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в
том числе непредвиденных, формирования резервов,
уплаты налогов из прибыли.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов,
выплаченных акционерам (участникам) банка,
называют капитализируемой прибылью.
13

14. Расчет чистой прибыли коммерческого банка 

РАСЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Порядок расчета чистой прибыли:
Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты
полученные и аналогичные доходы — Проценты уплаченные
и аналогичные расходы.
Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы —
Комиссионные расходы.
Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные
доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие
операционные доходы.
Чистые текущие доходы до формирования резервов и без
учета непредвиденных расходов = Текущие доходы - Прочие
операционные расходы.
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов
= Пункт 4 — И вменение величины резервов (резерва на
возможные потери по ссудам, резерва под обесценение
ценных бумаг, резервов по прочим операциям).
Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 +
Непредвиденные доходы — Непредвиденные расходы.
Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 - Налог 14
на прибыль - Отсроченный налог на прибыль —
Непредвиденные расходы после налогообложения.

15. Спасибо за внимание!

15